Файл: Методические рекомендации для преподавателей вузов по организации образовательной деятельности студентов педагогических направлений подготовки в области финансовой грамотности и методов ее обучения Методические рекомендации для преподавателей Контракта f.pdf

Методические рекомендации для преподавателей вузов по организации образовательной деятельности студентов
педагогических направлений подготовки в области финансовой грамотности и методов ее преподавания
275
в региональных органах социальной защиты. За разъяснением необходимо обратиться к руководству комитета социальной защиты по месту жительства мамы.

Методические рекомендации для преподавателей вузов по организации образовательной деятельности студентов
педагогических направлений подготовки в области финансовой грамотности и методов ее преподавания
276
Задачи
Все задачи рекомендованы для самостоятельного обучения.
Задача 1. Марат – бизнесмен 1963 года рождения, думающий о своем будущем.
В рамках изменения пенсионного законодательства он выйдет на пенсию в 2028 г. – 3 февраля 2018 года открыл страховую накопительную программу с ежегодным взносом 65 тыс. руб. на 10 лет. По условию договора выплата на пенсии составит 8 тыс. руб. в месяц. 27 февраля 2018 года он открыл металлический счет в платине на 1 500 000 руб. (стоимость грамма платины была равна 1 853 руб.) под 3% годовых без капитализации.
Рассчитать ежемесячную прибавку к пенсии с марта 2028 года. Стоимость платины в феврале 2028 (прогноз) года будет равна 2 500 руб. за 1 грамм.
Решение.
С марта 2028 года по условиям страховой накопительной программы ежемесячная дополнительная пенсия составит 8 000 руб. в месяц.
Срок металлического депозита с 2018 по 2028 год – это 10 лет. Т. е. прирост металла на счете: 10 × 3% = 30%.
Количество металла на момент открытия счета: 1 500 000 руб. ÷ 1 853 руб. за грамм платины = 809,50 грамм металла 809,50 грамм + 30% = 1052,34 грамма платины на счету в феврале 2028 года.
1052,34 грамм × 2500 руб. (стоимость грамма платины в 2028 г.) =
2 630 873,58 руб. выдадут Марату при закрытии счета.
8 000руб. (доход по страховой программе) = 8 000 руб. – ежемесячная дополнительная пенсия Марата. В 2018 году Марат сможет положить вырученные деньги от продажи платины в депозиты. С учетом смены денежно-кредитной политики Банка России с удержания валютного курса на контроль инфляции с 2014 г. и прохождения острой фазы кризиса в 2014-2016 г., а также с учетом уровня ставок в 2018 г. в 7% ставки в 2028 г. торгуются на рынке в районе 8-10%. Таким образом, Марат может планировать в 2028 г.

Методические рекомендации для преподавателей вузов по организации образовательной деятельности студентов
педагогических направлений подготовки в области финансовой грамотности и методов ее преподавания
277
размещение депозита, который может приносить ему около 7% годовых с ежемесячной выплатой.
Тогда (грубо), 2 630 873,58 *7%/12 около 15,3 тыс. руб. процентов по депозиту.
Задача. 2. У Вас однокомнатная квартира стоимостью 2 000 000 руб. Вы хотите, чтобы она «работала» на Вас сейчас. Ваши родственники в другом городе. Ваш возраст 76 лет. Что Вы предпочтете? Обоснуйте свое решение:
А. Пожизненная рента. Ежемесячные платежи – 7 000 руб. Плательщик
– незнакомый человек.
Б. Рента с пожизненным содержанием. Ежемесячные платежи – 4000 руб. + уборка квартиры раз в неделю. Плательщик – незнакомый человек.
В. Рента с пожизненным содержанием. Ежемесячные платежи – 2000 руб. + уборка квартиры раз в неделю. Плательщик – социальная организация.
Решение. Логика рассуждения в данной задаче следующая:
А. 7 000 × 120 месяцев = 840 000 руб.
Б. 4 000 × 120 месяцев = 480 000 руб. + уборка 4,5 раза в месяц. По сравнению с ценами на услуги наемных уборщиц 3000 руб. в месяц (разница платежей между вариантом «а» и вариантом «б») – хорошая цена.
В. 3 000 × 120 месяцев = 360 000 руб. + та же уборка. В этом варианте несомненным большим плюсом является то, что второй стороной по договору является организация, основная деятельность которой направлена на предоставление социальных услуг. Следовательно, часть рисков сведена к минимуму.
Задача 3. Расчетный пенсионный капитал (РПК) г-жи Воронцовой (1968 год рождения) на 01.01.2017 года составлял 900000 руб. В 2017 году ее заработок составлял
50000 руб. в месяц.
Рассчитайте величину индивидуальных пенсионных коэффициентов (баллов), которая должна быть отражена на лицевом счете в ПФР в 2018 году.

Методические рекомендации для преподавателей вузов по организации образовательной деятельности студентов
педагогических направлений подготовки в области финансовой грамотности и методов ее преподавания
278
Решение.
Для расчета баллов воспользуйтесь финансовым калькулятором
http://www.pfrf.ru/eservices/calc/.
Задача 4. В 2002 -2004 гг. за г-на Климова в ПФР поступали страховые взносы по тарифу 2% (годовой заработок 120000, 130000 и 140000 руб. соответственно в 2002-2004 г.) Доходность при временном управлении страховыми взносами составила 6%. Средняя доходность при выбранном варианте управления пенсионными накоплениями в 2004-2015 годах составила 11% годовых. Определите сумму пенсионных накоплений на 2016 год.
Страховые взносы:
Годы
2002 2003 2004
Сумма
2 400 2 600 2 800
Решение.
Сумма пенсионных накоплений с результатом от временного управления в 2002-2003 годах равна:
2400*(1+0,06)
3
+2600*(1+0,06)
2
= 5779,80
Сумма пенсионных накоплений от страховых взносов 2004 года с результатом от временного управления равна:
2800*(1+0,06) = 2968
Сумма пенсионных накоплений от инвестирования страховых взносов
2002 и 2003 годов и результата от временного управления:
5779,80*(1+0,11)
12
= 20220,34
Сумма пенсионных накоплений от инвестирования страховых взносов
2004 года и результата от временного управления:
2968*(1+0,11)
11
=9354,42
Итого: 29574,75 руб.
Следует помнить, что эти расчеты приблизительные, так как
доходность при временном управлении и при инвестировании каждый год
менялась, а передача управляющим компаниям и НПФ страховых взносов с

Методические рекомендации для преподавателей вузов по организации образовательной деятельности студентов
педагогических направлений подготовки в области финансовой грамотности и методов ее преподавания
279
результатом от временного управления происходила с временным лагом
больше года.
Задача 5. Расчет страховой пенсии.
Изучив материалы на сайте ПФР, укажите, какой размер будет назначенной страховой пенсии г-жи Петровой Н.Н. в июне 2016 году, если имеются следующие сведения:
Год рождения
Март 1960
Количество индивидуальных коэффициентов пенсионера (без учета сведений о детях и повышающего коэффициента за более поздний выход на пенсию)
167
Количество детей (1990 г. рождения)
1
Решение. Расчет страховой пенсии.
Г-жа Петрова обращается за назначением страховой пенсии в полные 56 лет. В июне 2016 года стоимость 1 ИПК равна 74,27 руб. Величина фиксированной выплаты - 4558,93 руб.
Коэффициент, учитывающий период ухода за 1 ребенком – 1,8
Коэффициент повышения ИПК с учетом более позднего обращения за назначением пенсии – 1,07, коэффициент повышения фиксированной выплаты
- 1,056
ИПК с учетом сведений о детях и с учетом более позднего выхода на пенсию равен:
(167+1,8)*1,07=180,616
Страховая пенсия с учетом фиксированной выплаты равна:
180,616*74,27+4558,96*1,056=18228,61 руб.
Задача 6. Средняя продолжительность жизни мужчины составляет 62 года, а женщины – 74 года. Мужчины выходят на пенсию в 60 лет, а женщины
– в 55. В стране действует накопительная пенсионная система. Сколько денег ежемесячно на протяжении всей последующей жизни должен откладывать в пенсионный фонд среднестатистический 20-летний мужчина, чтобы после завершения трудовой деятельности он мог рассчитывать на ежемесячную пенсию в размере 20 000 руб.? А среднестатистическая женщина?
Решение.
Выплаты среднестатистическому мужчине будут

Методические рекомендации для преподавателей вузов по организации образовательной деятельности студентов
педагогических направлений подготовки в области финансовой грамотности и методов ее преподавания
280 производиться в течение 24 месяцев в размере 20 тыс. руб. Общая сумма выплат составит 480 000 руб. Трудовой стаж среднестатистического мужчины составит 40 лет. При этом общая сумма выплат составит 40 × 12x, где x – размер ежемесячных перечислений в пенсионный фонд. Получаем уравнение
480 000 = 480x, откуда x = 1000 руб.
Аналогичное уравнение для женщин: 12 × (74 – 55) × 20 000 = (55 – 20) ×
12 × x. Получаем, что размер среднемесячного перечисления в пенсионный фонд составит 10 857 руб.
Замечание: отметим, что при этом не учитывается выход женщины в декрет, который еще более сокращает размер трудового стажа и увеличивает размер необходимых отчислений в пенсионный фонд.

Методические рекомендации для преподавателей вузов по организации образовательной деятельности студентов
педагогических направлений подготовки в области финансовой грамотности и методов ее преподавания
281
Кейсы
Все кейсы рекомендованы для самостоятельного обучения.
Кейс 1. Пример расчета будущей государственной пенсии.
Ольга, 26 лет, бухгалтер-экономист, г. Курган
Поскольку по своей основной работе я постоянно сталкиваюсь с начислением заработной платы сотрудникам фирмы, в которой я работаю, то приходится быть в курсе новостей, касающихся пенсионной системы. В 2013 году подобных новостей было очень много, и мы с мужем решили всерьез разобраться с тем, как будет формироваться государственная пенсия, и что мы можем сделать, чтобы ее увеличить, а также решили начать накопления на собственную негосударственную пенсию и откладывать понемногу деньги на депозит.
Первое с чего мы начали – это посчитали размер нашей будущей пенсии.
Мы бы хотели, чтобы в нашей семье было двое детей – этот фактор тоже пришлось учесть, поскольку он влияет на размер моей пенсии. Поскольку мы еще не знаем, будем ли мы работать после выхода на пенсию, то наши расчеты выглядят следующим образом:
Текущая зарплата (до налогов)
Будущая пенсия
Ольга, 26 лет
19 500 руб.
9 354 руб.
Алексей, 28 лет
27 200 руб.
12 612 руб.
Эти цифры показались нам весьма скромными и помогли осознать, что только мы сами ответственны за свое будущее.
Поэтому первым шагом для нас станет увеличение нашей белой зарплаты хотя бы до 50 тысяч руб. в месяц, чтобы обеспечить себе государственную пенсию в 2 раза больше, а также мы решили подобрать надежный негосударственный пенсионный фонд.
Кейс 2
И. С. Сергеева, 1979 года рождения, решила посчитать предполагаемую пенсию при разных вариантах инвестирования. Стартовые условия:

Методические рекомендации для преподавателей вузов по организации образовательной деятельности студентов
педагогических направлений подготовки в области финансовой грамотности и методов ее преподавания
282 заработная плата Ирины составляет 15 000 руб. в месяц. С учетом двух декретных отпусков по 1,5 года ее стаж к 55 годам составит 22 года. У нее сейчас стоит вопрос, какую схему формирования пенсии выбрать. Писать заявление на перевод пенсии в НПФ или оставить все, как есть – в ПФР под управлением ВЭБ?
Используя калькулятор на официальном сайте ПФР, женщина посчитала себе пенсию по новой формуле при условии, что она выберет отчисления 0% на накопительную часть. Получилась ежемесячная пенсия в размере 6 763,55 руб.
При условии отчисления 6% в накопительную часть, ее пенсия составит
5 773 рубля (страховая часть) + 3 671 рубль (накопительная часть) (на момент принятия решения ее накопительная часть на счете в ПФР составляла 50 000 руб.).
Расчет произведен следующим образом: имеющаяся сумма 50 000 руб. увеличивается ежемесячно на:
15 000 руб. × 6% = 900 руб. инвестируется пенсионным фондом под среднегодовые 8% с капитализацией (т. е. доход увеличивает инвестируемую сумму и приносит новый доход). Полученная сумма делится на 246 месяцев предполагаемых выплат (в 2018 г).
Для расчета можно использовать следующую формулу:
Где:
FV – будущая сумма накоплений, i – годовая процентная ставка в долях (в нашем случае: 0,08), n – срок возможного вклада (количество лет до пенсии),
PMT – сумма пополнения вклада за 1 период (в нашем примере 900 руб.),

Методические рекомендации для преподавателей вузов по организации образовательной деятельности студентов
педагогических направлений подготовки в области финансовой грамотности и методов ее преподавания
283
m – количество таких периодов в году (в нашем случае выплаты делаются ежемесячно, то есть периодов 12).
Также возможно использовать готовые калькуляторы на сайтах
НПФ.
Кейс 3
С. П. Котов в декабре 2010 года заключил пенсионный договор с НПФ
«Гарант». По договору он ежеквартально вносит 10 000 руб. Его заработная плата составляет 30 000 руб. в месяц. Гражданин Котов, в марте 2017 года
(декларацию можно предоставлять до 30 апреля), по итогам за 20161 год подает декларацию о доходах с целью получения социального вычета. Что у него получается:
 Уплачено налога за 2016 г.:
 30 000 руб. × 13% × 12 месяцев = 46 800 руб.
 Уплачено взносов на ДПО за 2011 г.:
 10 000 руб. × 4 квартала = 40 000 руб.
Оп получит вычет:
40 000 руб. × 13% = 5 200 руб.
При сохранении условий договора на прежнем уровне и получении регулярной заработной платы, гражданин Котов ежегодно будет возмещать из бюджета полученную сумму.
Кейс 4
А. А. Смирнов в январе 2006 года заключил два пенсионных договора с
НПФ
«Перспектива», имеющим государственную лицензию на соответствующий вид деятельности. В обоих договорах А. А. Смирнов выступает вкладчиком. Участником фонда по первому договору является он сам, а по второму – его супруга. В каждом случае НПФ «Перспектива» обязуется выплачивать обусловленную договором негосударственную пенсию участнику фонда по достижении им пенсионного возраста (60 и 55 лет

Методические рекомендации для преподавателей вузов по организации образовательной деятельности студентов
педагогических направлений подготовки в области финансовой грамотности и методов ее преподавания
284 соответственно) в течение пяти лет. И в том, и в другом договоре предусмотрена ежемесячная уплата вкладчиком пенсионных взносов в размере 6000 руб. Продолжительность уплаты взносов – с января 2006 года по декабрь 2007-го.
За 2006 и 2007 годы А. А. Смирнов перечислил в НПФ «Перспектива» пенсионные взносы по каждому договору в сумме 72 000 руб. за каждый год.
Общая сумма взносов по обоим договорам за 2007 год составляет 144 000 руб.
По окончании 2007 года А. А. Смирнов представил в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по НДФЛ и заявил социальный налоговый вычет по уплаченным взносам в сумме 120 000 руб. Право на вычет подтверждено необходимыми документами. Данный вычет был предоставлен налогоплательщику. В связи с этим в мае 2008 года ему произведен возврат из бюджета НДФЛ в сумме:
120 000 руб. × 13% = 15 600 руб.
В июне 2008 года по желанию А. А. Смирнова оба пенсионных договора досрочно расторгаются. По условиям договоров в каждом случае выкупная сумма выплачивается вкладчику — А. А. Смирнову. Выкупная сумма по каждому договору оказалась равна 77 184 руб. Общий размер суммы, выплачиваемой А. А. Смирнову фондом с двух договоров, составляет 154 368 руб.
В целях налогообложения выкупной суммы по первому договору
(заключен в пользу А. А. Смирнова) НПФ «Перспектива» уменьшает ее на сумму пенсионных взносов, которые вкладчик уплатил в 2006 году (когда он не имел права на социальный вычет) – это 72 000 руб.
Выкупная сумма по второму договору (заключенному в пользу супруги
А.А. Смирнова) подлежит налогообложению в полном объеме, поскольку по этому договору вкладчик уплачивал взносы не в свою пользу.
Сумма взносов, уплаченных А.А. Смирновым по обоим договорам в
2007 году, за который он имел право получить вычет, составляет 144 000 руб.
Так как социальные вычеты ограничены максимальным размером 120 000

Методические рекомендации для преподавателей вузов по организации образовательной деятельности студентов
педагогических направлений подготовки в области финансовой грамотности и методов ее преподавания
285
руб., НПФ «Перспектива» исчисляет НДФЛ только с части взносов, уплаченных А. А. Смирновым за 2007 год.
Общая сумма налога, которую НПФ «Перспектива» удерживает за счет выплачиваемой А. А. Смирнову выкупной суммы, равна
(77 184 руб. – 72 000 руб. + 77 184 руб. + 120 000 руб.) × 13% = 26 308 руб.
Кейс 5
Игорь Степанович, мужчина 1980 года рождения, которому в 2011 году до пенсии оставалось 29 лет, решает заключить договор негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ. Выбранный им пенсионный план предполагает фиксированные ежемесячные взносы в размере 1 000 руб. и срочные выплаты – ежемесячно в течение 10 лет.
Ежегодно И. С. получает от налоговой инспекции имущественный вычет в размере 13% от уплаченных им за год пенсионных взносов – 1 560 руб.
(12 000*0,13%).
Годовая доходность НПФ составляет в среднем 10%.
На момент начала выплат пенсии, 60 лет, сумма пенсионных накоплений на именном пенсионном счете составит
1 863 911 руб.
Размер негосударственной пенсии по такому договору составит 24 189 руб. в месяц.
Выплаты НДФЛ не облагаются, так как человек инвестировал сам и договор не расторгал.
Накопления наследуются в полном объеме в период накопления и в период выплат, за вычетом всех выплаченных пенсий.
Понесенные И. С. затраты на формирование своей пенсии за весь период:
(29 лет × 12 месяцев × 1.000 руб.) – (1560 × 29 лет) = 302 760 руб.
Эту сумму он вернет в виде пенсии уже в первые полтора года выплат.