Файл: Ves_kurs_DKB.doc

• расчетно-кассовый центр имеет возможность заблаговременно подготовить­ся к выдаче наличных денег, а коммерческий банк — к их получению.

В настоящее время Банк России не устанавливает жестких правил, сроков и порядка составления предварительной заявки на получение денежной на­личности в РКЦ. Учреждения-Банка России и коммерческие банки в каждом конкретном случае самостоятельно и по обоюдной договоренности опреде­ляют сроки и порядок представления заявки. Как правило, это закрепляется в договоре между РКЦ и банком на расчетно-кассовое обслуживание после­днего.

Основными критериями при определении сроков и порядка предваритель­ной заявки на получение наличных денег являются:

• число обслуживаемых РКЦ учреждений коммерческих банков;

• объемы получаемой денежной наличности;

• возможности коммерческого банка по хранению и перевозке наличных де­нег.

Другим важным направлением взаимоотношений Банка России с учреж­дениями коммерческих банков в области совершения кассовых операций яв­ляется обязанность учреждений Банка России принимать от коммерческих банков излишнюю денежную наличность, которая не нужна банкам для со­вершения текущих операций по обслуживанию своих клиентов. При этом также требуется соблюдение следующих условий: во-первых, необходимо, что­бы деньги, сдаваемые в РКЦ, были сформированы, упакованы и оформлены в соответствии с инструкцией Банка России; во-вторых, коммерческий банк обязан предварительно подать заявку на сдачу наличных денег в расчетно-кассовый центр.

Порядок приема наличных денег от клиентов в кассу банка и их выдачи из кассы

Прием наличных денег от предприятий и организаций производится, в ос­новном, при личной явке клиента в его присутствии. Работа приходной кассы организована таким образом, чтобы клиенты банка имели возможность сдать выручку в течение операционного дня (дневная касса) и после операционно­го дня (вечерняя касса).

Документом на прием наличности в приходную кассу банка является объявление на взнос наличными, представляющее собой комплект докумен­тов, состоящий из трех частей: объявления, ордера и квитанции. При взносе денег по объявлению клиент передает его бухгалтерскому работнику, веду­щему лицевой счет данного клиента. Бухгалтерский работник проверяет пра­вильность заполнения документа, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу, указывая род операции, номер документа, символ кассовых обо­ротов и передает подписанное им объявление в приходную кассу.

Получив объявление на взнос наличными, кассир приходной кассы про­веряет наличие и тождественность подписи бухгалтерского работника имею­щемуся у него образцу, соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него денежную наличность. После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при подсчете. При соответствии сумм кас­сир подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитан­ции и вручает ее вносителю денег. Объявление кассир оставляет у себя, а ор­дер к объявлению передает соответствующему бухгалтерскому работнику для проведения бухгалтерской проводки по счету клиента. В дальнейшем ордер выдается клиенту вместе с выпиской по его лицевому счету.

В тех случаях, когда кассовым работником установлено расхождение меж­ду суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в объявлении на взнос на­личными, а также при обнаружении неплатежных или сомнительных денеж­ных знаков объявление на взнос наличными переоформляется на фактически принимаемую сумму денег. Первоначальный документ старший кассир пере­черкивает и на обороте квитанции к этому документу проставляет сумму фак­тически принятых денег, а также достоинства, серии, номера и сумму сомни­тельных денежных знаков, принятых на экспертизу, ставит свою подпись и возвращает бухгалтерскому работнику.

Вновь заполненное объявление на взнос наличными бухгалтерский ра­ботник проверяет, вносит исправления в кассовый журнал по приходу, а на сомнительные денежные знаки, подлежащие экспертизе, оформляет специальную квитанцию, на оборотной стороне которой указывает достоинство, се­рии, номера сомнительных денежных знаков и общую сумму. Объявления на взнос наличными и спецквитанцию бухгалтерский работник передает в кас­су. Спецквитанция о принятых на экспертизу сомнительных денежных знаках и квитанция в объявлении на взнос наличными на фактически принятую сум­му денег, подписанные кассовым работником и скрепленные печатью кассы, выдаются клиенту. Первоначально оформленные объявление и ордер к объяв­лению на взнос наличными уничтожаются.

Кассир приходной кассы ведет ежедневные записи о принятых от клиен­тов и сданных заведующему кассой денежных суммах в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). В конце операционного дня на основании при­ходных документов кассир составляет справку о сумме принятых денег и ко­личестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму по справ­ке с суммой фактически принятых им денег. Справка подписывается касси­ром и указанные в ней кассовые обороты сверяются с кассовыми журналами бухгалтеров. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журна­лах и бухгалтеров на справке кассира. Денежная наличность, принятая в течение операционного дня, вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых денег сдается кассиром заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу банка и зачислены на соответству­ющие счета клиентов в тот же рабочий день, что отражается следующим проводками:

Д-т сч. 20202 «Касса кредитной организации»;

К-т — расчетный (текущий) счет клиента.

Прием банком денежной наличности в послеоперационное время произво­дится вечерними кассами. Деньги, принятые вечерней кассой, должны быть за­числены на соответствующие счета клиентов банка не позднее следующего ра­бочего дня. При приеме денежной наличности непосредственно от организации вноситель сдает деньги в вечернюю кассу также по объявлению на взнос налич­ными. Оформление объявления и прием денег от клиентов проводятся аналогич­но порядку осуществления этих операций в операционное время банка.

По окончании приема денег вечерней кассой кассир и операционный ра­ботник производят сверку их фактического наличия с данными приходных документов и кассового журнала по приходу и подписывают кассовый жур­нал. Наличные деньги, приходные кассовые документы, кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в сейфе, который сдается под охрану. Утром следующего дня работники вечерней кассы при­нимают сейф от охраны и сдают деньги и приходные документы заведующе­му кассой под расписку в кассовом журнале.

Другой канал поступления наличных денег в банк — через аппарат инкас­сации. Банк может осуществлять инкассацию и доставку своих денежных средств и ценностей, а также денежных средств и ценностей клиентов соб­ственными силами и средствами либо на договорных условиях через другие организации, осуществляющие операции по инкассации и входящие в банковскую систему Российской федерации.

Операции по инкассации и доставке ценностей выполняются только на технически исправном специальном автотранспорте, имеющем соответству­ющую окраску, специальные световые и звуковые сигналы, оборудованном средствами радиосвязи и другими средствами, необходимыми для обеспече­ния безопасности сотрудников инкассации и сохранности перевозимых цен­ностей.

Операции по доставке и инкассации денег и других ценностей произво­дятся бригадами инкассаторов. Количественный состав бригады инкассато­ров определяется в зависимости от объема работы и сложности выполнения указанных операций. Один из членов бригады назначается старшим брига­ды. При инкассации ценностей другой инкассатор назначается инкассатором-сборщиком. Если операции по инкассации производятся двумя работника­ми, то обязанности старшего бригады выполняются водителем-инкассатором.

Перед выездом на маршрут старший бригады инкассаторов получает по­рожние инкассаторские сумки для денег, а инкассатор-сборщик — доверен­ность на получение ценностей, печать и явочные карточки. Выдача и прием доверенностей, явочных карточек, печатей, сумок производятся руководите­лем подразделения инкассации (дежурным инкассатором) под расписку в спе­циальном журнале учета выдачи и приема явочных карточек, печатей, клю­чей и доверенностей.

В подразделении инкассации для работы с клиентами ведется номерной список организаций, предприятий, учреждений, обслуживаемых инкассато­рами банка. Организации-клиенты представляют в подразделение инкасса­ции образцы оттисков пломбиров, которыми будут опломбировываться ин­кассаторские сумки. Оттиск пломбы содержит номер и сокращенное наиме­нование организации или ее фирменный знак. Все экземпляры образцов оттисков пломбиров заверяются пломбиром руководителя подразделения инкассации путем наложения пломбы кредитной организации на шпагат ниже пломбы клиента. Один экземпляр заверенного образца пломбы передается предприятию для предъявления инкассаторам при получении ими сумок с ценностями, второй экземпляр — в кассовое подразделение банка для осуще­ствления контроля при приеме денег от инкассаторов.

На каждую организацию для инкассации рублевой денежной наличности ежемесячно выписывается явочная карточка с присвоением ей номера орга­низации, указанного в списке. Для инкассации наличной иностранной валю­ты и платежных документов в иностранной валюте используется явочная кар­точка с надписью «Валютная». В графе «Сумма денег (ценностей), вложен­ных в сумку» указывается общая сумма рублевого эквивалента вложенной в сумку наличной иностранной валюты, определяемая по курсу Банка России на дату формирования сумки.

Количество сумок, выдаваемых организации, определяется объемом ин­кассируемой выручки. На каждой сумке проставляется порядковый номер. Сумки, используемые для инкассации иностранной валюты и платежных до­кументов в иностранной валюте, имеют надпись «Валюта» или другие отли­чительные знаки и символы. Руководитель подразделения инкассации составляет маршруты и графи­ки заездов инкассаторов в организации (время заезда и периодичность об­служивания устанавливаются банком по согласованию с клиентом). Кроме того, руководитель подразделения инкассации заполняет справку о выдан­ных инкассаторам суммах и явочных карточках и передает ее в кассовое под­разделение банка.

Кассир организации должен до приезда инкассаторов к каждой сдавае­мой инкассаторам сумке с рублевой денежной наличностью выписать пре­проводительную ведомость в трех экземплярах. Первый экземпляр вклады­вается в сумку; второй экземпляр — накладная к сумке — передается инкасса­тору при получении им сумки; третий экземпляр — копия препроводительной ведомости — остается у клиента. Сумка с денежной наличностью пломбиру­ется кассиром инкассируемой организации таким образом, чтобы предотв­ратить ее вскрытие.

Перед получением ценностей инкассатор-сборщик предъявляет кассиру организации удостоверение личности, доверенность на получение ценностей, явочную карточку и порожнюю инкассаторскую сумку. Кассир организации предъявляет образец оттисков пломбиров, сумку с ценностями и два экземп­ляра препроводительной ведомости.

Инкассатор-сборщик принимает сумку с ценностями с проверкой целос­ти упаковки, наличия четких оттисков пломб, соответствия их имеющемуся образцу, проверяет правильность заполнения препроводительной ведомости и передает кассиру организации порожнюю инкассаторскую сумку и явоч­ную карточку для заполнения. Затем инкассатор проверяет соответствие сум­мы, указанной в явочной карточке кассиром, суммам в накладной и копии препроводительной ведомости; сумм цифрами и прописью; номера сумок, указанных в явочной карточке и сопроводительных документах, номеру при­нимаемых сумок, после чего на копии препроводительной ведомости распи­сывается, ставит печать и дату приема сумок. В случае отказа от сдачи денеж­ной наличности кассир организации делает запись в явочной карточке «От­каз» и заверяет ее своей подписью.

В случае выявления нарушения целости сумки или неправильного оформ­ления сопроводительных документов прием ценностей прекращается. В при­сутствии инкассатора устраняются лишь те ошибки и дефекты, исправление которых не нарушает график работы бригады инкассаторов. В остальных случаях прием ценностей в организации осуществляется повторным заездом в удобное для бригады инкассаторов время, о чем делается соответствующая запись в явочной карточке.

В специальном автомобиле старший бригады инкассаторов принимает от инкассатора-сборщика сумку с ценностями, возвращает ему накладную, явоч­ную карточку и выдает порожнюю сумку следующей обслуживаемой организации. Сумка с ценностями вкладывается в сейф, металлический ящик или, при их отсутствии, в мешок на все время работы на маршруте и хранится под ответственностью старшего бригады инкассаторов.

По окончании заезда инкассаторы сдают сумки с денежной наличнос­тью в кассовое подразделение банка. Старший бригады инкассаторов предъявляет бухгалтерскому работнику вечерней кассы вторые экземпляры препроводительных ведомостей — накладные к сумкам, явочные карточки и удостоверения личности. Бухгалтерский работник вечерней кассы, кото­рый проверяет соответствие записей в накладных и явочных карточках, регистрирует подлежащие приему от инкассаторов сумки в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок (в двух экземплярах) и по мере регистрации передает накладные кассиру. Количество и номера по­рожних сумок, подлежащих сдаче в кассу, бухгалтерский работник устанав­ливает по данным записей в явочных карточках и по фактическому нали­чию порожних сумок.

После этого бухгалтерский работник проверяет соответствие количества сдаваемых инкассаторами сумок в кассу данным справки о выданных инкас­саторам сумках и явочных карточках и возвращает явочные карточки инкас­саторам.

При предъявлении инкассаторами в вечернюю кассу дефектных сумок с денежной наличностью или другими ценностями (сомнительность пломбы, отрыв пломбы от шпагата, повреждение сумки или замка и др.), при несоот­ветствии в накладной сумм, проставленных цифрами и прописью, а также в случае расхождения сумм, указанных в накладной и явочной карточке, кассо­вый работник в присутствии бухгалтерского работника и инкассаторов, предъявивших такие сумки, вскрывает их и пересчитывает находящиеся в них деньги и ценности. О результатах пересчета составляется акт в трех экземпля­рах. Акт подписывается всеми лицами, присутствующими при приеме и пере­счете денег и ценностей. Первый экземпляр акта остается в кассовых доку­ментах дня кредитной организации, второй — направляется организации, сдавшей деньги инкассаторам, третий — подразделению инкассации.

После приема сумок от инкассаторов кассир и бухгалтерский работник сверяют фактическое количество принятых сумок с количеством, указанным в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, и вместе с членами бригады инкассаторов подписывают оба экземпляра журнала. Вто­рой его экземпляр передается старшему бригаде инкассаторов. Об общем количестве принятых по всем маршрутам сумок с денежной наличностью и порожних сумок составляется справка, которая вместе с первыми экземпля­рами журналов хранится в отдельной папке.