Файл: Удк 629. 331 Допустить к защите в гак.pdf

3 Министерство образования и науки Российской Федерации НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ ТОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ (ТГУ) Юридический институт Кафедра криминалистики
УДК 629.331 ДОПУСТИТЬ К ЗАЩИТЕ В ГАК
Завкафедрой криминалистики, доктор юридических наук, доцент
___________________ АС. Князьков
«____»________________2016 г. ДИПЛОМНАЯ РАБОТА ПРИМЕНЕНИЕ СПЕЦИАЛЬНЫХ ПОЗНАНИЙ ПРИ РАССЛЕДОВАНИИ ПРИСВОЕНИЯ ИЛИ РАСТРАТЫ
Мальцева Екатерина Владимировна
Научный руководитель доктор юридических наук, доцент
__________________ АС. Князьков
Автор работы
___________________ Е.В. Мальцева Томск - 2016

4 АННОТАЦИЯ
Объём работы – 100 страниц, источников, 1 рисунок, 1 таблица, 3 приложения. Ключевые слова и фразы присвоения растраты криминалистическая характеристика специальные знания судебная экспертиза эксперт заключение эксперта судебная бухгалтерская экспертиза предмет, объекты и задачи проведения судебной бухгалтерской экспертизы способы, приемы и методы производства судебной бухгалтерской экспертизы судебная финансово-экономическая экспертиза предмет, объекты и задачи проведения финансово-экономической экспертизы способы, приемы и методы производства финансово-экономической экспертизы. Актуальность исследования проблемы применения специальных познаний при расследовании присвоения или растраты определяется как ростом числа рассматриваемых в работе преступлений, таки тем обстоятельством, что в системе предупреждения экономической преступности и нарушений финансово-хозяйственной дисциплины экономическая экспертиза занимает особое место, поскольку судебная бухгалтерская экспертиза и судебная финансово-экономическая экспертиза являются главными доказательствами по уголовным делам о преступлениях в сфере экономики. Целью работы является рассмотрение вопросов, касающихся применения специальных познаний при расследовании присвоения или растраты, связанных с раскрытием их содержания с целью обеспечения единообразного применения в практической деятельности. Методы исследования диалектический метод изучения особенностей расследования присвоений и растрат общенаучные методы анализа, синтеза, аналогии, – системный подход методы формально-логического и экономического анализа. Структура работы состоит из введения, трех глав, состоящих из восьми параграфов, заключения и списка использованных источников и литературы. Практической основой исследования послужили статистические данные Судебного департамента при Верховном Суде РФ по присвоениями растратам (2010-2014 г.г.), а также материалы уголовных дел, возбужденных поч ст. 160 УК РФ и расследованных отделом дознания отдела полиции Заводский Управления МВД России по г. Кемерово. Практическая значимость работы заключается в возможности использования её результатов в практической деятельности по раскрытию, расследованию и предупреждению хищений, совершаемых путем присвоения или растраты, а также для дальнейших разработок по вопросам теории и практики применения специальных познаний при расследовании присвоения или растраты.

5 ОГЛАВЛЕНИЕ Введение
4 1 Теоретические положения методики расследования хищений, совершаемых путем присвоения или растраты
6 1.1 Криминалистическая характеристика хищений, совершаемых путем присвоения и растраты
6 1.2 Типичные следственные ситуации, возникающие при расследовании присвоения или растраты
23 1.3 Общие и частные следственные версии по делам о присвоениях и растратах
31 2 Производство следственных действий при расследовании присвоения или растраты
35 2.1 Первоначальные и неотложные следственные действия по делам о присвоениях и растратах
35 2.2 Следственные действия на последующем этапе расследования по делам о присвоениях и растратах
45 2.3 Понятие, формы и значение использования специальных знаний при расследовании присвоения или растраты
54 3 Типичные судебные экспертизы по делам о хищениях, совершенных путем присвоения и растраты
63 3.1 Место судебной бухгалтерской экспертизы в расследовании присвоений и растрат
63 3.2 Место судебной финансово-экономической экспертизы в расследовании присвоений и растрат
83 Заключение
92 Список использованных источников и литературы
93 Приложения

6
ВВЕДЕНИЕ
Обращение к теме дипломной работы Применение специальных познаний при расследовании присвоения или растраты продиктовано, в первую очередь, тем обстоятельством, что эффективная деятельность по расследованию, раскрытию и предупреждению присвоений и растрат невозможна без использования специальных знаний, требующих проведения судебных экономических экспертиз. Класс судебных экономических экспертиз в зависимости от предмета исследования и стоящих перед экспертом задач подразделяется наследующие роды судебно- бухгалтерскую (далее – СБЭ) и судебную финансово-экономическую экспертизы (далее –
СФЭЭ), каждая из которых представляет собой исследование, проводимое с применением специальных знаний в соответствии с установленным Уголовно-процессуальным кодексом Российской Федерации (далее - УПК РФ) порядком в целях решения вопросов, поставленных следователем. При этом следует отметить, что такое деление весьма условно, поскольку СБЭ, представляющая собой исследование записей бухгалтерского учета с целью установления наличия или отсутствия в них искаженных данных, может являться информационной основой для производства СФЭЭ, целью которой является исследование показателей финансового состояния и финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта между ними существует тесная взаимосвязь, обусловленная необходимостью изучения одних и тех же объектов. В системе предупреждения экономической преступности и нарушений финансово- хозяйственной дисциплины экономическая экспертиза занимает особое место, поскольку
СБЭ и СФЭЭ являются главными доказательствами при расследовании преступлений в сфере экономики. В современных условиях совершенствуется характер преступлений в экономической сфере, в частности, отмечается рост интеллектуального уровня лиц, совершивших присвоения и растраты. От своевременного и правильного проведения экспертизы по делам о присвоениях и растратах зависит завершение расследования дел в установленные сроки, соблюдение норм уголовно-процессуального законодательства при назначении и проведении экономической экспертизы. Правильное использование следователем данных экспертизы содействует расследованию и раскрытию присвоений и
1
Об утверждении Перечня родов (видов) судебных экспертиз, выполняемых в федеральных бюджетных судебно-экспертных учреждениях Минюста России, и Перечня экспертных специальностей, по которым представляется право самостоятельного производства судебных экспертиз в федеральных бюджетных судебно-экспертных учреждениях Минюста России Электронный ресурс : приказ Минюста России от 27 дек. 2012 г. № 237 : (вред. от 29 окт. 2013 г) // КонсультантПлюс : справ. правовая система. Версия Проф. М, 2016. Доступ из локальной сети Науч. б-ки Том. гос. унта.
2
Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации : офиц. текст : принят Гос. Думой 22 нояб.
2001 г. : по состоянию на 2 марта 2016 г. Мс растрат, установлению действительных размеров причиненного ущерба, принятию необходимых профилактических мер по сохранности собственности. Объектом исследования выступают общественные отношения, возникающие в связи с совершением хищений путем присвоения или растраты и при их расследовании. Предметом исследования послужили закономерности совершения присвоений и растрат и соответствующие им закономерности их расследования, связанные с применением специальных познаний. Целью работы является рассмотрение вопросов, касающихся применения специальных познаний при расследовании присвоения или растраты, связанных с раскрытием их содержания с целью обеспечения единообразного применения в практической деятельности. Данная цель обусловила постановку следующих задач
1) изучить теоретические положения методики расследования хищений, совершаемых путем присвоения или растраты
2) показать особенности производства следственных действий при расследовании присвоения или растраты
3) уделить внимание теоретическими методическим аспектам производства типичных судебных экспертиз по делам о хищениях, совершенных путем присвоения и растраты. Методологической основой исследования является диалектический метод изучения особенностей расследования присвоений и растрат. В работе также использованы общенаучные методы анализа, синтеза, аналогии, – системный подход. Также применялись методы формально-логического и экономического анализа. Правовой основой для написания работы послужили Конституция РФ, УПК РФ, федеральный закон от 31 мая 2001 г. № 73-ФЗ О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации, другие федеральные законы и нормативные правовые акты, регулирующие судебно-экспертную деятельность в целом и проведение судебной экспертизы по делам, связанным с присвоениями и растратами, в частности.
1
Конституция Российской Федерации : принята всенар. голосованием 12 дек. 1993 г. Мс О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации : федер. закон от 31 мая
2001 г. № 73-ФЗ : (вред. от 8 марта 2015 г) // КонсультантПлюс : справ. правовая система. Версия Проф. М, 2016. Доступ из локальной сети Науч. б-ки Том. гос. унта.
3
Вопросы организации производства судебных экспертиз в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации (вместе с Инструкцией по организации производства судебных экспертиз в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации, Перечнем родов (видов) судебных экспертиз, производимых в экспертно- криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации) : приказ МВД России от 29 июня 2005 г. № 511 : (вред. от 27 окт. 2015 г) // КонсультантПлюс : справ. правовая система. Версия Проф. М, 2016. Доступ из локальной сети Науч. б-ки Том. гос. унта.

8 1 Теоретические положения методики расследования хищений, совершаемых путем присвоения или растраты
1.1 Криминалистическая характеристика хищений, совершаемых путем присвоения и растраты Криминалистика тесно связана с наукой уголовного права. Данные уголовного права о понятии преступления и его причинах, вины, стадиях преступной деятельности, соучастии, как, впрочем, и другие, важны для криминалистики при формировании криминалистической характеристики преступлений, разработки следственных версий и др. На основе уголовно-правовой характеристики характеристика хищений, совершаемых путем присвоения и растраты разрабатываются криминалистические методики их расследования чтобы расследовать преступление, нужно понимать, в чем оно заключается, какими признаками характеризуется, каковы элементы его состава. Цель уголовно-правовой характеристики - помочь юридически правильно квалифицировать расследуемое событие. Следует отметить, что в уголовном праве такое понятие, как уголовно-правовая характеристика преступления, упоминается только в научных целях и при рассмотрении вопроса о расследовании того или иного вида преступлений. В учебной литературе вместо этого используется термин состав преступления. В определении понятия состава преступления все специалисты в области уголовного права в основном сходятся в том, что он представляет собой признаки, характеризующие какой-либо вид преступления
1
В статье 160 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее – УК РФ) предусмотрена ответственность за присвоение или растрату, которые характеризуются как хищение чужого имущества, вверенного виновному лицу. Таким образом, в данной статье объединены две самостоятельные формы хищения, главным образом, с учетом специфики субъекта этих преступлений, состоящей в том, что им может быть только лицо, которому чужое имущество вверено, то есть доверено, поручено. Присвоение представляет собой форму хищения, при которой виновный обращает в свою пользу или пользу других лиц вверенного имущества посредством уклонения от его возвращения собственнику или владельцу, те. совершает действия, обеспечивающие удержание у себя такого имущества в целях незаконного им владения.
1
Журавлев М. П. Состав преступления. Уголовное право. М, 1999. Гл. 7. С. 76.
2
Уголовный кодекс Российской Федерации : офиц. текст : принят Гос. Думой 24 мая 1996 г. : по состоянию на 30 марта 2016 г. Мс Растрата - форма хищения, при которой виновный обращает вверенное ему имущество в свою пользу или в пользу третьих лиц, те. незаконно пользуется или распоряжается чужим имуществом. Растрата - это, с одной стороны - израсходование, потребление, иное отчуждение вверенного или находящегося введении виновного чужого имущества, ас другой стороны это может быть передача имущества с корыстной целью третьим лицам
2
Таким образом, разница между указанными формами хищения состоит в нахождении (ненахождении) имущества у виновного в момент окончания хищения и заключается в том, что присвоение - это удержание, невозвращение виновным вверенного ему чужого имущества, при этом имущество находится у виновного, установившего над ним незаконное владение, а растрата - его издержание, израсходование, отчуждение. Особенности криминальных свойств хищений, совершаемых путем присвоения или растраты, отражает криминалистическая характеристика этих преступлений, целью которой является оказание помощи в раскрытии и расследовании рассматриваемых преступлений. Являясь неотъемлемым атрибутом частных методик раскрытия и расследования преступлений, такая характеристика помогает субъекту, ведущему расследование, вычленить наиболее существенные элементы в совершенном преступном деянии, связать их с другими элементами и определить закономерности данных связей
3
Следует отметить, что в определении количественного и качественного состава элементов криминалистической характеристики, в определении ее структуры и закономерностей, а также их взаимосвязей, в наделении ее элементов статусом основных и факультативных в зависимости от значения для расследования преступлений, среди криминалистов нет четкого единства мнений. В силу ограниченности объема дипломной работы мы не станем приводить подробный анализ данного вопроса, ограничившись тем, что отметим точку зрения на элементы криминалистической характеристики преступления P.C. Белкина. Согласно данной классификации выделяют следующие элементы личность вероятного преступника и вероятные мотивы и цели преступления, личность вероятной жертвы данные о типичном предмете посягательства, характеристика типичной исходной информации, система данных о способах совершения и сокрытия данного вида преступлений и типичных последствиях их применения, данные о некоторых типичных
1
Криминалистика : учеб. для вузов / Т. В. Аверьянова … С.
2
Эриашвили Н. Д. Присвоение и растрата чужого имущества ... C.17.
3
Прохоров МС. Криминалистическая характеристика преступлений // Известия Российского государственного педагогического университета им. АИ. Герцена. 2008. № 85. С.

10 обстоятельствах совершения преступления, данные о типичных обстоятельствах, способствующих совершению конкретного вида преступлений
1
А.С. Князьков считает, что все имеющиеся в литературе определения криминалистической характеристики преступления можно сгруппировать по двум основаниям во-первых, в зависимости от источника происхождения криминалистическая характеристика преступления определяется, во-первых, как описание и, во-вторых, как научная абстракция и, во-вторых, в зависимости от способа предметного выражения своего содержания криминалистическая характеристика преступления определяется либо как система фактических данных, имеющих криминалистическое значение (без называния в самом определении конкретных элементов, либо как система конкретно указываемых в самом определении элементов названной характеристики
2
По мнению С.Г. Евдокимова, структура криминалистической характеристики присвоений и растрат должна включать как основные элементы (предмет, обстановка, способы, особенности личности преступников, таки специфические - описание организационной структуры производства на предприятиях определенной отрасли, системы документооборота, особенностей применяемых технологий, системы учета материальных ценностей и денежных средств, характеристику используемых средств связи и оргтехники и др.
3
В литературе можно встретить утверждение о том, что элементом криминалистической характеристики хищения путем присвоения или растраты являются граждане (потерпевшие в результате растраты должностным лицом вверенных ему денежных средств. Однако, согласимся с мнением АС. Князькова, оно является спорным по ряду причин. Прежде всего, передача денег гражданами могла быть осуществлена третьим лицам, не являющимся преступниками, ив этом случае граждане и преступник взаимно не отражались друг на друге затем, в момент приема денежных средству лица мог отсутствовать умысел на их растрату, ив таком случае речь может идти не о хищении путем растраты, а о мошенничестве наконец, что является наиболее важным, - возникшая у вкладчиков денежных средств информация о растратчике поискового значения не имеет, поскольку такое лицо хорошо известно, что дает возможность собрать информацию о свойствах его личности. Вполне понятно, продолжает АС. Князьков, что для расследования преступления, изобличения преступника, растратившего вверенные ему Криминалистика : учеб. для вузов / Т. В. Аверьянова ... С.
2
Князьков АС. О критериях значимости криминалистической характеристики преступления // Вестник Томского государственного университета. 2007. № 304. C.124.
3
Евдокимов С. Г. Методика расследования хищений чужого имущества ... С.
4
Князьков АС. О критериях значимости криминалистической характеристики преступления // Вестник Томского государственного университета. 2007. № 304. C.125.

11 гражданами средства, будет иметь значение существование таких граждан их показания будут являться доказательствами, но это не значит, что личность потерпевшего в рассматриваемом примере отразила такие свойства преступника, которые позволят осуществить поиск названного лица, поскольку взаимодействие преступника с потерпевшим при совершении преступления (присвоения денежных средств) не происходило. Точно также не было и иного взаимодействия, позволившего преступнику избрать соответствующий способ подготовки и сокрытия преступления (в рассматриваемом примере - растрату. Таким образом, заключает АС. Князьков, первым шагом к пониманию того, является то или иное обстоятельство, имеющее значение для расследования присвоения или растраты, элементом криминалистической характеристики преступления, те. носителем информации, возникшей в связи с подготовкой, совершением и сокрытием преступления, являются его способности отражать не всякую, а прежде всего поисковую информацию на каком-либо другом элементе именно криминалистической характеристики хищений путем присвоения или растраты. Следует отметить, что традиционно в литературе по криминалистике в криминалистическую характеристику присвоений и растрат включаются следующие элементы и связи между ними особенности характеристики личности расхитителей, предмет, обстановка, способы совершения (имеются ввиду действия по созданию резерва для хищения, изъятию и сбыту похищенного, сокрытию следов хищения способы подготовки, совершения и сокрытия, механизм следообразования и особенности локализации следов