Добавлен: 26.10.2023
Просмотров: 278
Скачиваний: 5
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
| Показатель | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | 2014 г. в процентах к 2012 г. | |||
| Кол-во | Уд.вес, проценты | Кол-во | Уд.вес, проценты | Кол-во | Уд.вес, проценты | ||
| Образование: - высшее - среднее специальное - среднее - неполное среднее | 34 26 46 25 | 26,0 19,8 35,1 19,1 | 39 47 57 28 | 22,8 27,5 33,3 16,4 | 47 52 76 39 | 22,0 24,3 35,5 18,2 | 138,2 200,0 165,2 156,0 |
| Всего | 131 | 100,0 | 171 | 100,0 | 214 | 100,0 | --- |
| Возраст: - до 25 лет - от 25 до 35 лет - от 35 до 45 лет - свыше 45 лет | 48 34 37 12 | 36,6 26,0 28,2 9,2 | 56 49 53 13 | 32,7 28,7 31,0 7,6 | 73 65 58 18 | 34,1 30,4 27,1 8,4 | 152,1 191,2 156,8 150,0 |
| Всего | 131 | 100,0 | 171 | 100,0 | 214 | 100,0 | --- |
Данные таблицы 2 свидетельствуют, что на предприятии преобладают работники, имеющие среднее и среднее специальное образование, причем эта категория работающих имеет и самые большие темпы роста – соответственно 165,2 % и 200,0 % в 2014 г. по сравнению с 2012 г. Число занятых с высшим образованием также растет. Их численность в 2012 г. составляла 34 человека, в 2013 г. 39 человек, а в 20146 г. 47 человек, следовательно, темп роста этих управленцев составляет 138,2 %.
По возрастному составу на конец 2014 г. 34,1 % и 30,4 % от общей численности работающих составляют работники до 25 лет и от 25 до 35 лет соответственно. Прослеживается тенденция снижения доли работников старше 45 лет (в 2012 г. она составляла 9,2 %, а в 2014 г. снизилась на 0,8 % и стала равна 8,4 %) и увеличения доли молодых специалистов в возрасте от 25 до 35 лет (26,0 % в 2012 г. и 30,4 % в 2014 г.).
2.1.2 Анализ основных финансово-экономических показателей
Для более полной характеристики фирмы «Веб логистик» важно оценить ее экономические показатели. Ниже представлена таблица 3, в которой отражены наиболее существенные показатели финансово-экономической деятельности исследуемой фирмы.
Таблица 3
Анализ финансово-экономической деятельности ООО «Веб логистик»
| Показатели | Формула для расчета | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | Отклонение ± 2014 г. от 2012 г. | Темп роста, проценты |
| Прибыль от реализации, тыс. руб. | Выручка - себестоимость | 15798 | 15608 | 17802 | +2004 | 112,69 |
| Прибыль в расчете на 1 работника, тыс. руб. | Прибыль / количество работников | 120,6 | 91,3 | 87,3 | -33,3 | 72,39 |
| Окупаемость затрат (затратоотдача), тыс. руб. | Выручка / себестоимость | 1,28 | 1,24 | 1,23 | -0,05 | 96,09 |
| Рентабельность затрат, проценты | (Прибыль / себестоимость) x 100 % | 27,65 | 24,03 | 23,28 | -4,37 | 84,20 |
| Рентабельность продаж, проценты | (Прибыль / выручка) x 100 % | 21,66 | 19,37 | 18,88 | -2,78 | 87,17 |
Из таблицы 3 следует, что в анализируемом периоде отмечается тенденция роста прибыли от реализации. Это объясняется, прежде всего, ростом стоимости товарной продукции (или выручки). Сравнивая данные 2014 г. с 2012 г., можно заметить, что прибыль от реализации увеличилась на 2004 тыс. руб.
Данные таблицы 3 показывают, что прибыль в расчете на 1 работника из года в год снижается, причем довольно существенными темпами (120,6 тыс. руб., 91,3 тыс. руб., 87,3 тыс. руб. соответственно в 2012, 2013, 2014 гг.). Падение данного показателя можно объяснить лишь тем, что количество работающих на исследуемой фирме растет гораздо большими темпами, чем получаемая прибыль. Из этого можно заключить, что содержание такого большого количества работников не всегда оправдывает своих результатов.
Рассматривая полученные данные по следующему показателю (окупаемость затрат), можно отметить, что они снижаются, но медленными темпами (темп роста в 2014 г. по сравнению с 2012 г. составил 96,09 %). В 2012 г., согласно данным таблице, на 1000 рублей производственных затрат приходилось 1280 рублей выручки. В 2013 г. и в 2014 г. этот показатель снизился на 40 и 50 рублей соответственно, что свидетельствует о том, что на 1000 рублей производственных затрат приходилось уже 1240 и 1230 рублей выручки соответственно в 2013 и 2014 гг.
Проанализировав полученные данные по рентабельности затрат, необходимо отметить, что результаты 2014 г. снизились на 4,37 % по сравнению с результатами 2012 г. Уровень рентабельности показывает величину прибыли в себестоимости. Таким образом, можно отметить, что в 2012 г. 27,65 % прибыли содержалось в себестоимости. В 2013 г. в себестоимости прибыль занимала 24,03 %, а в 2014 г. этот показатель снизился до 23,28 %, которые приходились соответственно на себестоимость.
Наконец, важно оценить полученные данные по последнему показателю – рентабельность продаж. Данные таблицы 3 показывают, что в 2012 г. 21,66 % в выручки занимала прибыль, в 2013 г. этот показатель снизился и составил 19,37 %. И, наконец, в 2014 г. прибыль занимала в выручке 18,88 %. Следовательно, в динамике 2012 – 2014 гг. этот показатель снизился почти на 3 %, а если быть точнее, то на 2,78 %.
Далее приведены данные, касающиеся темпов роста основных показателей финансово-экономической деятельности ООО «Веб логистик» - темпов роста затрат, товарооборота и прибыли от реализации.
Таблица 4
Расчет темпов роста затрат, товарооборота,
прибыли от реализации ООО «Веб логистик»
| Экономический показатель | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | Темп роста показателя (2014 г. к 2012 г.), проценты |
| Затраты, тыс. руб. | 57130 | 64965 | 76480 | 133,87 |
| Товарооборот, тыс. руб. | 72928 | 80573 | 94282 | 129,28 |
| Прибыль от реализации, тыс. руб. | 15798 | 15608 | 17802 | 112,69 |
Как видно из полученных результатов, несмотря на ежегодное абсолютное увеличение выручки от реализации (товарооборота) и прибыли от реализации, все же темп роста всех затрат фирмы «Балтика» (133,87 %) значительно превышает темп роста товарооборота и темп роста прибыли от реализации (129,28 % и 112,69 % соответственно) за период с 2012 г. по 2014 г. Данные представленной таблицы наглядно свидетельствуют о проблемах у анализируемого предприятия.
Поскольку затраты фирмы за анализируемый период растут большими темпами, нежели рост выручки от реализации и прибыли исследуемой фирмы, то необходимо более детально проанализировать структуру затрат предприятия.
Для удобства раскрытия данного вопроса, представлена таблица 5 и рисунок 5, в которой отражены затраты предприятия в динамике 2012-2014 гг.
Таблица 5
Структура затрат ООО «Веб логистик»
| Элементы затрат | Сумма затрат, тыс. руб. | Структура затрат, проценты | |||||||
| 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | ± 2014 от 2012 | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | ± 2014 от 2012 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |
| Материальные затраты | 29100 | 32230 | 38120 | +9020 | 50,9 | 49,6 | 49,8 | -1,1 | |
| В том числе: сырье и материалы | 22700 | 23500 | 26188 | +3488 | 39,7 | 36,2 | 34,2 | -5,5 | |
| Оплата труда | 8740 | 10980 | 13400 | +4660 | 15,3 | 16,9 | 17,5 | +2,2 | |
| Отчисления на социальные нужды | 3060 | 3845 | 4650 | +1590 | 5,4 | 5,9 | 6,1 | +0,7 | |
| Амортизация | 4050 | 4600 | 6200 | +2150 | 7,1 | 7,1 | 8,1 | +1,0 | |
| Прочие затраты | 12180 | 13310 | 14110 | +1930 | 21,3 | 20,5 | 18,5 | -2,8 | |
| Итого | 57130 | 64965 | 76480 | +19350 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | - | |
| В том числе постоянные расходы | 18053 | 20659 | 25697 | +7644 | 31,6 | 31,8 | 33,6 | +2,0 | |
| переменные расходы | 39077 | 44306 | 50783 | +11706 | 68,4 | 68,2 | 66,4 | -2,0 | |
Рисунок 5 – Структура затрат ООО «Веб логистик»
Представленная классификация затрат включает в себя пять основных групп расходов по элементам. В состав материальных затрат ООО «Веб логистик» включены основное производственное сырье и материалы, коммунальные платежи, потери от порчи и недостач материальных ресурсов, расходы на содержание и ремонт зданий, инвентаря и другие расходы. В расходы на оплату труда включена основная и дополнительная заработная плата всех работников анализируемого предприятия. Отчисления на социальные нужды – в этом элементе отражаются отчисления по установленным нормам от расходов на оплату труда в фонд социального страхования, пенсионный фонд, фонд медицинского страхования (единый социальный налог). Амортизация основных фондов включает величину износа по основным фондам. Прочие расходы – это комплексный элемент расходов, который включает в себя налоги, сборы, платежи, затраты на командировки, за подготовку и переподготовку кадров, оплату услуг связи, банков и другие /44/.
Следует подчеркнуть, что поскольку исследуемая фирма занимается производством мебели, то значительную часть ее расходов будут составлять материальные затраты – в 2012 г. они составляли 29100 тыс. руб., в 2013 г. – 32230 тыс. руб., а в 2014 г. – 38120 тыс. руб. По данным цифрам прослеживается динамика роста расходов на материалы.
Затраты на заработную плату также весьма велики и в 2014 г. их удельный вес составил 17,5 % или 13400 тыс. руб. В динамике 2012 – 2014 гг. прослеживается тенденция их устойчивого роста, что объясняется, во-первых, увеличением числа работающих на предприятии, а во-вторых, повышением уровня заработной платы 2014 г. по сравнению с уровнем заработной платы в 2012 г.
Что же касается общей суммы всех затрат фирмы, то она в 2014 г. по сравнению с 2012 г. увеличилась на 19350 тыс. руб., то есть темп роста всех затрат составляет 133,9 %.
Поскольку материальные затраты фирмы «Балтика» занимают значительную часть в ее структуре затрат и их уровень в товарообороте близок к пятидесяти процентам, следовательно, данная статья расходов подлежит на фирме наиболее пристальному вниманию, наиболее тщательному контролю.
Для более полного анализа необходимо проанализировать материальные затраты ООО «Веб логистик» по всем структурным подразделениям и выявить, в каких из них данная группа расходов растет более быстрыми темпами по сравнению с остальными. Ниже представлена таблица, где сведены эти данные в динамике 2012-2014 гг.