ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 19.10.2020
Просмотров: 883
Скачиваний: 1
46
Возврат драгоценных металлов с обезличенных металлических
счетов клиентов возможен путем:
•
перечисления драгоценных металлов на другие обезличенные
ме-
таллические счета;
•
снятия со счетов драгоценных металлов в физической форме;
•
совершения сделки купли
-
продажи драгоценных металлов, числя-
щихся на
счете.
Проценты, начисляемые на обезличенные металлические счета, ко-
миссионные сборы и прочие вознаграждения, связанные с ведением ме-
таллических счетов, исчисляются и выплачиваются в валюте Российской
Федерации. Проценты по обезличенным металлическим счетам могут
быть выплачены в драгоценных металлах, что должно быть
оговорено в
соглашении между банком и владельцем счета.
Банки могут осуществлять наличные и срочные сделки с драгоцен-
ными металлами с поставкой драгоценных металлов в физической форме
или с отражением по счетам (без поставки в физической форме). Так же,
как на рынке ценных бумаг и валютном рынке, банки могут заключать оп-
ционы, свопы, фьючерсы и другие сделки с драгоценными металлами в
соответствии с законодательством Российской Федерации и международ-
ной банковской практикой.
Все денежные требования и обязательства, возникающие при со-
вершении
сделок с драгоценными металлами между резидентами Россий-
ской Федерации, должны быть выражены и оплачены в валюте Россий-
ской Федерации.
Тема
9.
Финансовое состояние и оздоровление коммерческих
банков
Вопрос1. Финансовые показатели деятельности банков
Вопрос
2.
Критерии оценки финансового состояния кредитных
орга-
низаций, применяемые Банком России
Вопрос
3. Финансовое оздоровление (санация) банка
Вопрос
4.
Банкротство банка
Вопрос 1. Финансовые показатели деятельности банков
На основе баланса и другой отчетности коммерческих банков
рассчитывается ряд показателей, характеризующих эффективность его
деятельности и финансовое состояние. Они могут рассчитываться по пока-
зателям работы банка в целом, а также по видам активных и пассивных
операций. Полученные результаты сравниваются с показателями прошлых
47
периодов, показателями работы других банков, экономическими нормати-
вами.
Наиболее доступной информацией о финансовом состоянии банка, ко-
торую может получить аналитик, является публикуемая отчетность. И хотя
она не в состоянии дать полной и объективной оценки надежности банка,
такой анализ можно использовать для получения первичного представле-
ния о банке. Кроме того, данная информация является единственно дос-
тупной пользователю, поэтому клиентуре
приходиться принимать реше-
ние, основываясь только на этом скупом материале.
В соответствии с действующим Законом «О банках и банковской
деятельности в РФ» и в целях унификации форм отчетов, публикуемых
коммерческими банками, ЦБ РФ установил следующие формы отчетности
по КБ, предназначенные для публикации:
-
балансовый отчет коммерческого банка
;
-
отчет о прибылях и убытках коммерческого банка.
Формы публикуемой отчетности не являются годовой бухгалтерской
отчетностью, представленной коммерческими банками в ЦБ РФ или в ор-
ганы МНС РФ, а предназначены лишь для публикации в центральных или
местных печатных органах и других средствах массовой информации. КБ
публикуют годовую отчетность после подтверждения аудиторской фирмой
достоверности указанной в них сведений.
Статьи активов и пассивов в отчете группируются по содержанию и,
как правило, располагаются по мере убывания ликвидности, последова-
тельно (сначала активы, а затем пассивы).
На основе системы показателей, приводимых ниже, можно получить
общую картину эффективной деятельности и финансовой устойчивости
банка. Учитывая тот факт, что данные по балансовому отчету о прибы-
лях и убытках в соответствии с письмом ЦБ банки обязаны публиковать в
средствах массовой информации, то по такой методике можно всегда пред-
варительно отсеять худшие среди функционирующих банков.
1.
Коэффициент мгновенной ликвидности (
K1)
-
позволяет оценить
долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому
требованию за счет ликвидных активов «первой очереди». При анализе ре-
зультатов расчета необходимо учесть, что в статью «Денежные средства,
счета в ЦБ» входят средства, находящиеся на резервных счетах в ЦБ и воз-
вращаемые банку по мере выплаты им своих обязательств клиентам.
К1= (Денежные средства, счета в ЦБ) / (Средства клиентов, включая вклады на-
селения, кредитных организаций)
48
2.
Уровень доходных активов (К2)
-
показывает, какую долю в
активах занимают доходные активы. Так как практически все доходные
активы являются рисковыми, их чрезвычайно высокая доля увеличивает
неустойчивость банка и риски неплатежей как по текущим операциям,
так и по своим обязательствам. Вместе с тем, размер доходных активов
должен быть достаточен для безубыточной работы банка. Нормальным
считается, если доля доходных активов составляет 65
-
75%, либо ниже,
но при условии, что доходы банка превышают его расходы (см. коэффи-
циент дееспособности).
К2=Доходные активы
/ Всего активов
Доходные активы
-
средства в кредитных организациях; вложения в
ценные бумаги; ссудная и приравненная к ней задолженность
.
З.
Коэффициент размещения платных средств (К3)
-
показывает,
какая доля платных привлеченных ресурсов направляется в доходные
(платные) операции. Если коэффициент выше 1,0
-1,2 –
это свидетельству-
ет о том, что часть платных ресурсов используется не по назначению. Они
отвлекаются либо на собственные нужды, либо в недоходные операции,
что приводит к образованию убытков в банке. Однако, рассматривая
данный коэффициент, необходимо учитывать, что в статье «платные при-
влеченные ресурсы» учитываются депозиты до востребования, которые
являются бесплатным ресурсом для банка (либо начисляемые процен-
ты на остатки по текущим и расчетным счетам невелики), поэтому допус-
тимое значение для данного коэффициента может меняться в зависимо-
сти от объема средств, находящихся на расчетных и текущих счетах в
банке.
К3=Платные привлеченные средства/ Доходные активы
Платные привлеченные средства
-
средства ЦБ; средства кредитных
организаций; средства клиентов, включая вклады населения, кредитных
организаций; выпущенные кредитной организацией долговые обязатель-
ства.
4.
Коэффициент общей дееспособности (К4)
позволяет оценить
стабильность работы банка. Чтобы банк оставался жизнеспособным,
расходы от операций и инвестиций должны покрываться за счет получен-
ных доходов, а если они недостаточны, то у банка скоро могут возник-
нуть проблемы.
К4= Доходы банка/Расходы банка
49
5.
Коэффициент рентабельности активов (К5)
-
позволяет определить
уровень рентабельности всех активов. Низкая норма прибыли может быть
результатом консервативной ссудной и инвестиционной политики, а
также следствием чрезмерных операционных расходов. Высокое соот-
ношение прибыли к активам может быть результатом эффективной дея-
тельности банка, высоких ставок дохода от активов. В последнем случае
банк, возможно, подвергает себя значительному риску. Это необязательно
плохо, так как, вероятно банк удачно распоряжается своими активами,
хотя при этом не исключены потенциально крупные потери.
К5 =Прибыль/Всего активов
6.
Коэффициент достаточности капитала (К6)
-
показывает, какую
долю в структуре пассивов занимает собственный капитал банка. Чем
выше его доля, тем надежнее и устойчивее
работает банк. Уровень капи-
тала считается достаточным, если обязательства банка составляют
90-80%
от валюты баланса банка.
К6= Капитал/Всего пассивов
7.
Доля уставного фонда в капитале банка (К7)
-
коэффициент по-
казывает, в какой степени капитал банка сформирован из средств учреди-
телей, и характеризует эффективность работы банка. Сумма средств, ин-
вестируемых в развитие банка, должна по крайней мере равняться взносам
учредителей.
К7=Уставный капитал/Капитал
8.
Коэффициент полной ликвидности (К8)
-
характеризует сбалан-
сированность активной и пассивной политики банка для достижения оп-
тимальной ликвидности. Причем, ликвидные активы должны превышать
величину текущих обязательств банка. Это, с одной стороны, характери-
зует способность банка расплачиваться по своим обязательствам в долго-
срочной перспективе или в случае ликвидации банка. А также говорит о
том, расходует ли банк привлеченные средства (клиентов на собственные
нужды).
К8=Ликвидные активы/Обязательства банка (за вычетом прочих)
50
Ликвидные активы
-
денежные средства, счета в ЦБ; средства в кре-
дитных организациях; вложения в ценные бумаги; ссудная и приравненная
к ней задолженность.
Обязательства банка
-
средства ЦБ; средства кредитных организа-
ций; средства клиентов, включая вклады населения, кредитных органи-
заций; выпущенные кредитной организацией долговые обязательства.
Вопрос 2. Критерии оценки финансового состояния кредитных
организаций, применяемые Банком России
Текущая оценка финансового состояния КБ в целях организации
банковского надзора проводится территориальными учреждениями Бан-
ка России в соответствии с указаниями «О критериях определения финан-
сового состояния кредитных организаций» от 31 марта 2000 г. №766
-
У.
Критерии оценки финансового состояния банков скоординированы с со-
держанием Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)
кредитных организаций»
(№40
-
ФЗ от 25 февраля 1999г.). Финансовое со-
стояние банка оценивается по состоянию на 1
-
е число каждого месяца на
основании его отчетности, включающей:
•
оборотную ведомость по счетам бухгалтерского учета;
•
расчет собственных средств (капитала);
•
расчет фактических значений экономических нормативов;
•
расчет резерва на возможные потери по ссудам;
•
отчет об открытой валютной позиции;
•
отчет о кредитных организациях, не удовлетворяющих
требования
отдельных кредиторов по денежным обязательствам и не
исполняю-
щих обязанности по уплате обязательных платежей в связи с
от-
сутствием или недостаточностью денежных средств на
корреспон-
дентских счетах;
•
отчет о выполнении обязательных резервных требований;
•
другую
информацию.
В зависимости от финансового состояния все кредитные организа-
ции
относятся к одной из двух
категорий,
а в рамках категории
—
к одной
из двух
классификационных групп:
Первая категория. Финансово стабильные кредитные организации
Группа 1. Кредитные организации
без недостатков в деятельности.
Группа 2. Кредитные организации, имеющие отдельные недостатки в
деятельности.
Вторая категория. Проблемные кредитные организации
Группа 3. Кредитные организации, испытывающие серьезные финан-
совые трудности.