Файл: Эффективное управление оборотными средствами предприятия ооо Газпром трансгаз Чайковский.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 24.10.2023
Просмотров: 374
Скачиваний: 3
СОДЕРЖАНИЕ
КАЛЕНДАРНЫЙ ГРАФИК ВЫПОЛНЕНИЯ ВЫПУСКНОЙКВАЛИФИКАЦИОННОЙРАБОТЫ
Теоретические основы управления оборотными средствами предприятия
1.1 Оборотные средства, их структура
1.2 Источники формирования оборотных средств
1.3 Методики оценки эффективности управления оборотными средствами
2. Анализ управления оборотными средствами в ООО «Газпром трансгаз Чайковский» г. Кунгур
2.1 Характеристика предприятия
2.2 Анализ состава и структуры оборотных средств
2.3 Анализ эффективности управления оборотными средствами предприятия
3.1 Проблемы управления оборотными средствами
3.2 Направления повышения эффективности управления оборотными средствами
3.3 Оценка эффективности мероприятий
Данные таблицы 2.11 демонстрируют, что, удельный вес краткосрочно дебиторской задолженности высокий и характеризуется ростом на уровне 0,7 % в течение 2020-2022 гг. В ее составе преобладает доля дебиторской задолженности покупателей и заказчиков, увеличившаяся с 87 % в 2020 г. до 97 % в 2022 г. Доля выданных ООО «Газпром трансгаз Чайковский» авансов своим контрагентам, напротив снизилась с 0,4 % до 0,2 %.
Аналогичная тенденция изменения относится и к доле дебиторской задолженности, погашение которой ожидается в течение периода, превышающего 12 мес. В течение 2020- 2022 гг. она снижалась одинаковыми темпами – 0,7 %.
В составе дебиторской задолженности значительный размер имеет прочая дебиторская задолженность. Ее состав представлен в таблице 2.12.
Таблица 2.12 – Анализ динамики и состава прочей дебиторской задолженности ООО «Газпром трансгаз Чайковский», тыс. руб.
Показатели | На 31.12. 2020 г. | На 31.12. 2021 г. | На 31.12. 2022 г. | Абсолютное изменение, тыс. руб. | Относительное изменение, % | |||
за 2021 г. | за 2022 г. | за 2021 г. | за 2022 г. | |||||
Задолженность работников общества по покупке квартир | 374029 | 299468 | 231927 | -74561 | -67541 | -19,9 | -22,6 | |
Расчеты с ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков по налогу на прибыль | 433559 | 164512 | 0 | -269047 | -164512 | -62,1 | -100,0 | |
Переплата по налогам и сборам | 57717 | 1191 | 749 | -56526 | -442 | -97,9 | -37,1 | |
Страхование | 18347 | 55595 | 97824 | 37248 | 42229 | 203,0 | 76,0 | |
Расчеты по претензиям | 4896 | 4949 | 5800 | 53 | 851 | 1,1 | 17,2 | |
Прочие | 9646 | 6861 | 3786 | -2785 | -3075 | -28,9 | -44,8 | |
Беспроцентные займы | 674980 | 44565 | 181828 | -630415 | 137263 | -93,4 | 308,0 | |
Итого | 1573174 | 577141 | 521914 | -996033 | -55227 | -63,3 | -9,6 |
Согласно данным таблицы 2.12 за 2022 г. отмечен рост дебиторской задолженности по страхованию, претензиям и беспроцентным займам. Задолженность по договорам страхования обоснована и связана с тем, что договоры заключаются на год, а страховая премия уплачивается при подписании договора и получении полиса. ООО «Газпром трансгаз Чайковский» выдало беспроцентные займы своему учредителю – ПАО «Газпром». Их общая сумма в 2022 г. на 137263 тыс. руб. превысила показатели за 2021 г., но была в 3,7 раза ниже, чем в 2020 г.
Дебиторская задолженность по претензиям связана с тем, что контрагенты ООО «Газпром трансгаз Чайковский» не своевременно и не в полном объеме исполняют свои обязательства. Следовательно, им начисляются пени и штрафы. А перед тем, как перейти к судебному взысканию задолженности, компания стремится урегулировать данные вопросы в предусмотренном законодательством РФ досудебном порядке, чтобы избежать излишних расходов.
На рисунке 2.2 представлена структура прочей дебиторской задолженности компании.
Рисунок 2.2 демонстрирует, что на протяжении всего периода исследования в структуре прочей дебиторской задолженности оставалась высокой доля задолженности работников по покупке квартир. На конец 2022 г. ее доля составила 44,4 % против 51,9 %. Предоставление займов работникам является одной из мер кадровой политики компании, и позволяет снизить текучесть кадров, что сокращает расходы предприятия на поиск и обучение новых сотрудников. Второй по величине удельный вес в структуре прочей дебиторской задолженности принадлежит дебиторской задолженности по выданным беспроцентным займам. Доля займов в 2022 г. составила 34,8 % против 7,7 % в 2021 г.
Рисунок 2.2 Структура прочей дебиторской задолженности ООО «Газпром трансгаз Чайковский», %
По причине того, что часть оплат контрагентами производится с нарушением сроков договоров, ООО «Газпром трансгаз Чайковский» не дополучает средства своевременно. В таблице 2.13 представлен анализ динамики просроченной задолженности объекта исследования.
Таблица 2.13 – Анализ динамики просроченной дебиторской задолженности ООО «Газпром трансгаз Чайковский», тыс. руб.
Показатели | На 31.12.2020 г. | На 31.12.2021 г. | На 31.12.2022 г. | Абсолютное изменение, тыс. руб. | Относительное изменение, % | ||
за 2021 г. | за 2022 г. | за 2021 г. | за 2022 г. | ||||
Задолженность покупателей и заказчиков | 53793 | 41159 | 15557 | -12634 | -25602 | -23,5 | -62,2 |
Прочие дебиторы | 9652 | 2646 | 4900 | -7006 | 2254 | -72,6 | 85,2 |
Итого | 63445 | 43805 | 20457 | -22286 | -20702 | -35,1 | -50,3 |
Общий размер просроченной дебиторской задолженности за 2021 г. сократился на 22286 тыс. руб. (35,1 %), за 2022 г. – на 20702 тыс. руб. Наибольшее снижение суммы просроченной задолженности относится к покупателям и заказчикам. Однако, необходимо отметить, что по состоянию на конец 2022 г. данный показатель составил 15557 тыс. руб., снизившись по сравнению с 2021 г. на 25602 тыс. руб. или 62,2 %.
Наличие такой задолженности требует от ООО «Газпром трансгаз Чайковский» создавать резервы по сомнительным долгам и списывать ту задолженность, взыскать которую невозможно (таблица 2.14).
Таблица 2.14 – Анализ списания просроченной дебиторской задолженности ООО «Газпром трансгаз Чайковский», тыс. руб.
Показатели | На 31.12.2020 г. | На 31.12.2021 г. | На 31.12.2022 г. | Абсолютное изменение, тыс. руб. | Относительное изменение, % | |||
за 2021 г. | за 2022 г. | за 2021 г. | за 2022 г. | |||||
Величина начисленного резерва по сомнительным долгам | 30462 | 35421 | 4691 | 4959 | -30730 | 16,3 | 86,8 | |
Списано дебиторской задолженности | 37 | 28637 | 307 | 28600 | -28330 | в 774 раза | -98,9 |
На основании данных таблицы 2.14 можно сделать вывод, что снижение суммы просроченной задолженности в 2021 г. связано с ее списанием. Сумма списания за 2021 г. составила 28637 тыс. руб., что на 28600 тыс. руб. выше показателя за 2020 г. Одновременно с этим. В 2021 г. по сравнению с 2020 г. объем резерва по сомнительным долгам увеличился на 4959 тыс. руб. В 2022 г. сумма списания сократилась до 307 тыс. руб.
Проанализировав состава и структуру оборотных средств, их структуру и оборачиваемость, можно выделить проблему высокого размера дебиторской задолженности, который характеризуется тенденцией к дальнейшему росту. Это приводит к необходимости формирования резервов и списания задолженности. Т. е. ООО «Газпром трансгаз Чайковский» не дополучает средства, которые могли бы быть направлены на развитие предприятия, совершенствование технологий и др. Это убытки и упущенная выгода, многочисленные исковые заявления и дополнительная многочасовая работа сотрудников по возвращению денежных средств.
В п. 2.3 будет проведен анализ эффективности управления оборотными средствами ООО «Газпром трансгаз Чайковский».
2.3 Анализ эффективности управления оборотными средствами предприятия
В процессе исследования было установлено, что при анализе эффективности использования оборотных средств помимо их горизонтального и вертикального анализа используется коэффициентный анализ. При этом берутся в расчет коэффициенты ликвидности и оборачиваемости оборотных активов.
В таблице 2.15 приведены показатели ликвидности ООО «Газпром трансгаз Чайковский».
Таблица 2.15 - Анализ динамики коэффициентов ликвидности ООО «Газпром трансгаз Чайковский»
Наименование коэффициента | Рекомендуемые величины | Величина показателя | Абсолютное изменение величины показателя | ||||
на 31.12. 2020 г. | на 31.12. 2021 г. | на 31.12. 2022 г. | за 2021 г. | за 2022 г. | |||
Коэффициент текущей ликвидности | >=2 | 2,0 | 2,0 | 1,6 | 0,0 | -0,4 | |
Коэффициент быстрой ликвидности | 0,8-1,0 | 1,7 | 1,8 | 1,4 | 0,1 | -0,4 | |
Коэффициент абсолютной ликвидности | >0,2 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
Коэффициент абсолютной ликвидности в течение всего рассматриваемого периода имел значение близкое к нулю