Файл: Отчет по преддипломной практике студента направления подготовки 38. 03. 01 Экономика профиль Бухгалтерский учет, анализ и аудит.docx

Расчет платежного излишка или недостатка представлен в таблице 3.4

Таблица 3.4 – Расчет платежного излишка или недостатка

Платежный излишек или недостаток
	31.12.2014	31.12.2015	31.12.2016
А1-П1	2 235	2 465	641
А2-П2	912	1 287	3 785
А3-П3	2 547	3 347	3 837
П4-А4	5 694	7 099	8 263

Проведенный анализ абсолютных показателей по платежному излишку (недостатку) показывает, что в 2014 г. наиболее ликвидные активы покрывали 348 % обязательств (2876/641х 100 %), в 2015 г.– 546 % обязательств, а в 2016 г. – 203 %.

Важным показателем, непосредственно связанным с ликвидностью в оценке финансового состояния предприятия, является его платежеспособность, под которой следует понимать его готовность погашать задолженность в случае одновременного предъявления требований о платежах всеми кредиторами.

Коэффициенты, характеризующие платежеспособность ООО «А-Центр», имеют значения, приведенные в табл. 3.5.

Таблица 3.5 – Анализ платежеспособности ООО «А-Центр» за 2014-2016 гг.

Статьи баланса и коэффициенты ликвидности	Норма	31.12.2014	31.12.2015	31.12.2016	Изменения за период
					15-14	16-15
1.Коэффициент текущей ликвидности	>2	9,88	16,74	27,23	6,86	10,49
2.Коэффициент срочной оценки	>1	5,91	9,32	15,05	3,41	5,73
3.Коэффициент абсолютной ликвидности	>0,1-0,2	4,49	6,47	3,03	1,98	-3,43

---

Коэффициент абсолютной ликвидности выше границы порогового значения, хотя и уменьшился в 2016 г с 4,49 до 3,03 при норме 0,2. Коэффициент быстрой ликвидности выше нижней границы порогового значения и увеличился в 2016 г с 5,91 до 15,05 при норме 1. Коэффициент покрытия или текущей ликвидности выше нижней границы порогового значения, и в 2016 г. он увеличился с 9,88 до 27,23 при норме 2.

Исходя из представленных показателей ликвидности, можно сделать вывод, что ООО «А-Центр» является платежеспособным предприятием.

Данные для расчета показателей характеризующие финансовую устойчивость организации по критерию обеспеченности запасов источниками финансирования приведены в табл. 3.6.
Таблица 3.6 - Анализ финансовой устойчивости ООО «А-Центр» (тыс. руб.)

Показатели	31.12.2014	31.12.2015	31.12.2016
1. Источники собственных средств	6 526	7 822	8 709
2. Внеоборотные активы	832	723	446
3. Наличие собственных оборотных средств, стр.1-стр.2	5 694	7 099	8 263
4. Долгосрочные заемные средства	0	0	0
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников, стр.3+стр.4	5 694	7 099	8 263
6. Краткосрочные заемные средства	0	0	0
7. Общая величина основных источников средств для формирования запасов, стр.5+стр.6	5 694	7 099	8 263
8. Общая величина запасов	2 547	3 311	3 801
9. Излишек, недостаток собственных оборотных средств, стр.3-стр.8	3 147	3 788	4 462
10. Излишек , недостаток, собственных оборотных и долгосрочных заемных средств, стр.5-стр.8	3 147	3 788	4 462
11. Излишек, недостаток общей величины основных источников средств, стр.7-стр.8	2 547	3 311	3 801
12. Состояние	Устойчивое	Устойчивое	Устойчивое

---

Данные таблицы показывают, что организация находится в устойчивом финансовом состоянии. Наблюдается достаточность собственного оборотного капитала в целом и для пополнения запасов в частности.

Рассчитаем показатели финансовой устойчивости и независимости (табл. 3.7).

Таблица 3.7 - Анализ показателей финансовой устойчивости и независимости

Показатели	Рек. знач.	31.12.2014	31.12.2015	31.12.2016	Изменение
					15-14	16-15
Имущество предприятия		7 167	8 273	9 024	1 106	751
Внеоборотные активы		832	723	446	-109	-277
Оборотные активы		6 335	7 550	8 578	1 215	1 028
Собственный капитал		6 526	7 822	8 709	1 296	887
Заемные средства - всего		0	451	0	451	-451
Долгосрочные обязательства		0	1 200	1 350	1 200	150
Краткосрочные обязательства		641	451	315	-190	-136
Коэффициент капитализации	≤1,5	0,10	0,21	0,19	0,11	-0,02
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования	Увел. полож.	0,90	0,94	0,96	0,04	0,02
Коэффициент автономии	0,4-0,6	0,91	0,95	0,97	0,03	0,02
Коэффициент финансирования	≥0,7	0,00	17,34	0,00	17,34	-17,34
Коэффициент финансовой устойчивости	≥0,6	0,91	1,09	1,11	0,18	0,02
Коэффициент маневренности собственного капитала	0,2-0,5	0,87	0,91	0,95	0,04	0,04
Коэффициент иммобилизации	Отрасл. Спец.	0,13	0,10	0,05	-0,04	-0,04

---

Собственный капитал в обороте в 2016 увеличивается 6526 тыс. руб. до 8709 тыс. руб., что положительно характеризует динамику финансового состояния.

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования в 2016 г. увеличивается с 0,9 до 0,96, что также положительно характеризует динамику финансового состояния.

Коэффициент автономии в 2016 увеличивается с 0,91 до 0,97. Однако его значение немного превышает рекомендуемые пределы 0,4-0,6. Коэффициент финансирования в 2016 г. также увеличивается и его значение так же остается в рекомендуемых пределах (более 0,7).

Коэффициент финансовой устойчивости в 2016 г. увеличивается с 0,91 до 1,11. Значение коэффициента выше рекомендуемого – более 0,6. Коэффициент маневренности собственного капитала в 2016 г. увеличивается с 0,87 до 0,95.

Коэффициент иммобилизации в 2016 г. снизился с 0,13 до 0,05. Мобильность активов повысилась, но не существенно.

Таким образом, проведенный анализ финансового состояния ООО «А-Центр» показал, что в целом финансовое состояние предприятие стабильно и устойчиво, что подтверждают показатели оборачиваемости, ликвидности и обеспеченности собственными средствами.

---

3.3 Анализ показателей деловой активности и рентабельности деятельности

Далее проведем анализ показателей деловой активности. Он приведен в таблице 3.8.

Таблица 3.8 - Анализ показателей деловой активности

Показатель	Ед. изм.	2014	2015	2016	Изменение
					15-14	16-15
1.Выручка от продажи	тыс. руб.	17124	18312	19209	1188	897
Среднегодовая стоимость:
2.активов	тыс. руб.	7002	7720	8649	718	929
3.оборотных активов	тыс. руб.	6200	6943	8064	743	1122
5.основных средств	тыс. руб.	802	778	585	-25	-193
6.собственного капитала	тыс. руб.	6412	7174	8266	762	1092
7.запасов	тыс. руб.	2215	2929	3556	714	627
8.денежных средств	тыс. руб.	1918	2896	1936	978	-960
9.дебиторской задолженности	тыс. руб.	915	1084	2520	169	1437
10.кредиторской задолженности	тыс. руб.	700	546	383	-154	-163
Общие показатели оборачиваемости
Коэффициент общей оборачиваемости капитала (с.1/с.2)	оборот	2,45	2,37	2,22	-0,07	-0,15
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (с.1/с.3)	оборот	2,76	2,64	2,38	-0,12	-0,26
Фондоотдача (с.1/с.5)	руб/руб	21,35	23,55	32,86	2,20	9,31
Коэффициент отдачи собственного капитала (с.1/с.6)	оборот	2,67	2,55	2,32	-0,12	-0,23
Показатели управления активами
Оборачиваемость материальных средств (с.7*360/с.1)	дней	46,57	57,58	66,64	11,02	9,06
Оборачиваемость денежных средств (с.8*360/с.1)	дней	40,32	56,93	36,28	16,61	-20,65
Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (с.1/с.9)	оборот	18,71	16,90	7,62	-1,81	-9,28
Срок погашения дебиторской задолженности (с.9*360/с.1)	дней	19,24	21,30	47,23	2,06	25,93
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (с.1/с.10)	оборот	24,46	33,54	50,15	9,08	16,62
Срок погашения кредиторской задолженности (с.10*360/с.1)	дней	14,72	10,73	7,18	-3,98	-3,56

---