Файл: Целью курсовой работы является изучение и совершенствование финансовой безопасности предприятия.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 25.10.2023
Просмотров: 347
Скачиваний: 6
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Таблица 2.3 – Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «НИПИ НГ «Петон», тысяч рублей
| Показатели | 2020 г. | 2021 г. | 2022 г. | 2021-2020 гг. | 2022-2021 гг. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Источники формирования собственных средств (капитал и резервы) | 4 764 314 | 5 068 239 | 6 000 586 | 303 925 | 932 347 |
| Внеоборотные активы | 818 593 | 1 003 119 | 998 928 | 184 526 | -4 191 |
| Наличие собственных оборотных активов | 3 945 721 | 4 065 120 | 5 001 658 | 119 399 | 936 538 |
| Долгосрочные обязательства (кредиты и займы) | 10 639 229 | 9 487 412 | 418 253 | -1 151 817 | -9 069 159 |
| Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования оборотных средств | 14 584 950 | 13 552 532 | 5 419 911 | -1 032 418 | -8 132 621 |
| Краткосрочные кредиты и займы | 13 918 087 | 12 369 810 | 11 437 643 | -1 548 277 | -932 167 |
| Общая величина основных источников средств | 28 503 037 | 25 922 342 | 16 857 554 | -2 580 695 | -9 064 788 |
| Общая сумма запасов | 4 234 209 | 4 085 444 | 3 352 398 | -148 765 | -733 046 |
| Излишек (+) недостаток (-) собственных основных средств | -288 488 | -20 324 | 1 649 260 | 268 164 | 1 669 584 |
| Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников покрытия запасов | 10 350 741 | 9 467 088 | 2 067 513 | -883 653 | -7 399 575 |
Продолжение таблицы 2.3
| Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников финансирования запасов | 24 268 828 | 21 836 898 | 13 505 156 | -2 431 930 | -8 331 742 |
| Трёхфакторная модель | 0;1;1 | 0;1;1 | 1;1;1 | ‒ | ‒ |
По данным таблицы можно сделать вывод о том, что ООО «НИПИ НГ «Петон» имеет абсолютную финансовую устойчивость, при котором предприятие является полностью платежеспособном, у него есть способность оплачивать предоставляемые услуги (электроэнергия, аренда, перевозка грузов и так далее), заработную плату сотрудникам, следовательно, нет необходимости в привлечении дополнительного заемного капитала.
Далее представлен анализ относительных показателей финансовой устойчивости (табл. 2.4).
Таблица 2.4 – Относительные показатели финансовой устойчивости ООО «НИПИ НГ «Петон»
| Наименование коэффициента | 2020 г. | 2021 г. | 2022 г. | 2021-2020 гг. | 2022-2021 гг. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Коэффициент финансовой независимости | 0,16 | 0,19 | 0,34 | 0,03 | 0,15 |
| Коэффициент задолженности | 0,65 | 0,54 | 0,24 | -0,11 | -0,3 |
| Коэффициент самофинансирования | 0,02 | 0,03 | 0,03 | 0,01 | 0,03 |
| Коэффициент обеспеченности собственных оборотных средств | 0,14 | 0,16 | 0,30 | 0,02 | 0,14 |
Продолжение таблицы 2.4
| Коэффициент маневренности | 0,83 | 0,80 | 0,83 | -0,03 | 0,03 |
| Коэффициент финансовой напряженности | 0,84 | 0,81 | 0,66 | -0,03 | -0,15 |
| Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов | 34,82 | 25,84 | 16,88 | -8,98 | -8,97 |
| Коэффициент имущества производственного назначения | 0,68 | 0,7 | 0,75 | 0,02 | 0,05 |
Анализируя таблицу 2.4, можно сделать следующие выводы. Коэффициент финансовой независимости за весь рассматриваемый период не превышает рекомендуемое значение (>0,5), что свидетельствует о том, что предприятие зависимо от внешних источников финансирования.
Коэффициент задолженности. В 2022 году значение коэффициента не превышает рекомендуемое значение (0,67), такая динамика обусловлена уменьшением дебиторской задолженности предприятия.
Коэффициент самофинансирования. В 2022 году значение коэффициента не превышает рекомендуемое значение (>0,5), что свидетельствует о том, что у ООО «НИПИ НГ «Петон» не достаточно имеющихся активов для покрытия внешних обязательств в 2022 году, это связанно с тем, что заемный капитал значительно больше, чем собственный.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами. За весь рассматриваемый период значение данного коэффициента превышает рамки рекомендуемого значения (>0,1), что свидетельствует о том, что ООО «НИПИ НГ «Петон» имеет достаточное количество собственных средств для финансирования текущей деятельности.
Коэффициент маневренности. Его значения превышали рамки рекомендуемого значения (0,2-0,5), что свидетельствует о ликвидности принадлежащих предприятию финансовых средств.
Коэффициент финансовой напряженности. За весь рассматриваемый период значения коэффициента превышают рекомендуемое значение (≤0,5), что свидетельствует о том, что предприятие находится в зависимости от внешних источников финансирования.
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов. Значения коэффициента свидетельствуют о том, что предприятие авансирует все меньше средств в свои оборотные активы.
Коэффициент имущества производственного назначения. За весь рассматриваемый период значения коэффициента входят в рамки рекомендуемого (>0,5), что свидетельствует о том, что в активах предприятия присутствует достаточный объем имущества для выполнения требуемых заказчику работ.
Анализ финансовой устойчивости ООО «НИПИ НГ «Петон» показал, что предприятие имеет абсолютную финансовую устойчивость, но некоторые из коэффициентов не входят в диапазон рекомендованных значений, что является отрицательным фактором и необходимо провести ряд работ по устранению данных отклонений.
Далее в таблице 2.5 представлен расчет абсолютных показателей ликвидности баланса.
Таблица 2.5 – Абсолютные показатели ликвидности баланса ООО «НИПИ НГ
«Петон»., тысяч рублей
| Актив | 2020 г. | 2021 г. | 2022 г. | Пассив | 2020 г. | 2021 г. | 2022 г. |
| А1 | 13645539 | 3490634 | 4460357 | П1 | 13599207 | 12006335 | 10297429 |
| А2 | 10505227 | 14567837 | 8843345 | П2 | 318880 | 363471 | 1140214 |
| А3 | 4352271 | 7863871 | 3553852 | П3 | 10639229 | 9487412 | 418253 |
| А4 | 818593 | 1003119 | 998928 | П4 | 4764314 | 5068243 | 6000586 |
| Баланс | 29321630 | 26925461 | 17856482 | Баланс | 29321630 | 26925461 | 17856482 |
Абсолютным условием ликвидности баланса является выполнение первых трех условий, а именно: А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4.
Из анализа абсолютных показателей ликвидности следует сделать следующий вывод.
Так, в 2022 году на предприятии не все условия ликвидности выполняются, что говорит о том, что баланс предприятия частично ликвиден. Первое условие ликвидности не выполняется, у предприятия имеются сложности с погашением кредиторской задолженности в срок.
Далее представлены результаты анализа относительных показателей ликвидности (табл. 2.6).
Таблица 2.6 – Относительные показатели ликвидности
| Наименование коэффициента | 2020 г. | 2021 г. | 2022 г. | 2021-2020 гг. | 2022-2021 гг. |
| Коэффициент абсолютной (быстрой) ликвидности | 0,98 | 0,28 | 0,39 | -0,70 | 0,11 |
| Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности | 1,74 | 1,46 | 1,16 | -0,28 | -0,30 |
| Коэффициент ликвидности при мобилизации средств | 0,30 | 0,33 | 0,29 | 0,03 | -0,04 |
| Коэффициент общей ликвидности | 1,16 | 1,19 | 1,42 | 0,03 | 0,24 |
Анализируя таблицу 2.6, можно сделать следующие выводы:
– коэффициент абсолютной ликвидности. За отчетный период значение коэффициента выше рекомендуемого значения (0,2-0,5), это связано с тем, что у предприятия достаточно денежных средств на покрытие текущих обязательств;
– коэффициент быстрой ликвидности. За весь рассматриваемый период значения коэффициента не превышают рекомендуемое значение (>2), что свидетельствует о том, что у предприятия есть трудности в погашении своих текущих обязательств;
– коэффициент ликвидности при мобилизации. На протяжении всего анализируемого периода значения коэффициента не входят в рамки рекомендуемого значения (0,5-0,7), что связано с повышением затрат в незавершенном производстве;