Файл: Имущественное налогообложение банков в Российской федерации.pdf

Так же имеет смысл рассмотреть норматив Н1 – показатель достаточности капитала (таблица 6), расчитываемый по формуле (1).

Таблица 6 – Коэффициент достаточности капитала ПАО “Восточный”

Показатель	01.01.2015	01.01.2016	01.01.2017	Относительное изменеие за 2014-2015 гг, в процентах	Относительное изменение за 2015-2016 гг, в процентах
Капитал, в тысячах рублей	6 732 287	6 986 589	6 999 534	3.78	0.19
Норматив достаточности капитала (Н1), в процентах (≥8)	17.95	19.27	20.49	7.35	6.33
Показатель общей достаточности капитала, в процентах	23.34	23.85	25.90	2.19	8.59

Из данных таблицы 6 видно, что капитал за последние 3 года увеличивается. Норматив Н1 и показатель общей достаточности капитала так же имеют положительную динамику. Кроме того, за все три года норматив достаточности капитала не опускается ниже допустимого значения (8 %).

Далее рассмотрим коэффициенты рентабельности ПАО “Восточный”. Рентабельность – показатель эффективности использования денежных средств или иных ресурсов. Выражается как коэффициент или в процентах.

Для оценки банка принято использовать несколько основных показателей рентабельности [32]:

– рентабельность активов (ROA). Представляет собой прибыли, которую заработало предприятие, к средней стоимоси активов в течение рассматриваемого периода. Расчитывается по формуле (20):

ROA = ∙ 100 %, (20) Стоимость активов

– рентабельность основных производственных фондов (ROFA) рассчитывается аналогично, но вместо активов берется только стоимость основных производственных фондов, формула (21):

ROFA = ∙ 100 %, (21) Стоимость основных производственныхфондов

– рентабельность капитала (ROE) – это показатель эффективности использования собственных средств банка. Представляет собой отношение чистой прибыли к уставному плюс дополнительному капиталу. Рассчитывается по формуле (22):

ROE = ∙ 100 %. (22) Капитал

В таблице 7 представлены данные для расчётов коэффициентов рентабельности.

Таблица 7 – Данные для расчётов показателей рентабельности

Показатель	На 01.01.2015, в тысячах рублей	На 01.01.2016, в тысячах рублей	На 01.01.2017, в тысячах рублей	Относительное изменеие за 2015 год, в процентах	Относительное изменеие за 2015 год, в процентах
Прибыль	491 898	219 127	514 364	-5,45	134,73
Стоимость активов	38 453 403	43 792 280	47 305 434	13.88	8.02
Стоимость основных производестве нных фондов	3 317 199	3 472 525	2 707 581	4.68	-22.03
Капитал	2 001 000	2 001 000	2 001 000	–	–

---

Из таблицы 7 видно, что прибыль банка на 1 января 2017 года выросла более чем в 2 раза. Стоимость активов имеет тенденцию к увеличению, а стоимость основных фондов наоборот снижается. Стоимость основных фодов может снижаться из-за амортизации или списания этих фондов.

Далее рассчитаем показатели рентабельности, используя приведённые выше данные (таблица 8).

Таблица 8 – Показатели рентабельности ПАО “Восточный”
(В процентах)

Показатель рентабельности	01.01.2015	01.01.2016	01.01.2017	Изменение за 2015 год	Изменение за 2016 год
ROA	1,41	0,95	1,59	-0,46	0,64
ROFA	14,83	6,31	19,00	-8,52	12,69
ROE	7,78	5,46	10,76	-2,32	5,30

Из таблицы 8 видно, что рентабельность активов у ПАО “Восточный” выросла с 0.95 % в 2015 году до 1.59 % в 2016 году. Это говорит о том, что эффективность деятельности банка в целом повысилась. Вызвано это было тем, что чистая прибыль в 2016 году была значительно больше, чем в 2015. Однако рентабельность активов за последние три года остаётся не очень большой. На 01 Мая 2017 г. величина активов-нетто ПАО “Восточный” составила 48.53 млрд. руб. За год активы увеличились на 10,15%. Прирост активов-нетто положительно повлиял на показатель рентабельности активов: за год рентабельность активов-нетто выросла с 0.11% до 3.60%.

По оказываемым услугам банк в основном привлекает клиентские деньги, а вкладывает средства в основном в кредиты [32].

Рентабельность основных фондов выросла на 12,69 %, а рентабельность капитала на 5,30%. Хотя из таблицы 8 видно, что в 2014 году показатели рентабельности были значительно больше чем в 2015 году. В 2016 году банк на один рубль активов генерирует всего 1,59 копейки чистой прибыли. Каждый рубль капитала банка в 2016 году генерирует 10,76 копеек чистой прибыли. Рентабельность основных фондов информирует о том, что в единице прибыли находится 19 копеек чистой прибыли. В целом рентабельность за последние годы остаётся положительной, из чего можно сделать вывод, что вложенные в банк средства приносят прибыль и кредитная организация работает эффективно.

Ещё одним показателем устойчивости банка является прибыльность. В таблице 9 представлена структура собственных средств банка.

---

Таблица 9 – Структура собственных средств банка

Наименование показателя	01.01.2016 г., в тысячах рублей	Удельный вес, в процентах	01.01.2017 г., в тысячах рублей	Удельный вес, в процентах
Уставный капитал	2 001 000	27.98	2 001 000	28.12
Добавочный капитал	1 644 357	22.99	1 239 197	17.41
Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет)	2 592 363	36.25	2 692 502	37.83
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	284 246	3.97	522 232	7.34
Резервный фонд	629 080	8.80	661 949	9.30
Источники собственных средств	7 151 046	100.00	7 116 880	100.00

Как видно из таблицы 9, прибыльность источников собственных средств выросла за год с 3.97 % до 7.34 %. При этом рентабельность капитала увеличилась за год с 5.46 % до 10.76 %. За год источники собственных средств стали меньше на 0.5%. Доля уставного капитала увеличилась, а добавочного капитала уменьшилась. Это может быть связано с повышением курса иностранной валюты или уменьшением стоимости внеоборотных активов при их переоценке. Доля резервного фонда уменьшилась на 0,5 %, или на 32 869 тысяч рублей. Увеличение резервного фонда говорит о большей возможности банка покрыть непредвиденные убытки, без привлечения дополнительных денежных средств [32].

Рассмотрим показатели кредитного риска и их изменения в течение прошедшего года (таблица 10):

Таблица 10 – Показатели кредитного риска ПАО “Восточный” (В процентах)

Наименование показателя	2016 год							2017 год
	На 01.06	На 01.07	На 01.08	На 01.09	На 01.10	На 01.11	На 01.12	На 01.01	На 01.02	На 01.03	На 01.04	На 01.05
Доля просроченных ссуд	9.7	9.7	9.4	9.1	9.6	9.9	11.6	11.6	11.4	12.1	11.4	12.4
Доля резервирован ия на потери по ссудам	17.6	16.6	15.9	14.9	14.7	15.0	16.5	17.6	16.7	17.5	17.0	19.2
Норматив Н7 (макс.800%)	129.8	125.3	110.1	115.6	121.0	123.5	111.9	100.2	119.2	122.1	105.9	96.9

---

По данным таблицы 10, мы видим, что доля просроченных ссуд в течение года и последнего полугодия имеет тенденцию к увеличению. Доля резервирования на потери по ссудам в течение2016 года уменьшается, однако за последнее полугодие увеличивается. В мае 2017 года доля резервирования на потери по ссудам достигает 19,2 %, что на 1.6 % меньше чем в январе 017 года. Показатель норматива размера крупных кредитных рисков Н7 в течение 2016 года имеет тенденцию к увеличению. Однако с ноября начинает увеличиваться и к концу года достигает 123,5 %. Так же можно видеть, что с марта 2017 года Н7 начинает уменьшаться и с 122,1 % уменьшается до 96,9 %. Таким образом, с июня 2016 года по май 2017 года норматиы Н7 уменьшился на 32,9 % [32].

По данным сайта Анализ банков (analizbankov.ru), уровень просроченных ссуд на последнюю дату намного выше среднего показателя по российским банкам (около 3-4%). Уровень резервирования на последнюю рассматриваемую дату такжн превышает средний показатель по российским банкам (около 10-11%).

По данным анализа финансовой устойчивости ПАО “Восточный” за последние 3 года, проведённого выше, можно сделать вывод, что банку стоит обратить внимание на управление некоторыми элементами ликвидных активов.

В условиях неопределённости, многие банки испытывают проблемы с ликвидностью. Это происходит из-за того что банки, давая кредиты различным физическим и юридическим лицам не всегда уверенны в том, что заёмщик в срок вернёт банку денежные средства. Банк же в свою очередь должен отвечать по собственным обязательствам, таким как:

– заработная плата сотрудников;

– налоги;

– арендная плата;

– коммунальные услуги и другие.

Чтобы своевременно выявить возможные проблемы нужно выявить сильные и слабые стороны банка, сделать анализ возможностей и угроз для прогнозирования дальнейшей ситуации. Таким образом, необходимо провести SWOT-анализ.

SWOT-анализ банка – анализ внутренней и внешней среды банка, включающий в себя анализ его сильных и слабых сторон (его потенциал и недостатки), возможностей и угроз (т.е. то, как влияет на банк внешняя среда, рынок, принимаемые в стране законы и другие внешние факторы) [32].

Прежде всего, в процессе SWOT-анализа выявляются сильные и слабые стороны банка, то есть анализируется, что на данный момент оказывает положительное воздействие на его деятельность, что несет в себе негативное воздействие и может стать источником проблем в будущем (см. Таблицу 11).

Рисунок 11 – SWOT-анализ банка

Сильные стороны	Слабые стороны
– надёжность банка; – расположение подразделений банка во всех районах города Челябинска и челябинской области; – большая клиентская база; – хорошая репутация, как устойчивого банка.	– низкие проценты по вкладам; – множество конкурентов; – слабая PR-деятельность и участие в социальных проектах; – плохое обучение персонала продажам.
Угрозы	Возможности
– сложный возврат просроченных кредитов; – появление новых конкурентов; – насыщенность рынка банковскими услугами; – изменения предпочтений клиента; – ужесточение политики Центрального Банка; – снижение нормативов ликвидности за последние полтора года.	– повышение спроса на отдельные виды кредитования и других услуг; – разработка новых маркетинговых стратегий; – создание новых и развитие имеющихся банковских услуг; – развитие мотивации персонала, посредством премий

---

Также необходимо проанализировать возможности и угрозы внешней среды, это законы, принимаемые на высшем уровне страны и непосредственное окружение банка, конкуренты, клиенты и другие субъекты.

Рассмотрим сильные стороны ПАО “Восточный”:

– надёжность банка;

– расположение подразделений банка;

– большая клиентская база;

– хорошее обслуживание в банке, в котором к каждому клиенту относятся индивидуально;

– грамотный персонал, квалифицированные и опытные работники

– хорошая репутация, как устойчивого банка.

Так же в рамках SWOT-анализа рассматриваются возможности и угрозы банку. Угрозами являются:

– сложный возврат просроченных кредитов;– появление новых конкурентов;

– насыщенность рынка разнообразными банковскими услугами;

– быстрое изменение предпочтений клиента;

– увеличение уровня безработицы в стране;

– ужесточение политики Центрального Банка;

– снижение нормативов ликвидности за последние полтора года.

Возможности банка:

– повышение спроса на отдельные виды кредитования и других услуг;

– разработка новых маркетинговых стратегий;

– создание новых и развитие уже существующих банковских услуг;

– развитие мотивации персонала, посредством премий.

Так как все показатели финансовой устойчивости в ПАО “Восточный” являются удовлетворительными, главной задачей для него является не повышение тех или иных показателей, а удержание стабильной позиции и не допущение ухудшения финансовой устойчивости. Для более подробного представления о будущем банка можно составить прогноз, опираясь на проведённый SWOT анализ.

Главными угрозами для банка в данный момент времени являются: – появление новых конкурентов;

– насыщенность рынка банковскими услугами;

– увеличение уровня безработицы;

– уменьшение численности населения города в связи с экологической ситуацией.

Все эти угрозы опасны тем, что банк, при ухудшении ситуации может потерять клиентов. Многие банки, выходящие на рынок челябинской области, стараются расширить круг своих клиентов с помощью изменения некоторых предлагаемых услуг посредством увеличения сроков и процентов по вкладам, внедрения новых технологий, создание новых офисов и банкоматов. Не смотря на то, что ПАО “Восточный” занимает одно из лидирующих позиций на челябинском рынке, управлению банка стоит обращать внимание на действия конкурентов и следить за банковским рынком. [32]

Не менее серьёзной проблемой является рост безработицы. По данным Росстата в январе 2017 года уровень безработицы составил 5,6 %, а уровень занятости населения – 65 %. Численность занятого населения в январе 2017 года уменьшилась на 1126 тыс. человек (1,5 %). Уровень безработицы в челябинской области составил 7,1 %. Специалисты компании Superjob полагают, что 2018 год станет переломным для российского рынка труда, потому что в организациях рабочие места будут сохранены только для тех сотрудников, которые могут считать себя лучшими. Эксперты полагают, что в 2018 году начнётся постепенное сокращение рабочих с низкой квалификацией (с каждым годом их число будет сокращаться примерно на 5 %), а уровень безработицы будет расти. Таким образом, можно предположить, что к следующему году он увеличится на те же 5 %. А через 3-4 года уровень безработицы может достичь 20-25 %.

---