Файл: Эффективное управление оборотными средствами предприятия ооо Газпром трансгаз Чайковский.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 24.10.2023
Просмотров: 363
Скачиваний: 3
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
КАЛЕНДАРНЫЙ ГРАФИК ВЫПОЛНЕНИЯ ВЫПУСКНОЙКВАЛИФИКАЦИОННОЙРАБОТЫ
Теоретические основы управления оборотными средствами предприятия
1.1 Оборотные средства, их структура
1.2 Источники формирования оборотных средств
1.3 Методики оценки эффективности управления оборотными средствами
2. Анализ управления оборотными средствами в ООО «Газпром трансгаз Чайковский» г. Кунгур
2.1 Характеристика предприятия
2.2 Анализ состава и структуры оборотных средств
2.3 Анализ эффективности управления оборотными средствами предприятия
3.1 Проблемы управления оборотными средствами
3.2 Направления повышения эффективности управления оборотными средствами
3.3 Оценка эффективности мероприятий
повышать оборачиваемость дебиторской задолженности, т.е. уменьшать период ее обращения в денежные средства.
В связи с этим рекомендуется внедрить регламент управления дебиторской задолженностью, представленный в таблице 3.3.
В качестве направлений повышения эффективности управления оборотными средствами рекомендуется составить рейтинг контрагентов-юридических лиц. В договорах с контрагентамивнести пункт, в котором будет представлен порядок оплаты, в т. ч. размер предоплаты при наличии задолженности. Процентом аванса за потребляемый газ будет зависеть от размера долга и срока просрочки платежа. Постоплатув полном размере сделать доступной только потребителям (компаниям), которые в течение 6 месяцев не имели просрочек.
Таблица 3.3 - Регламент управления дебиторской задолженностью юридических лиц в ООО «Газпром трансгаз Чайковский»
Новым контрагентам – процент аванса на первом этапе сделать минимальным – порядка 10 %. Также рекомендуется активизировать работу с потребителями- частными лицами. Проводить акции, розыгрыши и т. д.
Например, раз в квартал проводить розыгрыш скидки в 50 % на оплату газа на год для 50 абонентов. В начале финансового года объявить розыгрыш трех смартфонов среди абонентов, которые в течение всего года будут оплачивать потребленный газ своевременно.В качестве подарка рекомендуется Iphone 14. Затраты на приобретение призов составят 270 тыс. рублей (90 тыс. *3 смартфона). ООО «Газпром трансгаз Чайковский» рекомендуется продать дебиторскую задолженность покупателей и заказчиков, платежи по которой ожидаются в течение периода, превышающего 12 месяцев. Ее размер по состоянию на 31.12.2022 г. был равен 40246 тыс. руб. Сравнительный анализ факторинговых компаний представлен в таблице 3.4.
Таблица 3.4 –Сравнительный анализ факторинговых компаний
Представленные в таблице 3.4 компании являются лидерами рынка, имеют высокий рейтинг. Размер вознаграждения ими определяется по каждому договору индивидуально. Учитывая вышеперечисленные факты и то, что ООО «ГПБ-факторинг» также, как и ООО «Газпром трансгаз Чайковский» является 100% дочерней компанией Газпромбанка, то именно его рекомендуется выбрать в качестве компании-фактора.
Рейтинговое агентство «Эксперт РА» присвоило рейтинг кредитоспособности ООО «ГПБ-факторинг» (далее – «ГПБ-факторинг», компания, фактор) на уровне ruАА+ со стабильным прогнозом [28].
Схема финансирования дебиторской задолженности при использовании факторинга ООО «ГПБ-факторинг» (рисунок 3.1).
Рисунок 3.1 Схема факторинга с привлечением ООО «ГПБ-факторинг» [29]
Поставщик (ООО «Газпром трансгаз Чайковский») отпускает газ или оказывает иные услуги с отсрочкой платежа для покупателя. ООО «Газпром трансгаз Чайковский» заключит договор с фактором (ООО «ГПБ-факторинг») и передаст ему документы, подтверждающие отгрузку товара. ООО «ГПБ-факторинг» выплачивает финансирование в объеме до 90% от суммы осуществленной поставки, а впоследствии перечисляются оставшиеся 10% за вычетом комиссии компании-фактора. Покупатель оплачивает товар ООО «ГПБ-факторинг».
Первоначально, рекомендуется продать ООО «ГПБ-факторинг» задолженность со сроком погашения свыше 12 месяцев.
Для расчета использована средняя величина финансирования при факторинговых услугах в размере 70, если при этом сумму долга удастся взыскать с заказчика в течение 180 дней.
В связи с этим, средства, высвобожденные из дебиторской задолженности, составят:
40246*70%=28172 тыс.руб.
Размер комиссионного вознаграждения ООО «ГПБ-факторинг» составит в среднем 7 % и будет равно:
12274,2*7%=1972 тыс. руб.
В таблице 3.5 представлены изменения, которые произойдут в отчетности ООО «Газпром трансгаз Чайковский».
Таблица 3.5 – Эффект от продажи дебиторской задолженности
Сумма дебиторской задолженности покупателей и заказчиков со сроком погашения свыше 12 месяцев снизитсядо 12074 тыс.руб.
Таким образом, высвобожденная дебиторская задолженность с помощью факторинга составит 28172 тыс. руб. За вычетом вознаграждения ООО «ГПБ-факторинг» компания получит денежные средства в размере 26200 тыс. руб.
Кроме того, согласно отчетности предприятия на 31.12.2023 г. имеется переплата по налогам. В связи с этим рекомендовано бухгалтерии усилить контроль за уплатой налогов в соответствии с произведенными начислениями, что также позволит компании высвободить часть средств из дебиторской задолженности. В частности, на 31.12.2023 г. переплата составляла 749 тыс. руб. Дополнительных расходов данное мероприятие не требует, т. к.учет расчетов с бюджетом входит в объекты внутреннего контроля, а запрос справок и актов сверки с налоговыми органами производится через систему электронной отчетности "Контур-Экстерн", которая применяется на предприятии.
Снижение дебиторской задолженности позволит предприятию повысить ликвидность и деловую активность, а также в будущем избежать проблем с погашением собственных обязательств. Кроме того, улучшится структура оборотных средств ООО «Газпром трансгаз Чайковский».
В процессе исследования было установлено, что одной из основных проблем ООО «Газпром трансгаз Чайковский» является высокий размер дебиторской задолженности, что связано с несвоевременной оплатой потребителями газа и услуг компании. Кроме того, ее размер существенно возрос в 2022 г. При этом денежные средства у предприятия практически отсутствуют. Чтобы снизить размер средств, замороженных в дебиторской задолженности, было рекомендовано внедрить регламент работы с дебиторами, чтобы работа с просроченной задолженностью начиналась своевременно. А также предложено для физических лиц проводить розыгрыши, чтобы стимулировать их соблюдать платежную дисциплину.
Основным мероприятием является – использование факторинга с привлечением ООО «ГПБ-факторинг».
Прогноз изменения состава активов после продажи дебиторской задолженности и сдаваемых в аренду основных средств представлен в таблице 3.6.
Таблица 3.6 – Прогноз изменения состава оборотных активов ООО «Газпром трансгаз Чайковский»
В связи с этим рекомендуется внедрить регламент управления дебиторской задолженностью, представленный в таблице 3.3.
В качестве направлений повышения эффективности управления оборотными средствами рекомендуется составить рейтинг контрагентов-юридических лиц. В договорах с контрагентамивнести пункт, в котором будет представлен порядок оплаты, в т. ч. размер предоплаты при наличии задолженности. Процентом аванса за потребляемый газ будет зависеть от размера долга и срока просрочки платежа. Постоплатув полном размере сделать доступной только потребителям (компаниям), которые в течение 6 месяцев не имели просрочек.
Таблица 3.3 - Регламент управления дебиторской задолженностью юридических лиц в ООО «Газпром трансгаз Чайковский»
| Этап | Действия | Ответственное лицо |
| Распределение юридических лиц на группы | Назначение кураторов (менеджеров) | Начальники отделов работы с контрагентами |
| Срок оплаты не наступил | напоминание куратором об окончании периода отсрочки, сверка задолженности | Начальники отделов работы с контрагентами, менеджеры по сбыту, бухгалтерия |
| | | |
| Продолжение таблицы 3.3 | ||
| Просрочка до 10 дней | звонок контрагенту с напоминанием, направление письма с предупреждением о начислении штрафов, предусмотренных договором и возможной приостановке газоснабжения | Начальники отделов работы с контрагентами, менеджер по сбыту |
| Просрочка свыше 10 до 20 дней | Ежедневные звонки с напоминанием необходимости оплатить, направление предарбитражного предупреждения, начисление штрафов | Начальники отделов работы с контрагентами, менеджер по сбыту, бухгалтер по расчетам |
| Просрочка свыше 20 до 60 дней | Направление претензии, встреча с контрагентом | Заместитель директора, главный бухгалтер, юрист |
| Свыше 60 дней | Подача искового заявления в Арбитражный суд | юрист |
Новым контрагентам – процент аванса на первом этапе сделать минимальным – порядка 10 %. Также рекомендуется активизировать работу с потребителями- частными лицами. Проводить акции, розыгрыши и т. д.
Например, раз в квартал проводить розыгрыш скидки в 50 % на оплату газа на год для 50 абонентов. В начале финансового года объявить розыгрыш трех смартфонов среди абонентов, которые в течение всего года будут оплачивать потребленный газ своевременно.В качестве подарка рекомендуется Iphone 14. Затраты на приобретение призов составят 270 тыс. рублей (90 тыс. *3 смартфона). ООО «Газпром трансгаз Чайковский» рекомендуется продать дебиторскую задолженность покупателей и заказчиков, платежи по которой ожидаются в течение периода, превышающего 12 месяцев. Ее размер по состоянию на 31.12.2022 г. был равен 40246 тыс. руб. Сравнительный анализ факторинговых компаний представлен в таблице 3.4.
Таблица 3.4 –Сравнительный анализ факторинговых компаний
| Показатель | Группа ВТБ | СберФакторинг | ООО «ГПБ-факторинг» |
| Факторинговый портфель, млн. руб. | 330153 | 295130 | 133579 |
| | | | |
| | |||
| Рейтинг | ruАА+ | ruАА+ | ruАА+ |
| Авансовые ставки | До 100 % | До 100 % | До 100 % |
| Процент вознаграждения | Определяется индивидуально | Определяется индивидуально | Определяется индивидуально |
Представленные в таблице 3.4 компании являются лидерами рынка, имеют высокий рейтинг. Размер вознаграждения ими определяется по каждому договору индивидуально. Учитывая вышеперечисленные факты и то, что ООО «ГПБ-факторинг» также, как и ООО «Газпром трансгаз Чайковский» является 100% дочерней компанией Газпромбанка, то именно его рекомендуется выбрать в качестве компании-фактора.
Рейтинговое агентство «Эксперт РА» присвоило рейтинг кредитоспособности ООО «ГПБ-факторинг» (далее – «ГПБ-факторинг», компания, фактор) на уровне ruАА+ со стабильным прогнозом [28].
Схема финансирования дебиторской задолженности при использовании факторинга ООО «ГПБ-факторинг» (рисунок 3.1).
Рисунок 3.1 Схема факторинга с привлечением ООО «ГПБ-факторинг» [29]
Поставщик (ООО «Газпром трансгаз Чайковский») отпускает газ или оказывает иные услуги с отсрочкой платежа для покупателя. ООО «Газпром трансгаз Чайковский» заключит договор с фактором (ООО «ГПБ-факторинг») и передаст ему документы, подтверждающие отгрузку товара. ООО «ГПБ-факторинг» выплачивает финансирование в объеме до 90% от суммы осуществленной поставки, а впоследствии перечисляются оставшиеся 10% за вычетом комиссии компании-фактора. Покупатель оплачивает товар ООО «ГПБ-факторинг».
Первоначально, рекомендуется продать ООО «ГПБ-факторинг» задолженность со сроком погашения свыше 12 месяцев.
Для расчета использована средняя величина финансирования при факторинговых услугах в размере 70, если при этом сумму долга удастся взыскать с заказчика в течение 180 дней.
В связи с этим, средства, высвобожденные из дебиторской задолженности, составят:
40246*70%=28172 тыс.руб.
Размер комиссионного вознаграждения ООО «ГПБ-факторинг» составит в среднем 7 % и будет равно:
12274,2*7%=1972 тыс. руб.
В таблице 3.5 представлены изменения, которые произойдут в отчетности ООО «Газпром трансгаз Чайковский».
Таблица 3.5 – Эффект от продажи дебиторской задолженности
| Показатели | На 31.12.2022 г. | Прогноз | Изменение |
| Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков со сроком погашения свыше 12 мес. | 40246 | 12074 | -28172 |
| Денежные средства | 26 | 26226 | 26200 |
| Прочие расходы | 1232534 | 1232536 | 1972 |
Сумма дебиторской задолженности покупателей и заказчиков со сроком погашения свыше 12 месяцев снизитсядо 12074 тыс.руб.
Таким образом, высвобожденная дебиторская задолженность с помощью факторинга составит 28172 тыс. руб. За вычетом вознаграждения ООО «ГПБ-факторинг» компания получит денежные средства в размере 26200 тыс. руб.
Кроме того, согласно отчетности предприятия на 31.12.2023 г. имеется переплата по налогам. В связи с этим рекомендовано бухгалтерии усилить контроль за уплатой налогов в соответствии с произведенными начислениями, что также позволит компании высвободить часть средств из дебиторской задолженности. В частности, на 31.12.2023 г. переплата составляла 749 тыс. руб. Дополнительных расходов данное мероприятие не требует, т. к.учет расчетов с бюджетом входит в объекты внутреннего контроля, а запрос справок и актов сверки с налоговыми органами производится через систему электронной отчетности "Контур-Экстерн", которая применяется на предприятии.
Снижение дебиторской задолженности позволит предприятию повысить ликвидность и деловую активность, а также в будущем избежать проблем с погашением собственных обязательств. Кроме того, улучшится структура оборотных средств ООО «Газпром трансгаз Чайковский».
3.3 Оценка эффективности мероприятий
В процессе исследования было установлено, что одной из основных проблем ООО «Газпром трансгаз Чайковский» является высокий размер дебиторской задолженности, что связано с несвоевременной оплатой потребителями газа и услуг компании. Кроме того, ее размер существенно возрос в 2022 г. При этом денежные средства у предприятия практически отсутствуют. Чтобы снизить размер средств, замороженных в дебиторской задолженности, было рекомендовано внедрить регламент работы с дебиторами, чтобы работа с просроченной задолженностью начиналась своевременно. А также предложено для физических лиц проводить розыгрыши, чтобы стимулировать их соблюдать платежную дисциплину.
Основным мероприятием является – использование факторинга с привлечением ООО «ГПБ-факторинг».
Прогноз изменения состава активов после продажи дебиторской задолженности и сдаваемых в аренду основных средств представлен в таблице 3.6.
Таблица 3.6 – Прогноз изменения состава оборотных активов ООО «Газпром трансгаз Чайковский»
| Показатель | На 31.12.2022 г. | Прогноз | Изменение | |
| абсолютное | относительное | |||
| I. Внеоборотные активы | | | | |
| Нематериальные активы | 17413 | 17413 | 0 | 0,00 |
| Результаты исследований и разработок | 27370 | 27370 | 0 | 0,00 |
| Основные средства | 19932866 | 19917608 | -15258 | -0,08 |
| Отложенные налоговые активы | 639305 | 639305 | 0 | 0,00 |
| Прочие внеоборотные активы | 94601 | 94601 | 0 | 0,00 |
| Итого по разделу I | 20711555 | 20696297 | -15258 | -0,07 |
| | | | | |
| Продолжение таблицы 3.6 | ||||
| II. Оборотные активы | | | | |
| Запасы | 2260188 | 2260188 | 0 | 0,00 |
| Дебиторская задолженность | 19706493 | 19678321 | -28172 | -0,14 |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 26 | 44536 | 44510 | В 1713 раз |
| Прочие оборотные активы | 200192 | 200192 | 0 | 0,00 |
| Итого по разделу II | 22166899 | 22183237 | 16338 | 0,07 |
| Баланс | 42878454 | 42879534 | 1080 | 0,00 |