Файл: Методические рекомендации для преподавателей вузов по организации образовательной деятельности студентов педагогических направлений подготовки в области финансовой грамотности и методов ее обучения Методические рекомендации для преподавателей Контракта f.pdf

Методические рекомендации для преподавателей вузов по организации образовательной деятельности студентов
педагогических направлений подготовки в области финансовой грамотности и методов ее преподавания
234 b) наличие лицензии у учреждения и подтверждение оплаты услуги; c) наличие лицензии и договора.
11.
В каком случае при оплате образовательных услуг вычет не положен? a)
Если оплачивается образование ребенку. b)
Если услуги оплачиваются средствами материнского капитала. c)
Если оплачивается свое заочное образование.
12.
В течение какого периода можно подать заявление на получение социального вычета? a)
Три года. b)
Пять лет. c)
В следующем году.
13.
Взыскание штрафов по налогам с налогоплательщиков физических лиц производится: a) органами налоговой инспекции самостоятельно; b) органами налоговой инспекции по решению судебных органов или уплачивается налогоплательщиком добровольно; c) органами налоговой инспекции по месту работы физических лиц; d) органами налоговой инспекции по месту жительства физических лиц.
14.
Налог на землю является: a) федеральным налогом; b) региональным налогом; c) местным налогом; d) специальным налогам;
15.
Ставка налога на доходы физических лиц зависит от: a) размера дохода; b) вида дохода и статуса налогоплательщика;

Методические рекомендации для преподавателей вузов по организации образовательной деятельности студентов
педагогических направлений подготовки в области финансовой грамотности и методов ее преподавания
235
c) валюты дохода. d)
Все ответы верны.
16.
Срок исковой давности привлечения к ответственности физических лиц за совершение налогового правонарушения установлен
Налоговым Кодексом Российской Федерации: a) один год; b) три года; c) четыре года; d) пять лет.
17.
Налог на доходы физических лиц относится к: a) федеральным налогам; b) региональным налогам; c) местным налогам; d) специальным налогам.
18.
Излишне уплаченные суммы налога: a) подлежат возврату налогоплательщику безоговорочно; b) подлежат зачету в счет предстоящих платежей безоговорочно; c) подлежат возврату или зачету и выбор делает налогоплательщик; d) подлежат возврату или зачету и решает налоговый орган.
19.
Транспортный налог относится к: a) федеральным налогам; b) региональным налогам; c) местным налогам; d) специальным налогам.
20.
Объектом налога на доходы физических лиц является: a) совокупный годовой доход, полученный физическим лицом в денежной форме; b) совокупный годовой доход, полученный физическим лицом в натуральной, денежной форме и в виде материальной выгоды;

Методические рекомендации для преподавателей вузов по организации образовательной деятельности студентов
педагогических направлений подготовки в области финансовой грамотности и методов ее преподавания
236 c) совокупный годовой доход, полученный физическим лицом в натуральной и денежной форме; d) совокупный годовой доход, полученный физическим лицом в налоговом периоде.
21.
Если налогоплательщик направил суммы налогов не в те бюджеты, то: a) обязательство по уплате налогов выполнено; b) обязательство по уплате налогов не выполнено; c) обязательство по уплате налогов выполнено, если сумма рассчитана правильно; d) обязательство по уплате налогов выполнено, если относится к федеральным налогам.
22.
Налог на имущество физических лиц является: a) федеральным налогом; b) региональным налогом; c) местным налогом; d) специальным налогам.
23.
Доходы по банковскому вкладу облагаются налогом: a) если процентная ставка по нему превышает установленные величины; b) всегда; c) по желанию вкладчика.
24.
Гражданин Б. приобрел новую квартиру. В банке, который сопровождал сделку, ему предложили вернуть часть денежных средств в виде: a) налогового вычета; b) компенсации потерь; c) выплаты процентов; d) открытия депозита.

Методические рекомендации для преподавателей вузов по организации образовательной деятельности студентов
педагогических направлений подготовки в области финансовой грамотности и методов ее преподавания
237 25.
Какой государственный орган ответственен за сбор налогов в
Российской Федерации? a)
Министерство труда и социальной защиты Российской
Федерации. b)
Центральный банк Российской Федерации. c)
Налоговая служба Российской Федерации. d)
Министерство финансов Российской Федерации.
26.
Ставка НДФЛ на доход по ценным бумагам, если инвестор владел ценными бумагами менее трех лет? a)
35%. b)
15%. c)
0%. d)
13%.
27.
Какой налог с 01 янв. 18 г. на купонный доход по корпоративным облигациям, выпущенным после 01 янв. 17 г.? a)
35%. b)
15%. c)
0%.
28.
Можно ли применить имущественный налоговый вычет в 250 тыс. руб., при продаже золотого слитка, если владение таким слитком было менее трех лет? a)
Да. b)
Неверны оба ответа. c)
Нет.
29.
Ставка НДФЛ на доход по ценным бумагам, если инвестор владел ценными бумагами более трех лет? (допускается несколько вариантов ответа) a)
35%. b)
15%. c)
13%.

Методические рекомендации для преподавателей вузов по организации образовательной деятельности студентов
педагогических направлений подготовки в области финансовой грамотности и методов ее преподавания
238 d)
0% в пределах 3 млн. руб. дохода за каждый год владения.
30.
При использовании ИИС сколько лет необходимо держать
ОФЗ на таком счете, чтобы воспользоваться инвестиционным вычетом по основному месту работы? a)
Пять лет. b)
Три года. c)
Один год.
31.
Кто является налоговым агентом при покупке, продаже ПИФа инвестором у управляющей компании? a)
Брокер. b)
Управляющая компания. c)
Инвестор сам должен подать декларацию.
32.
Кто должен подать налоговую декларацию с дохода, полученного операцией покупки, продажи облигации самим инвестором на неорганизованном рынке ценных бумаг? a)
Брокер. b)
Управляющая компания. c)
Инвестор сам должен подать декларацию.
33. Режим брокерского счета – Индивидуальный инвестиционный счет
(ИИС).
Какие способы использования

Методические рекомендации для преподавателей вузов по организации образовательной деятельности студентов
педагогических направлений подготовки в области финансовой грамотности и методов ее преподавания
239
c)
Использование ИИС для покупки и хранения ценных бумаг на нем три года с предъявлением инвестиционного вычета по
НДФЛ, уплаченного по основному месту работы. d)
Верных ответов нет.
34.
Сумма НДФЛ по купонам ОФЗ, региональных облигаций? a)
0%. b)
13%. c)
20%.
35.
Бюджет Российской Федерации состоит из: a) из федерального бюджета; b) из регионального бюджета; c) из бюджета местного уровня. d)
Все ответы верные.
36.
Упрощенная система налогообложения – это: a) специальный режим налогообложения организаций и ИП; b) это система налогообложения, при которой ставки налога на прибыль повышены, при упрощении администрирования; c) основная система налогообложения в Бразилии.
37.
Бюджеты местного уровня Российской Федерации строятся на следующих принципах: a) единства бюджетной системы Российской Федерации; b) самостоятельности бюджетов; c) неравенства бюджетных прав субъектов Российской
Федерации, муниципальных образований; d) полноты отражения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов; e) сбалансированности бюджета; f) эффективности использования бюджетных средств; g) закрытости; h) достоверности бюджета;

Методические рекомендации для преподавателей вузов по организации образовательной деятельности студентов
педагогических направлений подготовки в области финансовой грамотности и методов ее преподавания
240 i) адресности и целевого характера бюджетных средств; j) подведомственности расходов бюджетов; k) единства кассы. l)
Все ответы верные, кроме «с» и «g».

Методические рекомендации для преподавателей вузов по организации образовательной деятельности студентов
педагогических направлений подготовки в области финансовой грамотности и методов ее преподавания
241
Задания
Все задания рекомендованы для самостоятельного обучения.
Задание 1. Приведите примеры объектов налогообложения. Дайте определение налоговой базы. Как определяется налоговая база для налога на имущество? Для транспортного налога?
Ответ. Объектом налогообложения может быть доход физического лица, его имущество (например, автомобиль или гараж), факт получения наследства, обращение за выдачей документов, совершение покупки.
Налоговая база – это стоимостная или количественная оценка объекта налогообложения. Для начисления налога на имущество определяется суммарная его инвентаризационная стоимость. Именно с этой суммы взимается налог.
Налоговая база по транспортному налогу определяется в зависимости от технических параметров транспортного средства. Так, например, для автомобилей налоговой базой является мощность двигателя в лошадиных силах, а размер налоговой ставки дифференцируется в зависимости от мощности двигателя.
Задание
2.

Каковы преимущества прогрессивной ставки налогообложения?
Объясните, почему в
России используется пропорциональная ставка налогообложения, в то время как в большинстве развитых стран – прогрессивная.
Ответ.
Прогрессивный налог позволяет лучшим образом перераспределять средства между богатыми и бедными слоями населения, способствует снижению общественного неравенства. В России, несмотря на высокое неравенство в доходах, подоходный налог не является прогрессивным. Во многом это связано с тем, что введение единой ставки
НДФЛ позволило расширить круг налогоплательщиков, так как способствовало «выходу из тени», легализации оплаты труда многими

Методические рекомендации для преподавателей вузов по организации образовательной деятельности студентов
педагогических направлений подготовки в области финансовой грамотности и методов ее преподавания
242 работодателями. Кроме того, введение единой ставки значительно упростило процедуру уплаты налога.

Задание 3. В каких случаях гражданин обязан подавать налоговую декларацию?
Ответ. Налоговую декларацию должны подавать не все, а только определенные группы граждан:
 индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, иные лица, занимающиеся частной практикой;
 физические лица, получившие доход от продажи имущества
(квартиры, автомобиля), находившегося в собственности менее 3
(пяти) лет;
 физические лица, получившие доход по договорам гражданско- правового характера. Например, доход по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
 граждане, являющиеся налоговыми резидентами Российской
Федерации, получившие доход от источников за пределами
Российской Федерации;
 физические лица, получившие доход в виде имущества по договору дарения от лица, не являющегося близким родственником;
 физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами.

Задание 4. Объясните, что такое налоговый вычет. В каких случаях физическим лицам предоставляется право на налоговые вычеты?
Ответ. В некоторых ситуациях законом предусмотрено уменьшение налоговой базы для налога на доходы физических лиц на сумму специально определяемых налоговых вычетов. Соответственно, физическое лицо – налогоплательщик может сократить сумму выплачиваемых налогов либо получить компенсацию за счет ранее выплаченных налогов.
В Налоговом кодексе Российской Федерации предусмотрены 4 вида налоговых вычетов:

Методические рекомендации для преподавателей вузов по организации образовательной деятельности студентов
педагогических направлений подготовки в области финансовой грамотности и методов ее преподавания
243
 стандартные вычеты (в отношении самого налогоплательщика или его детей);
 социальные вычеты, включающие вычеты по расходам на благотворительность, медицинское обслуживание, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование;
 имущественные вычеты по доходам от продажи имущества и расходам на приобретение или строительство жилья;
 профессиональные вычеты.

Задание 5. Какие категории налогоплательщиков имеют право применять профессиональный налоговый вычет?
Ответ. Профессиональные налоговые вычеты могут применяться следующими категориями физических лиц:
 индивидуальными предпринимателями;
 лицами, занимающимися частной практикой
(нотариусами, адвокатами и т. д.);
 лицами, оказывающими услуги по договорам гражданско-правового характера;
 лицами, получающими авторские вознаграждения (писателями, художниками, учеными).
Задание 6. Приведите примеры объектов налогообложения. Дайте определение налоговой базы. Как определяется налоговая база для налога на имущество? Для транспортного налога?
Ответ. Объект налогообложения – это некоторое обстоятельство, событие или юридический факт, в результате которого возникает обязанность заплатить налог. Объектом налогообложения может, например, быть доход физического лица, его имущество (например, автомобиль или гараж), факт получения наследства, обращение за выдачей документов или совершение покупки.

Методические рекомендации для преподавателей вузов по организации образовательной деятельности студентов
педагогических направлений подготовки в области финансовой грамотности и методов ее преподавания
244
Налоговая база – это стоимостная или количественная оценка объекта налогообложения. При уплате налога с имущества в качестве налоговой базы используют кадастровую стоимость. В случае транспортного налога налоговой базой является мощность автомобиля, выраженная в лошадиных силах.
Задание
7.

Каковы преимущества прогрессивной ставки налогообложения?
Объясните, почему в
России используется пропорциональная ставка налогообложения, в то время как в большинстве развитых стран – прогрессивная.
Ответ.
Прогрессивный налог позволяет лучшим образом перераспределять средства между богатыми и бедными слоями населения и способствует снижению общественного неравенства. В России, несмотря на высокое неравенство в доходах, подоходный налог не является прогрессивным. Во многом это связано с тем, что введение единой ставки
НДФЛ позволило расширить круг налогоплательщиков, т. к. способствовало
«выходу из тени» – легализации – оплаты труда многими работодателями.
Кроме того, введение единой ставки значительно упростило процедуру уплаты налога.

Задание 8. В каких случаях гражданин обязан подавать налоговую декларацию?
Ответ. Требование подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) касается следующих категорий граждан:
 индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и иных лиц, занимающихся частной практикой;
 физических лиц, получивших доход от продажи имущества
(квартиры, автомобиля и пр.), находившегося в собственности менее
3-х (пяти) лет;
 физических лиц, получивших доход по договорам гражданско- правового характера, например, доход по договорам найма или договорам аренды любого имущества;