Из таблицы 6 видно, что за 2019 г. средства, полученные от покупателей ООО «Криспал» увеличились на 6972 тыс. руб., что связано с увеличением объема оказанных услуг и повышением цен. Прочих доходов у ООО «Криспал» нет. На оплату приобретенных товаров, работ, услуг в 2019 г. было потрачено на 21,57 % больше, чем в 2018 г. Увеличение данных расходов было обусловлено возрастанием объема закупаемых запасов и возрастанием стоимости закупки у поставщиков. На оплату труда было израсходовано в 2019 г. на 691 тыс. руб. больше, чем в 2018 г. Увеличение данных расходов было обусловлено возрастанием окладов сотрудников, а также увеличилось количество работников. На оплату прочих расходов в 2019 г. было потрачено 1896 тыс. руб., что на 1591 тыс. руб. меньше, чем в 2018 г. В 2018-2019 г.г. у ООО «Криспал» было положительное сальдо по текущей дельности. По инвестиционной деятельности и финансовой деятельности было отрицательное сальдо. Чистое увеличение денежных средств и их эквивалентов составило в 2017 г. – 8436 тыс. руб., в 2018 г. снижение денежных средств составило 557 тыс. руб., в 2019 г. снижение денежных средств составило 407 тыс. руб.

Таблица 7 - Вертикальный анализ денежных потоков ООО «Криспал»

В процентах

Показатель	2017 г.		2018 г.		2019 г.		Отклонение уд. веса, %
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	2018 / 2017	2019 / 2018
Доходы по текущей деятельности	32807	85,20	39779	89,15	43599	91,28	3,94	2,13
Доходы по инвестиционной деятельности	0	0	0	0	0	0	0	0
Доходы по финансовой деятельности	5698	14,80	4843	10,85	4165	8,72	-3,94	-2,13
Итого доходы	38505	100	44622	100	47764	100,0	-	-
Расходы по текущей деятельности	33946	90,14	35792	79,22	42014	87,22	-10,91	8,00
Расходы по инвестиционной деятельности	1689	4,48	2248	4,98	893	1,85	0,49	-3,12
Расходы по финансовой деятельности	2026	5,38	7139	15,80	5263	10,93	10,42	-4,88
Итого расходы	37661	100	45179	100	48171	100,0	-	-

---

Как видно из таблицы 7, доходы по текущей деятельности составляют 91,28 % общих доходов ООО «Криспал», основным источником поступлений предприятия от текущей деятельности являются средства, полученные от клиентов. Доходы по финансовой деятельности составили 8,72 % от совокупных доходов предприятия, доходы по финансовой деятельности являются средствами, получаемыми ООО «Криспал» в форме долгосрочных, краткосрочных банковских кредитов или кредитных линий для покрытия кассовых разрывов. Наибольший удельный вес в структуре совокупных выплат ООО «Криспал» занимают выплаты по текущей деятельности. Расходы по инвестиционной деятельности составляют 1,85 % от совокупных расходов в 2019 г. Таким образом, в 2017-2019 г.г. структура денежных потоков ООО «Криспал» практически не менялась.
2.5 Оценка качества финансового обеспечения предприятия

Оценку качества финансового обеспечения ООО «Криспал» начнем с составления промежуточного баланса (таблица 8).

Таблица 8 - Промежуточный баланс ООО «Криспал»

В тысячах рублей

Статья	Определение по балансу	год
		2017	2018	2019
АКТИВ
1. Внеоборотные активы		5846	4871	3897
1.1. Основные средства и нематериальные активы	КПБ 1110 + КПБ 1150	5846	4871	3897
1.2. Материальные поисковые активы и нематериальные поисковые активы	КПБ 1140 + КПБ 1130	0	0	0
1.3. Долгосрочные финансовые вложения и прочие внеоборотные активы	КПБ 1170 + КПБ 1180 + КПБ 1190	0	0	0
2. Оборотные активы		6849	7086	7750
2.1. Запасы, НДС	КПБ 1210 + КПБ 1220	898	1059	1368
2.2. Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы	КПБ 1230 + КПБ 1260	2539	3173	3935
2.4. Денежные средства и КФВ	КПБ 1240 + КПБ 1250	3412	2854	2447
БАЛАНС	КПБ 1200	12694	11958	11647
ПАССИВ
1. Собственные средства		2989	4193	4966
1.1. Уставный (УК) и добавочный капитал (ДК)	КПБ 1310 + КПБ 1340 + КПБ 1350	10	10	10
1.2. Резервный капитал	КПБ 1360	0	0	0
1.3. Нераспределенная прибыль	КПБ 1370	2979	4183	4956
2. Заемные средства		9705	7765	6681
2.1. Долгосрочные обязательства	КПБ 1400	4820	3320	1880
2.2. Краткосрочные кредиты и займы	КПБ 1510	2450	1654	1996
2.3. Кредиторская задолженность перед поставщиками	КПБ 15201	2070	2428	2440
2.4 Прочая кредиторская задолженность	КПБ 1520 – КПБ 15201	365	363	365
2.5. Резервы и прочие краткосрочные обязательства	КПБ 1530 + КПБ 1540 + КПБ1550	0	0	0
БАЛАНС	КПБ 1700	12694	11958	11647

---

Сумма собственных источников финансирования составила на конец 2019 г. 4966 тыс. руб., что больше показателя за 2017 г. на 1977 тыс. руб. Увеличение собственных источников финансирования обусловлено возрастанием нераспределенной прибыли предприятия. На конец 2019 г. стоимость долгосрочных кредитных обязательств ООО «Криспал» составила 1880 тыс. руб., за 2019 г. по сравнению с 2017 г. сумма заемных долгосрочных кредитных обязательств снизилась на 61 %. Сумма краткосрочных заемных источников финансирования ООО «Криспал» составила на конец 2019 г. 4801 тыс. руб., в том числе: кредиторская задолженность – 2805 тыс. руб., краткосрочные кредиты банка – 1996 тыс. руб. За 2019 г. к 2017 г. сумма краткосрочных обязательств снизилась на 1,73 %. Наибольшая доля в структуре источников финансирования ООО «Криспал» на конец 2019 г. принадлежит заемному капиталу. Положительной тенденцией в деятельности ООО «Криспал» является увеличение доли собственного капитала в совокупных источниках финансирования с 23,54 % на конец 2017 г. до 42,64 % на конец 2019 г., что свидетельствует о возрастании уровня финансовой устойчивости предприятия.

Таблица 9 – Матричный баланс ООО «Криспал» на конец 2017 г.

В тысячах рублей

Показатель	Уставный и добавочный капитал	Резервный капитал	Нераспределенная прибыль	Итого собственных средств	Долгосрочные обязательства	Краткосрочные кредиты и займы	Кредиторская задолженность перед поставщиками	Кредиторская задолженность прочая	Резервы и прочие краткосрочные обязательства	Итого заемных средств	БАЛАНС
Основные средства и нематериальные активы	10	0	2979	2989	2857	0	0	0	0	2857	5846
Долгосрочные финансовые вложения	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Запасы	0	0	0	0	898	0	0	0	0	898	898
Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы	0	0	0	0	1065	1473	0	0	0	2539	2539
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	0	0	0	0	0	977	2070	365	0	3412	3412
БАЛАНС	10	0	2979	2989	4820	2450	2070	365	0	9705	12694

---

Таблица 10 – Матричный баланс ООО «Криспал» на конец 2018 г.

В тысячах рублей

Показатель	Уставный и добавочный капитал	Резервный капитал	Нераспределенная прибыль	Итого собственных средств	Долгосрочные обязательства	Краткосрочные кредиты и займы	Кредиторская задолженность перед поставщиками	Кредиторская задолженность прочая	Резервы и прочие краткосрочные обязательства	Итого заемных средств	БАЛАНС
Основные средства и нематериальные активы	10	0	4183	4193	678	0	0	0	0	678	4871
Долгосрочные финансовые вложения	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Запасы	0	0	0	0	1059	0	0	0	0	1059	1059
Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы	0	0	0	0	1583	1590	0	0	0	3173	3173
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	0	0	0	0	0	64	2428	363	0	2855	2855
БАЛАНС	10	0	4183	4193	3320	1654	2428	363	0	7765	11958

---

Таблица 11 – Матричный баланс ООО «Криспал» на конец 2019 г.

В тысячах рублей

Показатель	Уставный и добавочный капитал	Резервный капитал	Нераспределенная прибыль	Итого собственных средств	Долгосрочные обязательства	Краткосрочные кредиты и займы	Кредиторская задолженность перед поставщиками	Кредиторская задолженность прочая	Резервы и прочие краткосрочные обязательства	Итого заемных средств	БАЛАНС
Основные средства и нематериальные активы	10	0	3887	3897	0	0	0	0	0	0	3897
Долгосрочные финансовые вложения	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Запасы	0	0	1069	1069	299	0	0	0	0	299	1368
Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы	0	0	0	0	1581	1996	358	0	0	3935	3935
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	0	0	0	0	0	0	2082	365	0	2447	2447
БАЛАНС	10	0	4956	4966	1880	1996	2440	365	0	6681	11647

---

Смотрите также файлы

• Заведующий складом дал задание сотрудникам разобрать пятый зал, навести там порядок и выполнить переучёт хранящихся товаров.docx

• Практическое задание 2, Модуль Требования к условиям реализации основной образовательной программы среднего общего образования слушатель Бундирякова Татьяна Николаевна Преподаватель Стасюлис Маргарита Владимировна.doc

• Лекция 10. Статистика населения.pdf

• Фролякина Тамара Николаевна Учитель русского языка и литературы Педагогический проект Создание школьного медиацентра.pptx

• Методические рекомендации и задания для прохождения.docx