Файл: Отчет по преддипломной практике студента направления подготовки 38. 03. 01 Экономика профиль Бухгалтерский учет, анализ и аудит.docx

---

2.10 Бухгалтерская отчетность

Бухгалтерская финансовая отчетность ООО «А-Центр» за 2016 год представлена следующими формами:

1. 
   Бухгалтерский баланс (Приложение Б);
   
2. 
   Отчет о финансовых результатах (Приложение В).
   

Бухгалтерская финансовая отчетность организации носит индивидуальный характер.

Бухгалтерская отчетность формируется Главным бухгалтером организации с использованием программы «1С: Предприятие 8.3» из журнала регламентированной и финансовой отчетности

Бухгалтерская финансовая отчетность организации направляется в налоговые органы по электронным каналам связи.

Бухгалтерская отчетность в бумажном виде утверждается Генеральным директором ООО «А-Центр» и представляется Учредителю.

В соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ отчетность представляется в органы статистики не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода. Также экземпляр бухгалтерской отчетности представляется по требованию местных налоговых органов в налоговую инспекцию по месту регистрации предприятия.

Промежуточная бухгалтерская отчетность организации составляется за I квартал, I полугодие и 9 месяцев Главным бухгалтером организации и утверждается Генеральным директором. Также представляется в местные органы статистики и налоговую инспекцию.

3 Анализ финансово-экономического состояния организации

3.1 Анализ динамики и структуры активов и пассивов

Для оценки состояния активов и обязательств предприятия, необходимо осуществить анализ статей баланса ООО «А-Центр» на основании показателей баланса организации. Анализ актива баланса представлен в таблице 3.1.

Таблица 3.1 – Анализ актива баланса ООО «А-Центр»

Показатели	Абсолютные величины (тыс. руб.)			Удельный вес, %			Изменения
	На 31.12.16	На 31.12.15	На 31.12.14	На 31.12.16	На 31.12.15	На 31.12.14		Абсолютных величин, тыс. руб.		Удельного веса, %		Темп роста, %
								За 2016 г.	За 2015 г.	За 2016 г.	За 2015 г.	За 2016 г.	За 2015 г.
Основные средства	446	723	832	4,9	8,7	11,6		-277	-109	-3,8	-2,9	61,7	86,9
Запасы	3801	3311	2547	42,1	40,0	35,5		490	764	2,1	4,5	114,8	130,0
НДС по приобретенным ценностям	36	36	0,0	0,4	0,4	0,0		0	36	0,0	0,4	100,0	0,0
Дебиторская задолженность	3769	1271	896	41,8	15,4	12,5		2498	375	26,4	2,9	296,5	141,9
Денежные средства и денежные эквиваленты	956	2916	2876	10,6	35,2	40,1		-1960	40	-24,7	-4,9	32,8	101,4
Прочие оборотные активы	16	16	16	0,2	0,2	0,2		0	0	0,0	0,0	100,0	100,0
БАЛАНС	9024	8273	7167	100,0	100,0	100,0			1106	0,0	0,0	109,1	115,4

---

Как отражено в полученных показателях, наибольший удельный вес в активе баланса составляют запасы 42,1 % в 2016 г., 40,0 процентов 2015 г. и 35,5 % в 2014 г. Данная строка баланса представлена товарами на складе организации. Рост остатка товаров на складе за 2016 г. составил 490 тыс. руб., или 114,8 %. Кроме того, данные показатель демонстрирует рост удельного веса по сравнению с 2015 г. на 2,1 %. Показатель роста остатков товаров несколько ниже, чем в 2015 г., где по отношению к 2014 г. он составил 130 %, или 764 тыс. руб.

Дебиторская задолженность также демонстрирует высокий удельный вес 41,8 % в 2016 г. Особенно впечатляет темп роста дебиторской задолженности – почти в 3 раза (296,5 процентов) по сравнению с 2015 г. С одной стороны это говорит о росте реализации и дебиторская задолженность, в данном случае, говорит о заработанной прибыли, денежные средства по которой поступят в будущих периодах. С другой стороны, следует проанализировать данный показатель более детально на предмет выявления просроченной задолженности.

Стоимость основных средств предприятия имеет тенденцию к снижению – на 277 тыс. руб. в 2016 г. по сравнению с 2015 г. и на 109 тыс. руб. в 2015 г. по сравнению с 2014 г. Это связано с тем, что предприятие не инвестировало в основные средства в течение 2016г., а имеющиеся фонды частично выбыли.

Также, снижается показатель денежных средств на 1960 тыс. руб. в 2016 г. по сравнению с 2015 г. Это связано с крупной закупкой товаров в конце 2016 г. В то время как в 2015 г. данный показатель изменился незначительно – на 40 тыс. руб., или на 4,9 процентов.

Статьи налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям и прочие активы остались без изменений в 2016 и 2015 гг., и занимают незначительный удельный вес в структуре актива баланса.

Анализ пассива баланса ООО «А-Центр» представлен в таблице 3.2.

Таблица 3.2 – Анализ пассива баланса ООО «А-Центр»

Показатели	Абсолютные величины (тыс. руб.)				Удельный вес, %				Изменения
	На 31.12.16	На 31.12.15	На 31.12.14	На 31.12.16		На 31.12.15	На 31.12.14	Абсолютных величин, тыс. руб.			Удельного веса, %			Темп роста, %
								За 2016 г.		За 2015 г.		За 2016 г.	За 2015 г.		За 2016 г.	За 2015 г.
Уставный капитал	10	10	10	0,1		0,1	0,1	0		0		0,0	0,0		100,0	100,0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	8699	7812	6516	96,4		94,4	90,9	887		1296		2,0	3,5		111,4	119,9
Кредиторская задолженность	315	451	641	3,5		5,5	8,9	-136		-190		-2,0	-3,5		69,8	70,4
Баланс	9024	8273	7167	100,0		100,0	100,0	751		1106		0,0	0,0		109,1	115,4

---

Как видно из представленного анализа, наибольший удельный вес в структуре пассива баланса занимает нераспределенная прибыль 96,4 процента в 2016г. и 94,4 процента в 2015 г. и 90,9 процентов в 2014 г.

Уставный капитал организации остается без изменений и составляет 10 тыс. руб.

Кредиторская задолженность имеет тенденцию к снижению и составляет 315 тыс. руб. в 2016 г. и снижение удельного веса в структуре пассива баланса на 3,5 процентов.

Таким образом, то, что источники активов предприятия представлены нераспределенной прибылью, что у предприятия нет заемных средств, а кредиторская задолженность снижается – говорит о финансовом «здоровье» ООО «А-Центр». Несмотря на то, что объем выручки вырос незначительно – организация старается вести бизнес с помощью собственных источников, не привлекая заемный капитал и не имея критической кредиторской задолженности. Это говорит об осторожном ведении бизнеса, так как в нынешней нестабильной ситуации в стране, вкладывать заемные средства в товар, цена части которого зависит от курса валют – слишком рискованно.

---

3.2 Анализ финансовых показателей

Далее проведем анализ ликвидности баланса ООО «А-Центр», который приведен в таблице 3.3.

Таблица 3.3 - Анализ ликвидности баланса ООО «А-Центр» за 2014-2016 гг.

Показатели	Годы
	2014	2015		2016
Наиболее ликвидные активы (А1)	2 876	2 916		956
Быстрореализуемые активы (А2)	912	1 287		3 785
Медленно реализуемые активы (А3)	2 547	3 347		3 837
Труднореализуемые активы (А4)	832	723		446
Наиболее срочные обязательства (П1)	641		451	315
Краткосрочные пассивы (П2)	0		0	0
Долгосрочные пассивы (П3)	0		0	0
Постоянные пассивы (П4)	6 526		7 822	8 709
Баланс	7 167		8 273	9 024

Баланс является абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

А1 > П1 А2 > П2

А3 > П3 А4 < П4.

В ООО «А-Центр» является абсолютно ликвидным. Выполнение первых трех неравенств влечет за собой выполнение и четвертого неравенства, следовательно, необходимо сопоставление первых трех групп по активу и пассиву. Четвертое неравенство носит балансирующий характер и в то же время имеет важное экономическое значение: его выполнение означает соблюдение минимального условия финансовой устойчивости – наличие у предприятия собственных оборотных средств.

---