Следующий этап финансового планирования – это составление плана поступлений и выплат. Главная задача – проверить синхронность поступлений и расходования денежных средств, а значит, и ликвидность розничного магазина «Мечта». Под ликвидностью в данном случае понимаем возможность общества с ограниченной ответственностью вовремя рассчитываться по своим обязательствам. Полученная информация служит основой для определения стоимости всего проекта. План поступлений и выплат представлен в таблице 3.16.

Таблица 3.16

План поступлений и выплат ООО «Мечта»

№ п/п	ПОКАЗАТЕЛЬ	ЗА 1 ГОД						ЗА 2 ГОД	ЗА 3 ГОД
		1-2 мес.	3-4 мес.	5-6 мес.	7-8 мес.	9-10 мес.	10-12 мес.
1	Остаток на начало	-10224000	-16290230	-14623600	-12956970	-11290340	-9623710	-7957080	2042700
2	Поступления от продаж	5762612	5762612	5762612	5762612	5762612	5762612	34575672	34575672
3	Платежи всего, в т.ч.	3569678	3569678	3569678	3569678	3569678	3569678	21418068	21418068
4	- з/п администрации	232000	232000	232000	232000	232000	232000	1392000	1392000
5	- отчисления на социальные нужды	175448	175448	175448	175448	175448	175448	1052688	1052688
6	- Амортизация	17844	17844	17844	17844	17844	17844	107064	107064
7	- Канцтовары	4000	4000	4000	4000	4000	4000	24000	24000
8	- Телефонные платежи	3700	3700	3700	3700	3700	3700	22200	22200
9	- Реклама	41750	41750	41750	41750	41750	41750	250500	250500
10	- Коммунальные платежи	23300	23300	23300	23300	23300	23300	139800	139800
11	- з/п производственного персонала	442800	442800	442800	442800	442800	442800	2656800	2656800
12	- Затраты на материалы	2600436	2600436	2600436	2600436	2600436	2600436	15602616	15602616
13	- Электроэнергия	9600	9600	9600	9600	9600	9600	57600	57600
14	- Водоснабжение	11200	11200	11200	11200	11200	11200	67200	67200
15	- Отопление	7600	7600	7600	7600	7600	7600	45600	45600
16	Стоимость оборудования	618860	-	-	-	-	-	-	-
17	Стоимость помещения	6564000	-	-	-	-	-	-	-
18	Прохождение инстанций	550000	-	-	-	-	-	-	-
19	Налог на прибыль	526304	526304	526304	526304	526304	526304	3157824	3157824
20	Остаток на конец периода	-16290230	-14623600	-12956970	-11290340	-9623710	-7957080	2042700	12042480

---

По плану выплат и поступлений мы можем говорить о том, проект начнет окупать себя спустя два года после открытия.

Для оценки эффективности проекта используются следующие показатели:

1. 
   чистый доход (ЧД);
   
2. 
   чистый дисконтированный доход (ЧДД);
   
3. 
   индекс доходности (ИД);
   
4. 
   срок окупаемости проекта.
   

Рассмотрим и рассчитаем каждый из представленных показателей по данному инвестиционному проекту.

Чистый доход магазина «Мечта» от реализации инвестиционного проекта представляет собой разницу между поступлениями (притоком средств) и выплатами (оттоком средств) предприятия в процессе реализации проекта применительно к каждому интервалу планирования.

ЧД = 103 727 016 руб. – 64 254 204 руб. = 39 472 812 руб.

Использование в практике оценки инвестиционных проектов величины чистого дисконтированного дохода как производного от рассмотренного выше показателя чистого дохода вызвано очевидной неравноценностью для инвестора текущих и будущих доходов, то есть доходы инвестора, полученные в результате реализации проекта, подлежат корректировке на величину упущенной выгоды в связи с «замораживанием» денежных средств, отказом от их использования в других сферах применения капитала.

Для того чтобы отразить уменьшение абсолютной величины чистого дохода от реализации проекта в результате снижения «ценности» денег с течением времени, используют коэффициент дисконтирования (а), который равен 0,24.

Норма дисконтирования (ставка дисконта) рассматривается в общем случае как норма прибыли на вложенный капитал, т.е. как процент прибыли, который инвестор или предприятие хочет получить в результате реализации проекта. Если норма дисконтирования отражает интересы предприятия-инициатора проекта, она принимается на уровне средней нормы прибыли для данного предприятия. При учете интересов другого предприятия, вложившего деньги в проект, норма дисконтирования рассматривается на уровне ставки банковского депозита; для банков, предоставивших кредит для реализации проекта, – на уровне ставки межбанковского процента и т. д.

Для получения величины чистого дохода предприятия с учетом будущего снижения «ценности» денег (чистого дисконтированного дохода) необходимо определить дисконтированные капитальные вложения (рассчитываются путем умножения капитальных вложений в проект на коэффициент дисконтирования), дисконтированные текущие затраты предприятия (определяются аналогично дисконтированным капитальным вложениям) и дисконтированные поступления. В результате вычитания из дисконтированных поступлений суммы дисконтированных текущих затрат и дисконтированных капитальных вложений получаем чистый дисконтированный доход от проекта.

---

В формализованном виде расчет чистого дисконтированного дохода (ЧДД) можно представить в виде :

ЧДД = (R_t – З_t) * a_t – K_t *a_t (1)

Где:

R_t – поступления от реализации проекта, руб.;

3_t – текущие затраты на реализацию проекта, руб.;

а_t – коэффициент дисконтирования;

К_t – капитальные вложения в проект, руб.;

t – номер временного интервала реализации проекта.

Рассчитаем чистый дисконтированный доход на примере ООО «Мечта»:

ЧДД = (103 727 016 – 64 254 204) * 0,24 – 10 224 000 * 0,24 = 7 019 714,88

Критерий эффективности инвестиционного проекта выражается следующим образом: ЧДД>0. Положительное значение чистого дисконтированного дохода говорит о том, что проект эффективен и может приносить прибыль в установленном объеме. Отрицательная величина чистого дисконтированного дохода свидетельствует о неэффективности проекта (т.е. при заданной норме прибыли проект приносит убытки предприятию и/или его инвесторам).

Индекс доходности (ИД) проекта позволяет определить, сможет ли текущий доход от проекта покрыть капитальные вложения в него. Он рассчитывается по формуле:

ИД = ((R_t - З_t)* a_t) / (K_t*a_t) (2) ИД = ((103 727 016 – 64 254 204) * 0,24) / (10 224 000* 0,24) = 3,86

Эффективным считается проект, индекс доходности которого выше единицы, т.е. сумма дисконтированных текущих доходов (поступлений) по проекту превышает величину дисконтированных капитальных вложений.

По формуле срок окупаемости проекта:

Срок окупаемости проекта = инвестиции / прибыль (3)

Срок окупаемости проекта = 10 224 000 / 3338700 = 3,06

Таким образом, по расчетным данным видно, что проект эффективен и полностью окупит себя через 3 года.

---

4. Компьютерное обеспечение дипломного проекта
В последнее время широкое распространение получило использование персонального компьютера в структурных подразделениях организации, в том числе в отделе кадров, отделах труда и заработной платы и т. д.

Все больше специалистов работает с компьютерными справочными системами. Это юристы и бухгалтеры, аудиторы и сотрудники налоговых инспекций, руководители.

В качестве такой системы для открытия магазина ООО «Мечта» можно использовать справочные системы из семейства "КонсультантПлюс".

Подобные системы интересны полнотой информации. технологии позволяют работать с огромными объемами информации. В системах «КонсультантПлюс» содержится более 140 000 документов.

Прямое получение документов из органов власти и использование телекоммуникаций для передачи информации дают возможность пополнять Системы с любой периодичностью, вплоть до ежедневной. Поэтому часто новые документы поступают к пользователю быстрее, чем через публикации в прессе.

Узнать точку зрения ведущих специалистов по решению схожих проблем и проследить систему их аргументации позволяют уникальные по объему банки консультаций.

Исчерпывающая информация о каждом документе, справки и примечания, сотни тысяч ссылок между документами значительно упрощают анализ сложных правовых вопросов. Подготовка справочных сведений производится на основе четких юридических критериев: во внимание принимаются только положения, изложенные в нормативных документах.

Скорость и простота поиска, мгновенный переход между документами по ссылкам, возможность ведения собственных подборок документов, инструментарий печати и редактирования позволяют рационально организовать работу.

Так же стоит сказать и о том, что открывается принципиально новая возможность использования ЭВМ несколькими пользователями, которые совместно разрабатывают и используют программы, обобщают получаемые результаты.

Средства сбора и регистрации информации: устройства подготовки данных, регистраторы информации, устройства сбора информации. Назначение этой группы технических средств – преобразование формы информации в вид, удобный для дистанционной передачи и дальнейшей обработки.

Средства передачи информации: системы телетайпной, телефонной, факсимильной связи. Предназначены для передачи информации в пространстве.

---

Средства хранения информации: внешние запоминающие устройства персональных компьютеров, картотеки. Предназначены для передачи информации во времени.

Средства обработки информации (средства вычислительной техники) составляют основу комплекса технических средств. Они предназначены для преобразования исходных данных в результирующую информацию, необходимую для принятия управленческих решений.

Средства выдачи информации: печатающие устройства, знаковые индикаторы, видеотерминальные устройства (дисплеи), графопостроители и пр. они предназначены для преобразования информации в вид, удобный для восприятия человеком.

Приёмы работы с вычислительной техникой, знание состава компьютерной системы; умение работать с информационной системой и использовать основные прикладные программы – это то, что мне помогло при написании дипломной работы.

Работа набиралась и редактировалась с помощью текстового процессора Word.

Для перевода бумажных документов в электронную форму использовалось сканирование текста с книг. Для распознавания текста применялась программа FineReader 5.0.

По результатам работы была сделана презентация работы с помощью редактора электронных презентаций Power Point.

5. Правовое обеспечение дипломного проекта
Отношения в сфере бизнеса регулируются правовыми норма­ми включающими четыре источника: Конституцию, текущее законодательство, судебные решения и правила, положения и решения административных органов. Если исходить из того, что административные органы являются составной частью исполни­тельной власти правительства, то совокупность правовых норм исходит из наличия трех властей.

Конституция является основным источником права, все остальные законы не должны противоречить ей. В противном случае они не имеют юридиче­ской силы. Конституции регионов создаются по образу федераль­ной конституции и обеспечивают ту же организацию государ­ственной власти, разделяя ее на исполнительную, законодатель­ную и судебную. Для обеспечения организации государственной власти конституция определяет права и функции различных властей. Исторически существовало различие между федеральной конституцией и конституциями регионов Федеральная консти­туция расписывает полномочия федерального правительства, а конституции регионов - полномочия правительства региона, ог­раниченные по сравнению с федеральными.

---

Смотрите также файлы

• Законодательной, исполнительной и судебной власти в рф (тема практического задания) фио студента Синякина Лилия Валентиновна.docx

• Информационные системы, их классификация. Технология сериализации объектов на платформе. Net.rtf

• .docx

• 1 Понятие и классификация управленческих решений.rtf

• Аналитическая справка по результатам тематического контроля.docx