Файл: Имущественное налогообложение банков в Российской федерации.pdf

Увеличение уровня безработицы так же предполагает уменьшение количества клиентов. Банк не сможет привлекать и размещать денежные средства среди физических лиц, а так же повысится риск невозврата кредитов на 40-45 %.

На волне санкций и кризиса в России прекращают своё существование множество предприятий. Только в 2016 году в ПАО “Восточный” было закрыто более 3000 счетов юридических лиц. Это так же способствует оттоку возможного капитала банка.

Так же из-за снижения покупательской способности в стране и высоких ставок для многих жителей условия получение потребительского кредита становятся нереальными. По исследованиям ВЦИОМ (всероссийский центр изучения общественного мнения) 87 % жителей страны уверенны, что сейчас не самое благоприятное время брать кредит, так как многие рискуют остаться банкротами.

На фоне всего этого финансовая устойчивость ПАО “Восточный” может ухудшиться. Уменьшение привлечённых средств в банке приведет к ухудшению показателей доходности и платёжеспособности в 1,5-2 раза.

Однако по данным федеральной службы государственной статистики, не смотря на проблемы с экологией в городе, население Челябинска не убывает, а наоборот возрастает.

При условии сохранения нынешнего уровня экономики и заработных плат можно говорить об укреплении финансовой устойчивости банка и возможностях развития конкурентных преимуществ.

По прогнозам Росстата с 2017 года возможен рост зарплаты на 0,5%, в 2018 году – на 2%, в 2019 году на 2,5%. В номинальном выражении к 2019 году зарплата увеличится почти на 7 тысяч рублей – с 31 тысячи рублей в 2016 году до 38 тысяч рублей в 2019 году [8]. Этот рост обусловлен ростом номинальной зарплаты и снижением темпов инфляции, при условии улучшения ситуации в экономике.

Прогноз инфляции же на 2018 год представляет собой 4,5 %, при этом максимальный прогнозируемые уровень равен 5,8 %, а минимальный – 3,2 %. На 2019 год прогнозный уровень инфляции представляет собой 4,6 %, максимальный уровень 5,25 %, а минимальный – 3,95 %. Прогноз инфляции на 2020 год – 4,3%. Максимальный прогнозируемый уровень – 4,95%, минимальный уровень – 3,65%. Таблица 15 – Прогноз инфляции по данным Росстата

Таким образом, можно сделать вывод о том, что инфляция имеет тенденцию к снижению, что приведёт к укреплению национальной валюты и снижению уровня цен и кредитных ставок. А это в свою очередь так же поспособствует укреплению финансовой устойчивости, так как со снижением ставок люди начнут брать кредиты [32].

Так же на волне увеличения стоимости обучения и изменений в области образования можно обратить внимание на образовательные кредиты студентам. В сравнении с другими банками, в ПАО “Восточный” процентные ставки заметно выше – 15,9-16,9 %. После того как стоимость обучения в ВУЗах увеличилась, такие кредиты могут набрать большую популярность среди молодых людей, что так же может послужить причиной для формирования кредитной истории в банке. Хорошие условия и снижение процентной ставки по такому кредиту будет весьма привлекателен для расширения клиентской базы банка [32].

---

Вместе с тем, одной из главных проблем банка является задолженность по просроченным ссудам. Спрогнозируем возможные отрицательные последствия для банка в случае, если доля просроченных ссуд будет дальше увеличиваться.

Банку предлагается ввести следующие мероприятия по сокращению просроченной задолженности:

– разработать памятку заёмщика, включающую в себя ответы на основные вопросы по погашению ссуды;

– давать заёмщику больше времени для принятия решения о согласии с договором банка, с погашением процентов за фактическое время пользования кредитом;

– поручить кредитному инспектору в рамках ликвидации финансовой безграмотности обязать проводить лекции по повышению грамотности студентов и школьников как будущих заёмщиков;

– предлагать пролонгацию кредитов клиентам, оказавшимся в сложной экономической ситуации;

– переуступка кредитов другим банкам.

Пролонгация кредитного договора подразумевает собой увеличение срока действия уже подписанного договора. Таким образом, и банк и заёмщик получают выгоду от продления кредитного договора. Так как банк продлевает срок погашения ссуды, ежемесячный платёж уменьшается, что даёт клиенту больший шанс расплатиться по своим обязательствам. С другой стороны, банк получает возможность вернуть средства без вмешательства судебных органов и получить дополнительную прибыль в виде процентов.

2.2 Расчёт объема имущественного налогообложения ПАО “Восточный”

Стоимость имущества ПАО “Восточный” изменилась за год следующим образом (тыс. рублей):

Ставка – 2,2%. ПАО “Восточный” ведет расчет по среднегодовой стоимости.

1. Чтобы рассчитать сумму отчислений, ставку умножаем на налоговую базу.
2. Сложив остаточную стоимость за период и поделив её на 13, получаем базу для расчета: (500000 + 495835 + 491670 + 487505 + 483340 + 479175 + 475010 + 470845 + 466680 + 462515 + 458350 + 454185) / 13 = 440393. Сумма перечислений в бюджет составит: 440393 * 2,2% = 9 688.
3. Чтобы рассчитать авансовый платеж за первые три месяца, среднюю стоимость собственности за период умножаем на налоговую ставку и на ¼. В примере база для расчёта составила: 493752 (500000 + 495835 + 491670 + 487505), а величина авансового платежа: 493752 * 2,2% * 1/4 = 2962.
4. База для авансового платежа за шесть месяцев: 481257 (487505 + 483340 + 479175 + 475010), а авансовый платёж = 481257 * 2,2% * 1/4 = 2646.
5. Расчёт за третий квартал выглядит следующим образом: 479175 + 470845 + 466680 + 462515 = 469803 * 2,2% * 1/4 = 2583.

---

Выводы по части исследования. Объем налога на имущество банка ПАО “Восточный” составит 2 583 000 рубля.

Глава 3 Разработка предложений по совершенствованию имущественного налогообложения ПАО “Восточный

Целесообразно в качестве базы налогообложения принять экономическую оценку стоимости объекта на основе накопления статистической информации по продажам и стоимости строительных работ. Известно, что эффективность налога определяется также административными издержками. Поэтому для оценки гаражей, садовых домиков необходимо прибегнуть к налоговой стоимости.

Объектами налогообложения должны стать только объекты недвижимости. Поэтому целесообразно освободить от уплаты налога транспортные средства, приобретаемые в лизинг и технологическое оборудование для строительства сетей связи на период договора лизинга.

В условиях сложившейся экономической ситуации в нашей стране возникает необходимость пересмотра ставок налога относительно субъектов хозяйствования. Исходя из того, что налог на недвижимость уплачивается из балансовой прибыли предприятия, то одним из шагов по улучшению инвестиционного климата стало бы уменьшение существующей ставки или полной ее отмены для предприятий малого и среднего бизнеса. В тоже время физические лица должны уплачивать имущественный налог. Аргументируется это тем, что с каждым годом количество плательщиков, у которых в собственности находятся два и более жилых помещения в многоквартирных домах увеличивается. Следует отметить, что по РФ средняя сумма налога на недвижимость, предъявленного к уплате в 2016 году за не жилое помещение в многоквартирном жилом доме составила 37 850 рублей.

Целесообразно сместить налоговое бремя в сторону имущественного налогообложения, уменьшая тем самым ставку подоходного налога. Это, в свою очередь, повысит мотивацию граждан к труду и даст возможности для развития частной инициативы.

Для организации эффективной системы налогообложения недвижимости необходима хорошо налаженная инфраструктура рынка недвижимости. Такая инфраструктура должна включать в себя системы государственного учета недвижимости и регистрации прав на нее, государственной регулярной массовой пообъектной оценки недвижимости, независимой оценки недвижимости. Для развития системы оценки недвижимости необходимо освободить рынок от необоснованных ограничений, препятствующих накоплению точных сведений о реальных размерах сделок. Необходимо срочно отменять ограничения, существующие на рынке недвижимости, вынуждающие занижать реальные размеры сделок (обязательное декларирование доходов, запрет на расчеты в свободно конвертируемой валюте).

---

Обобщая вышеизложенное, можно сделать вывод, что, в условиях РФ, где налогообложение земли и зданий уже осуществляется отдельно, имеется возможность сохранить и развить эти две налоговые базы с постепенным смещением центра тяжести налогового бремени на землю. Используя, таким образом, преимущество земельного налога, местные органы власти могут значительно увеличить эффективность налоговой системы и обеспечить себя большими финансовыми поступлениями за счет доходов от изъятия никем лично не заработанной земельной ренты. Одновременное снижение налогов на заработанные людьми доходы от вложения их труда и капитала позволят прогрессивно перераспределить ресурсы.

Выводы по части исследования. После реформирования системы налогообложения недвижимости начнет формироваться система регистрации прав на недвижимость, возникнет институт оценки. Под действующую систему регистрации будет разрабатываться и формироваться земельный кадастр, получит фундаментальную базу ипотека, появятся сотни и тысячи новых рабочих мест. Прямым результатом этих преобразований станет рост инвестиционной активности, сопровождающийся ростом цен на недвижимость, а значит, и налоговых поступлений от нее.

Заключение

Из всего вышеперечисленного можно сделать вывод, что банк функционирует в достаточно благоприятной среде, несмотря на трудности в экономике. При постоянном мониторинге и анализе рынка можно отслеживать предпочтения клиентов, появление же новых банков может привести к переоценке ценовой политики на определённые банковские услуги и в последствии снизить стоимость этих услуг.

Что касается ликвидности, то банкам с одной стороны нельзя допускать её снижения, но с другой стороны слишком большая ликвидность может навредить банку. Так норматив мгновенной ликвидности Н2 не должен быть слишком высоким, потому как это будет означать что у банка много высоколиквидных активов, а это в свою очередь значит, что банк хоть и готов покрыть большую часть непредвиденных расходов, имеет большое количество денег, которые не приносят никакого дохода. Таким образом, высокий показатель мгновенной ликвидности снижает доходность банка. Уровень мгновенной ликвидности, текущей ликвидности и долгосрочной ликвидности ПАО “Восточный” оцениваются как удовлетворительный. Это значит, что банку нужно поддерживать текущий уровень ликвидности, не давая ему снижаться, для этого руководству банка нужно принять меры по управлению ликвидностью.

---

К таким мерам можно отнести поддержание текущих показателей ликвидности с помощью продажи ликвидных активов и использование высоколиквидных активов в инвестиции или размещении денежных средств в кредиты, а также установление оптимального соотношения между активами и пассивами баланса.

Список литературы

1. Конституция Российской Федерации. 12 декабря 1993 г. (в редакции от 21.10.2013г.)// «Российская газета», 2015.
2. Бюджетный Кодекс Российской Федерации // СПС Консультант Плюс (с изменениями от 01.10.2015)
3. Гражданский кодекс Российской Федерации // СПС Консультант Плюс (с изменениями от 18.07.2016)
4. Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 23.07.2016) //Правовая система «Консультант+»
5. Федеральный закон от 10.07.2002 г. № № 86 – ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»(ред.25.11.2013).-М.:Изд. «Омега-Л»,2016.-55с.
6. Положение ЦБ РФ "О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемых с их использованием" от 09.04.1998 № 23-П (ред. 29.11.2016 № 854-У).
7. Банковское дело: учеб. для студентов вузов, обучающихся по эконом. Специальностям / под ред. О.И. Лаврушина.-М.: КНОРУС, 2015.-С.112.
8. Белоглазова Г.Н. Деньги. Кредит. Банки. – Учебник – М.: Юрайт-Издат,2015. –С.56.
9. Власенко М.С. О работе банка с клиентами // Деньги и кредит. – 2015. №13. – С. 47.
10. Возлюбленная Л.П. Реализация системы оценки экономической эффективности в банке. Центры прибыли, продукты, клиенты // Банковское дело. 2016. №2. С. 13-15
11. Головин Ю.В. Банки и банковские услуги в России: вопросы теории и практики. – М.: Финансы и статистика, 2016. С.59
12. Ермаков С.Л. Основы организации деятельности коммерческого банка: учеб. для студентов вузов, – М.: КНОРУС, 2016.-С.34.
13. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. – 3-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015.-С.23.
14. Казьмин А.И. Сбербанк России: надежность, проверенная кризисом // Финансы и кредит. – 2015. №6. С.40
15. Магомедов Г.И. Анализ современного состояния и перспективы развития кредитования в РФ // Финансы и кредит. – 2015. -№9. – С. 32.
16. Носова Т.П. Современная система кредитования физических лиц // Финансы и кредит. – 2015. -№29.С.28.
17. Ольхова. Р.Г. Банковское дело: Учебник.М.: Вершина. 2016.-С.49.
18. Основы банковской деятельности (Банковское дело) / Под ред. Тагирбекова К.Р. М.: Изд. Дом «ИНФРА-М», 2016. С.100
19. Паленов Д.А. Потребительское кредитование в России: новые перспективы правового развития //Регламентация банковских операций. Документы и комментарии. – 2016. №4.С. 11.
20. Романова К.А. Платежные средства. Банковские карты // Организация продаж банковских продуктов. – 2015.№2.С. 9-14.
21. Черкасов В.Е. Банковские операции: финансовый анализ. – М.: Издательство «Консалтбанкир», 2016.-С.85.
22. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов / Под ред. Л.Г. Батракова. – М.: Логос, 2015. С.93
23. Юдин В.В. Перспективы дистанционного банковского обслуживания физических лиц // Банковские услуги. – 2016. №3. – С. 17-24.
24. Юрищев Р.П. Анализ современного состояния клиентского сервиса и кредитования в РФ // Финансы и кредит. – 2016. -№4. – С. 88.
25. Королев А.А. Организация расчетно-информационного обслуживания корпоративных клиентов в банке / А.А. Королев // Методический журнал, No 6. С. 113-117.
26. «Расчеты и операционная работа в коммерческом банке». – 2014. –No1(66). – С. 22-44.
27. Кривошапова С.В., Литвин Е.А. Актуальные проблемы и перспективы развития расчетно-кассовых операций клиентов кредитными организациями РФ / С.В. Кривошапова, Е.А. Литвин // Современные научные исследования и инновации. – 2014. – No 11. – С. 23-24.
28. Крилевский Н.А. Основные пути развития клиентской базы банка / Н.А. Крилевский // Деньги и кредит. – 2012. – No 4. – С. 6-32.
29. Михайлов А.Г. Коммерческие банки: платежная система / А.Г. Михайлов // Банковское дело. – 2012. – No 1. – С. 4871.
63. Полушкин В.К. Анализ валютных операций коммерческого банка /
30. В.К. Полушкин // Бухгалтерия и банки. – 2011. – No 3. – С. 15-37.

31. Шакимова Г. З., Полякова Е.В. Оценка эффективности деятельности коммерческого банка / Г. З. Шакимова, Е. В. Полякова // Научный диалог: финансы и кредит. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://interactiveplus.ru/ru/article/117968/discussion_platform (дата обращения: 14.02.2018).
32. База данных управленческой отчетности ПАО “Восточный”

---