ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 18.10.2020
Просмотров: 1131
Скачиваний: 1
-
заявление на регистрацию;
-
проспект эмиссии (если регистрация выпуска ценных бумаг сопровождается регистрацией проспекта эмиссии);
-
письмо о согласовании данного выпуска акций банка с соответствующим учреждением Государственного комитета Российской Федерации по антимонопольной политике и поддержке новых экономических структур. Указанное письмо должно представляться всеми банками, проводящими выпуск акций, независимо от величины уставного капитала, который будет иметь банк с учетом проведенного выпуска акций;
-
копия платежного поручения об уплате налога на операции с ценными бумагами (за регистрацию проспекта эмиссии) в случае осуществления выпуска акций для увеличения уставного фонда.
В случае, если регистрация выпуска акций банка производится без регистрации проспекта эмиссии, действия банка-эмитента включают:
-
принятие решения о выпуске акций;
-
регистрацию выпуска акций;
-
реализацию акций;
-
регистрацию итогов выпуска.
Если регистрация выпуска акций сопровождается регистрацией проспекта эмиссии, то в действия банка-эмитента входят:
-
принятие решения о выпуске;
-
подготовка проспекта эмиссии;
-
регистрация выпуска акций и проспекта эмиссии;
-
издание проспекта эмиссии и публикация сообщения в средствах массовой информации о выпуске акций;
-
реализация акций;
-
регистрация итогов выпуска;
-
публикация итогов выпуска.
Решение о выпуске акций. В соответствии с Федеральным законом от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (с изменениями от 13 июня 1996 г., 24 мая 1999 г.) к исключительной компетенции общего собрания акционеров относится изменение устава и уставного капитала.
Данные полномочия общего собрания акционеров не могут быть делегированы совету директоров банка. Однако согласно Инструкции ЦБР от 17 сентября 1996 г. N 8 "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации" (новая редакция Инструкции Банка России N 8) (с изменениями от 6 ноября 1996 г., 8 августа 1997 г., в редакции от 23 ноября 1998 г.) (с изменениями от 20 августа 1999 г., 3 апреля 2000 г.). акционерное собрание банка может уполномочить совет директоров банка в промежутке между годовыми собраниями акционеров принимать решения об установлении периодов осуществления выпусков акций и их объемах с установлением максимального прироста уставного фонда за год. В проспекте эмиссии, составленном на каждое увеличение уставного фонда, должна быть ссылка на решение собрания акционеров и должен быть указан общий размер увеличения уставного фонда, принятый на этом собрании.
В решении о выпуске акций необходимо указать:
-
объем выпуска;
-
количество акций;
-
тип выпускаемых акции (обыкновенные, привилегированные и т.д.);
-
количество акций по типам;
-
общую сумму по типам ценных бумаг;
-
порядок обмена акций, если предусматривается конвертация акций;
-
права владельцев акций;
-
дополнительные права владельцев акций.
Подготовка и оформление проспекта эмиссии акций. Если кратко охарактеризовать состав и структуру проспекта эмиссии, то он состоит из трех разделов.
В первом разделе приводится информация о банке-эмитенте акций, о составе его крупных акционеров, о долях участия их в уставном капитале банка.
Второй раздел содержит информацию о финансовом состоянии банка-эмитента, балансы по счетам второго порядка, отчет о формируемых доходах и расходах банка и данные о распределении полученной прибыли.
Кроме того, здесь же даются сведения о формировании резервного фонда и порядке оплаты уставного фонда банка.
В третьем разделе приводится информация об уже выпущенных ценных бумагах и полная характеристика вновь выпускаемых акций.
Проспект эмиссии подписывается председателем правления и главным бухгалтером банка, сшивается, его страницы пронумеровываются, прошнуровываются и скрепляются печатью банка.
Проспект эмиссии должен быть заверен независимой аудиторской фирмой в следующих случаях:
-
при повторном выпуске акций;
-
при первом выпуске акций, осуществляемом в процессе преобразования ранее созданного банка из паевого в акционерный.
На титульном листе проспекта эмиссии рядом с печатью аудиторской фирмы должна стоять фраза "Финансовая информация, содержащаяся в проспекте эмиссии, соответствует данным бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет ведется в соответствии с действующими правилами".
Банк и лица, подписавшие проспект эмиссии, отвечают за достоверность информации, включенной в проспект эмиссии. В случае, если в процессе выпуска или после его завершения будет установлено, что в проспект эмиссии была включена недостоверная информация, инвесторы, как введенные в заблуждение, вправе требовать от банка в установленном действующим законодательством порядке возврата всех средств, уплаченных ими в процессе приобретения ценных бумаг. Если инвесторы понесли материальный ущерб в результате указания в проспекте эмиссии недостоверной информации, они вправе требовать от банка возмещения в установленном действующим законодательством порядке этого ущерба.
Регистрация выпуска акций банка. Обязательной регистрации подлежат все акции независимо от организационно-правовой формы банка-эмитента.
Процедура регистрации акций вновь создаваемого банка отличается от процедуры регистрации акций уже действующего акционерного банка, проводящего увеличение уставного капитала.
Регистрация акций вновь создаваемого банка. Проспект эмиссии первого выпуска акций впервые учреждаемого банка готовится его учредителями и подписывается членами назначенного учредителями органа по организации банка, скрепляется печатями всех учредителей банка или тех, кому такое право доверено собранием учредителей. Если банк создается только физическими лицами, то скрепления проспекта эмиссии печатями не требуется.
Регистрационные документы первого выпуска акций банка представляются в регистрирующий орган одновременно с подачей в Банк России других документов, необходимых для государственной регистрации самого банка. Регистрация акций банка происходит после регистрации банка как юридического лица.
Регистрация акций действующего банка. В случае, если повторный выпуск акций банка сопровождается не только изменениями объема уставного фонда, но и другими изменениями в его уставных документах, регистрационные документы повторного выпуска акций подаются в регистрирующий орган одновременно с подачей в Банк России других документов, необходимых для регистрации этих изменений.
Регистрация акций осуществляется только после регистрации изменений в уставных документах банка.
В случае, если повторный выпуск акций банка сопровождается регистрацией только увеличения его уставного фонда, регистрационные документы повторного выпуска акций подаются в регистрирующий орган в месячный срок с момента принятия решения о повторном выпуске акций.
Документы на внесение изменений в устав банка подаются в Банк России после регистрации итогов выпуска ценных бумаг.
При реализации акций за рубли и иностранную валюту при первичном размещении акций между эмитентом и покупателем заключается договор о купле-продаже, регулируемый нормами действующего законодательства. Прием взносов в уставный фонд в счет оплаты акций материальными и нематериальными активами и ценными бумагами, эмитированными третьими лицами, следует рассматривать как договор мены, на который распространяются нормы договора о куплепродаже.
Особый порядок сбора денежных средств, поступающих в оплату за реализованные акции, предусматривает зачисление их на специальный накопительный счет коммерческого банка в Банке России.
Поступающие на накопительный счет средства не подлежат использованию в обороте банка. Это вызвано прежде всего необходимостью защиты прав и интересов потенциальных инвесторов. Такое требование предъявляется ко всем коммерческим банкам, и Банк России следит за его неукоснительным выполнением.
Банки, действующие в форме акционерных обществ, зачастую привлекают к своей подписной кампании широкий круг покупателей (это особенно актуально для акционерных обществ открытого типа), которые, внеся средства в оплату за акции, до момента окончания подписки не являются полноправными акционерами. Их юридический статус и права акционеров могут быть полностью признаны только после утверждения и признания итогов подписки регистрирующим органом. Поэтому в случае, если подписка по каким либо причинам будет признана несостоявшейся, средства, внесенные в оплату за акции, должны быть возвращены инвесторам в полном размере. Банк России как регистрирующий орган осуществляет контроль за возвратом средств инвесторам по несостоявшимся выпускам ценных бумаг банков.
В случае, если отчет об итогах выпуска зарегистрирован, банк-эмитент публикует итоги выпуска в печатном органе, где предварительно было опубликовано сообщение о выпуске, с указанием данных, которые банк считает целесообразным довести до сведения общественности, а также с указанием способа и места, где желающие могут ознакомиться с полным отчетом об итогах выпуска.
3.4 Оценка эффективности использования собственного капитала
Основой анализа достаточности собственного капитала банка является количественная оценка собственного капитала, капитала брутто, их доли в общей валюте пассива и степени иммобилизации собственного капитала. Достаточность собственного капитала определяется двумя взаимодополняющими способами:
-
Н1 - отношением собственного капитала (К) к активам, взвешенным по степени риска (Ар);
-
Н2 - отношение собственного капитала (К) к активам с повышенным риском (Апр).
На основе динамического ряда дается оценка тенденции развития показателей Н1 и Н2, их соответствия нормативному уровню и изменения по сравнению с базовым периодом.
Изменения Н1 происходит под влиянием 2-х факторов: размеров собственного капитала и активов, взвешенных по степени риска.
Увеличение размеров собственного капитала ухудшает показатель, рост активов, взвешенных по степени риска, - ухудшает, и наоборот. Падение показателя Н1 может происходить в случае, когда темпы роста Ар опережают темпы роста К.
Изменения Н2 происходят под влиянием 2-х факторов: размеров собственного капитала и активов с повышенным риском. Первый из них оказывает прямое, второе - обратное влияние. Поскольку Апр являются составным элементом Ар, то опережающие темпы роста Апр оказывают понижение воздействие на оба показателя.
Количественное влияние факторов на изменение Н1 и Н2 рассчитывается методом цепных подстановок:
Улучшение показателя достигается за счет:
-
опережающего роста абсолютной величины собственного капитала банка;
-
структурных изменений групп активов с повышенным риском в пользу активов с меньшим коэффициентом риска потерь;
-
снижение коэффициента иммобилизации.
Абсолютная величина собственного капитала, гарантирующего ликвидность банка, зависит от размера собственного капитала-брутто и той его части, которая вложена в затраты банка (иммобилизация собственных средств). Влияние этой части на величину собственного капитала определяется с помощью коэффициента иммобилизации Ким.
На основе динамического ряда определяется тенденция и размеры изменения коэффициента по сравнению с базовым периодом. Рост коэффициента иммобилизации влияет на уменьшение размера собственного капитала, гарантирующего ликвидность банка. Однако оценка изменений коэффициента должна даваться с учетом факторов, определивших эти изменения. Если рост Ким произошел за счет увеличения вложений в совместную деятельность, то следует учитывать риск этих вложений и их доходность, так как повышение доходности в конечном итоге ведет к росту капитала банка.
Если же рост Ким произошел за счет форм иммобилизации, не приносящих доход, то следует более детально проанализировать соответствующие статьи баланса, повышающее влияние которых оказалось максимальным, и определить пути их снижения.
Оценка эффективности использования собственного капитала может осуществлятся с помощью следующих показателей:
-
Д1 - Капитал/Депозиты
-
Д2 - Капитал/Активы
-
Д3 - Капитал/Активы, взвешенные с учетом риска
Рентабельность собственного капитала оценивается следующим образом:
-
Р1 - Прибыль/Капитал;
-
Р2 - Прибыль/Уставный капитал;
-
Р3 - Прибыль/Количество акций.
4.1 Депозиты клиентов
Депозит (вклад) - это денежные средства, оформленные на хранение в банковское или иное кредитно-финансовое учреждение. Депозиты бывают: текущими (до востребования) и срочными. К основным источникам средств, помещаемых во вклады, прежде всего, относятся средства на счетах предприятий, на счетах заработной платы рабочих и служащих, на счетах государственных учреждений и предприятий, которые временно не используются.
Депозиты с точки обращения на денежном рынке делятся на основные и оптовые.
С точки зрения изьятия выделяют следующие группы:
-
трансакционные счета (чековые депозиты или счета до востребования, нау-счета, счета автоматического перечисления средств, удостоверенные депозиты)
-
сберегательные вклады (сберегательные вклады, сберегательные сертификаты, депозитные счета денежного рынка, счта с выпиской состояния счета, срочные вклады малого размера)
-
срочные вклады (депозитные сертификаты, банковские векселя, облигации, срочные депозиты крупного размера)
-
межбанковские депозиты (межбанковские депозиты (кредиты), операции РЭПО, займы Центрального Банка)
К депозитам до востребования относятся средства, которые хранятся на расчетных и текущих счетах предприятий, организаций, учреждений, и которые могут быть изъяты практически в любой момент времени по первому требованию вкладчика. По вкладам до востребования начисляется относительно низкий процент, но во многих случаях процент не выплачивается вообще. Данный вид вкладов называют также чековыми депозитами, поскольку средства могут изыматься со счета путем выставления чеков.
Депозиты до востребования предназначены главным образом для осуществления текущих расчетов, которые производятся владельцем счета, причем в различных формах: либо наличными деньгами, либо чеками, либо переводом (или векселем). Открытие такого счета означает одновременно, что клиент передает банку техническое ведение своих платежных операций.
Нау-счета - это разновидность чековых депозитов, но по ним выплачивается небольшой процент.
Счета автоматического перечисления средств - это депозиты, которые позволяют автоматически пополнять счет за счет сберегательного вклада для покрытия поступающих чеков.