Файл: Тема Предмет, значение и задачи анализа хозяйственной деятельности.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 09.11.2023
Просмотров: 476
Скачиваний: 11
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Данные таблицы показывают, что за отчетный год техническое состояние основных средств на предприятии несколько улучшилось за счет более интенсивного их обновления.
Таблица.3 Исходная информация для анализа фондорентабельности и фондоотдачи
| Показатель | T0 | T1 | Отклонение |
| Прибыль от реализации, тыс. руб. | 15477 | 18597 | +3120 |
| Объем выпуска продукции в текущих ценах, тыс. руб. | 80000 | 100320 | +20320 |
| Выручка, тыс. руб. | 83414 | 97120 | +13706 |
| Удельный вес реализованной продукции в общем выпуске | 1,043 | 0,968 | - 0,075 |
| Среднегодовая стоимость тыс. руб.: | | | |
| Основные средства производства (ОС) | 20000 | 23600 | +3660 |
| Активной их части оборудования (ОСа) | 12500 | 14906 | +2406 |
| Единицы оборудования тыс.руб. | 250 | 276 | +26 |
| Удельный вес активной части основных средств (УДа) | 0,625 | 0,63 | +0,005 |
| Фондорентабельность (Rос),% | 77,4 | 78,6 | +1,2 |
| Рентабельность оборотов (Rоб),% | 18,55 | 19,15 | +0,6 |
| Фондоотдача основных средств (ФОос), руб. | 4,0 | 4,24 | +0,24 |
| Фондоотдача активной части основных средств (ФОа),руб | 6,4 | 6,73 | +0,33 |
| Среднегодовое количество действующего оборудования (К) шт. | 50 | 54 | +4 |
| Отработано за год всем оборудованием (Т) машиночасов | 175500 | 165240 | -10260 |
| В том числе единицей оборудования: | | | |
| Часов (Тед) | 3510 | 3060 | -450 |
| Смен (См) | 450 | 408 | -42 |
| Дней (Д) | 250 | 240 | -10 |
| Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм) | 1,8 | 1,7 | -0,1 |
| Средняя продолжительность смены (П), ч | 7,8 | 7,5 | -0,3 |
| Выработка продукции за 1 машиночас (ЧВ), рублей | 455,84 | 607,12 | 151,28 |
Изменение фондорентабельности за счет:
А) фондоотдачи основных средств:
Rос = ФО х Дрп0 х Rоб0 = (4,24 – 4,00) х 1,043 х 18,55 = + 4,64%;
б) доли реализованной продукции в общем объеме ее выпуска:
Rос = ФО1 х Дрп х Rоб = 4,24 х (0,968 – 1,043) х 18,55 = - 5,90%;
в) рентабельности продаж:
Rос = ФО1 х Дрп х Rоб = 4,24 х 0,968 х (19,15 – 18,55) = +2,46%;
По данным табл. 9.3 произведем расчет влияния факторов способом абсолютных разниц:
ФОуд = Уда х ФОа0 = (+0,005) х 6,4 = +0,03 руб.
ФОфоа = Уда1 х ФОа = 0,63 х (+0,33) = + 0,21 руб.
Итого: +0,42.
Изменение выпуска за счет:
А) среднегодовой остаточной стоимости ОС:
ВПос = ОС х ФО общ = (+3660) х 4,0 = + 14640 тыс. руб.
Б) удельного веса активной части ОС в общей их сумме:
ВПуда = ОС1 х ФОуда = 23660 х 0,03 = +710 руб.
В) фондоотдачи активной части основных средств:
ВПфоа = ОС1 х ФОфоа = 23660 х (+0,21) = + 4970 тыс. руб. (10)
Расчет влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования можно выполнить способом цепной подстановки:
ФОа0 = (Д0 х Ксм0 х П0 х ЧВ0) / Ц0 = (250 х 1,8 х 7,8 х 0,45584 /250 =
= 1600 / 250 = 6,4 руб.
Для определения первого условного показателя фондоотдачи необходимо вместо базовой взять текущую среднегодовую стоимость единицы оборудования:
ФОа усл1 = (Д0 х Ксм0 х П0 х ЧВ0) / Ц1 = (250 х 1,8 х 7,8 х 0,45584 /276 =
= 1600 / 276 = 5,8 руб.
В результате изменения структуры оборудования уровень фондоотдачи уменьшился на 5,8 – 6,4 = 0,60 руб.
Далее следует установить, какой была бы фондоотдача при фактической структуре оборудования и фактическом количестве отработанных дней, но при базовой величине остальных факторов:
ФОа усл2 = (Д1 х Ксм0 х П0 х ЧВ0) / Ц1 = (240 х 1,8 х 7,8 х 0,45584 /276 =
= 1536 / 276 = 5,57 руб.
Снижение фондоотдачи на (5,57 – 5,8 = 0,6 руб.) является результатом сверхплановых целодневных простоев оборудования (в среднем по 10 дней на каждую единицу).
Третий условный показатель фондоотдачи рассчитывается при фактической его структуре, фактическом количестве отработанных дней, фактическом коэффициенте сменности и при базовом уровне остальных факторов:
ФОа усл3 = (Д1 х Ксм1 х П0 х ЧВ0) / Ц1 = (240 х 1,7 х 7,8 х 0,45584 /276 =
= 1450,66 / 276 = 5,26 руб.
За счет уменьшения коэффициента сменности работы оборудования его фондоотдача снизилась на (5,26 – 5,57 = 0,31 рубля).
При расчете четвертого условного показателя фондоотдачи остается базовым только уровень среднечасовой выработки :
ФОа усл4 = (Д1 х Ксм1 х П1 х ЧВ0) / Ц1 = (240 х 1,7 х 7,5 х 0,45584 /276 =
= 1395 / 276 = 5,05 руб.
В связи с тем что фактическая продолжительность смены ниже базовой на 0,3 ч., а фондоотдача оборудования уменьшилась на (5,05 – 5,26 = 0,21 руб.).
При фактической выработке оборудования фондоотдача составит:
ФОа1 = (Д1 х Ксм1 х П1 х ЧВ1) / Ц1 = (240 х 1,7 х 7,5 х 0,60712 /276 =
= 1858 / 276 = 6,73 руб.
что на (6.73- 5,05=1,68 руб.) выше, чем при базовой его выработке.
Изменение фондоотдачи основных средств за счет:
Стоимости оборудования - 0,60 х 0,63 = - 0,378 руб.
Целодневных простоев - 0,23 х 0,63 = - 0,145 руб.
Коэффициента сменности - 0,31 х 0,63 = - 0,195 руб.
Внутрисменных простоев - 0,21 х 0,63 = - 0,132 руб.
Среднечасовой выработки +1,68 х 0,63 = + 1,060 руб.
Итого: + 0,33 х 0,63 = + 0,21 руб.
Таблица .4 Результаты факторного анализа фондоотдачи
| Фактор | Изменение фондоотдачи руб. | Расчет влияния на фондорентабельность | Изменение фондорентабельности % |
| Первого порядка | |||
| 1. Доля активной части основных средств | +0,03 | 0,03 х 1,03 х 18,78 | + 0,58 |
| 2. Отдача активной части основных средств | +0,21 | 0,21 х 1,03 х 18,78 | + 4,06 |
| Итого: | | | + 4,64 |
| Второго порядка | |||
| 1. Стоимость оборудования | - 0,378 | - 0,378 х 1,03 х 18,78 | - 7,31 |
| 2. Целодневные простои | - 0,145 | - 0,145 х 1,03 х 18,78 | - 2.81 |
| 3. Коэффициент сменности | - 0,195 | - 0,195 х 1,03 х 18,78 | - 3,77 |
| 4. Внутрисменные простои | - 0,132 | - 1,132 х 1,03 х 18,78 | - 2,55 |
| 5. Выработка за 1 машино час | +1,060 | +1,060 х 1,03 х 18,78 | +20,50 |
| Итого | +0,21 | +0,21 х 1,03 х 18,78 | 4,06 |
Таблица 5. Анализ использования производственной мощности
| Показатель | Базовый период | Отчетный период | Изменение |
| Выпуск продукции в сопоставимых ценах тыс. руб. | 73940 | 78375 | +4435 |
| Производственная мощность в сопоставимых ценах тыс. руб. | 85000 | 92000 | +7000 |
| Прирост производственной мощности за счет: | | | |
| а) ввода в действие нового и модернизации оборудования | | | +4200 |
| б) реконструкции цеха | | | + 2800 |
| Степень использования мощности,% | 87,0 | 85,2 | - 1,8 |
| Производственная площадь м 2 | 500 | 540 | +40 |
| Выпуск продукции на 1 м 2 производственной площади, тыс. руб. | 147,88 | 145,1388 | - 2,7412 |
Из табл..5 следует, что объем производства на анализируемом предприятии в отчетном году вырос на 4435 тыс. руб., в ценах прошлого года в том числе за счет увеличения:
— производственной площади предприятия
ВП = (+40) х 147,88 = + 5915 тыс. руб.
— выпуска продукции на 1 м2 площади
ВП = 540 х (-2,7412) = - 1480 тыс. руб.
Методика расчета способом цепной подстановки (по данным табл. 3):
ВП0 = К0 х Д0 х Ксм0 х П0 х ЧВ0 =50 х 250 х 1,8 х 7,8 х 0,45584 = 80 000 тыс. руб.;
ВПусл 1 = К1 х Д0 х Ксм0 х П0 х ЧВ0 = 54 х 250 х 1,8 х 7,8 х 0,45584 =
86 400 тыс. руб.;
ВПусл 2 = К1 х Д1 х Ксм0 х П0 х ЧВ0 = 54 х 240 х 1,8 х 7,8 х 0,45584 =
82 944 тыс. руб.;
ВПусл 3 = К1 х Д1 х Ксм1 х П0 х ЧВ0 = 54 х 250 х 1,7 х 7,8 х 0,45584 =
78 336 тыс. руб.;
ВПусл 4 = К1 х Д1 х Ксм1 х П1 х ЧВ0 = 54 х 250 х 1,7 х 7,5 х 0,45584 =
75 323 тыс. руб.
ВП1 = К1 х Д1 х Ксм1 х П1 х ЧВ1 = 54 х 250 х 1,7 х 7,5 х 0,60712 = 100 320 тыс. руб.
Изменение выпуска продукции за счет:
а) количества действующего оборудования:
ВПк = ВПусл1 – ВП 0 = 86400 - 80000 = + 6400 тыс. руб.
б) среднего количества отработанных дней единицей оборудования:
ВПд = ВПусл2 – ВПусл1 = 82944 – 86400 = - 3456 тыс. руб.
в) коэффициент сменности работы оборудования:
ВПксм = ВПусл3 – ВПусл2 = 78 336 – 82 944 = - 4608 тыс. руб.
г) Средней продолжительности смены:
ВПп = ВПусл4 – ВПусл3 = 75 323 – 78 336 = - 3013 тыс. руб.
д) среднечасовой выработки:
ВПчв = ВП1 – ВПусл4 = 100 320 – 75 323 = + 24 997 тыс. руб.
Таблица.6. Анализ факторов изменения среднечасовой выработки оборудования.
| Мероприятие | Выработка за 1 машиночас.,тыс. руб. | Время работы после проведения мероприятия, ч | ВП, тыс. руб. | ЧВ тыс. руб.( ВП/Т, | |
| до | после | ||||
| Замена старого оборудования | 0,4 | 0,90 | 20 000 | +10 000 | +60,52 |
| Модернизация действующего оборудования | 0,4 | 0,65 | 18 000 | + 4500 | + 27,23 |
| Совершенствование технологии | 0,4 | 0,60 | 45 000 | +9 000 | + 54,47 |
| Прочие | | | | + 1 497 | + 9,06 |
| Итого | - | - | - | +24 997 | +151,28 |
Увеличение целодневных, внутрисменных простоев оборудования и снижение коэффициента сменности вызвали уменьшение выпуска продукции на сумму (3456 + 4608 + 3013 = 11077 тыс. руб.) или на 13,8%.