ГВд = Уд1 х Д х П0 х ЧВ0 = 0,82 х (-10) х 7,8 х 284,9 = -18,2 т.р.

в) продолжительности рабочей смены:

ГВп = Уд1 х Д1 х П0 х ЧВ0 = 0,82 х 215 х (-0,3) х 284,9 = -15,1 т. р.

г) среднечасовой выработки рабочих:

ГВчв = Уд1 х Д1 х П1 х ЧВ = 0,82 х 215 х 7,5 х 31,23 = 41,3 т.р.

Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочей смены и средней выработки:

ГВ’= Д х П х ЧВ (9)

ГВ’д= Д х П0 х ЧВ0 = -10 х 7,8 х 284,9 = -22,2 т.р.

ГВ’п= Д1 х П х ЧВ0 = 215 х (-0,3) х 284,9 = -18,4 т.р.

ГВ’чв= Д1 х П1 х ЧВ = 215 х 7,5 х 31,23 = 50,4 т.р.

Итого + 9,8 т.р.

Изменение уровня среднечасовой выработки за счет определенного фактора (ЧВхi), можно рассчитать по формуле:

ЧВхi = (ФРВхi/ (100 - ФРВхi)) х ЧВ0. (10)

Где ФРВхi – процент относительного сокращения фонда рабочего времени за счет проведения определенного мероприятия.

Таблица 8. Расчет влияния структуры продукции на изменение среднего уровня трудоемкости продукции

Вид продукции	Затраты труда на единицу продукции, чел.ч. (ТЕ0)	Объем производства, шт		Структура продукции				Изменение среднего уровня трудоемкости, ч
		t0	t1	t0	t1	Изменение
А	16	10 000	13 300	0.5	0.7	+0.2	+3.2
Б	12	10 000	5 700	0.5	0.3	-0.2	-2.4
Итого	28	20 000	19 000	1.0	1.0	-	+0.8

Влияние данного фактора на изменение ФРВ производится следующим способом:

ФРВстр = = ((0.2) х 16 + (-0.2) х 12) х 19000 = +15200 чел.ч.

В связи с увеличением удельного веса более трудоемкого изделия А общая сумма трудовых затрат возросла на 15200, но как видно из таблицы 5.4., за счет изменения структуры производства увеличился и выпуск продукции в стоимостном выражении на 7600 т.р.. Чтобы определить насколько из-за структурного фактора изменился уровень среднечасовой выработки, необходимо сделать следующий расчет:

---

ЧВстр = ((ВП0 + ВПстр) / (ФРВ0 + ФРВстр)) – ЧВ0 = 295,9-284,9= +11 руб

Таблица 9. Результаты факторного анализа

Фактор	ЧВхi	ГВ'хi	ГВппп	ВПхi
1.Численность производственного персонала				-
2. Среднечасовая выработка одного работника				+3600
Итого				+3600
2.1. Удельный вес рабочих			+10,0	+2000
2.2. Количество отработанных дней одним рабочим за год		-22,2	-18,2	- 3640
2.3. Продолжительность рабочего дня		- 18,4	- 15,1	- 3020
2.4. Изменения среднечасовой выработки рабочих		+50,4	+41,3	+8260
Итого:		+ 9,8	+18	+3600
2.4.1. Изменение технологии	+16,07	+25,9	+21,2	+ 4240
2.4.2. Изменение структуры продукции	+11,00	+17,7	+14,5	+2900
2.4.3. Непроизводительные затраты труда	- 1,71	- 2,7	- 2,2	- 440
2.4.4. Модернизация оборудования	+5,87	+9,5	+7,8	+1560
Итого	+31,23	+50,4	+41,3	+8260

Таблица 10. Данные для факторного анализа рентабельности персонала

Показатель	Значение показателя		Изменение
	t0	t1
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	15 447	18 594		+3147
Валовый объем производства продукции в текущих ценах отчетного года, тыс. руб.	80 000	100 320		+20320
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	83 414	97 120		+13706
Среднесписочная численность работников, чел.	200	200		-
Рентабельность продаж, %	18,55	19,15		0,6
Удельный вес продаж в стоимости произведенной продукции	1,0427	0,9681		-0,0746
Среднегодовая выработка продукции одним работником:
а) в текущих ценах, тыс. руб.	400	501,6		+101,6
б) в сопоставимых ценах, тыс. руб.	400	418		+18
Прибыль на одного работника, тыс. руб.	77,385	92,985		+15,6

---

Таблица 11 Расчет влияния факторов изменения годовой выработки на уровень рентабельности персонала

Факторы изменения среднегодовой выработки	Расчет влияния	Изменение прибыли на одного работника, тыс. руб.
1. Удельный вес рабочих в общей численности персонала	ГВуд х Дрп0 х Rоб0 = (+10) х 1,0427х (18,55/100)
2. Количество отработанных дней одним рабочим за год	ГВд х Дрп0 х Rоб0 = (-18,2) х 1,0427х (18,55/100)
3. Средняя продолжительность рабочего дня	ГВп х Дрп0 х Rоб0 = (-15,1) х 1,0427х (18,55/100)
4. Среднечасовая выработка	ГВчв х Дрп0 х Rоб0 = (+41,3) х 1,0427х (18,55/100)
5. Изменения уровня отпускных цен	ГВц х Дрп0 х Rоб0 = (501,6-418) х 1,0427х (18,55/100)
Итого

Пример:

Показатели	t0	t1
ФЗП тыс. руб.	13 500	15 800
В том числе:
- переменная часть	9 440	11 600
- постоянная часть	4 060	4 200
Объем производства продукции, тыс. руб.	80 000	100 320

Индекс объема выпуска продукции составит

Абсолютные и относительные отклонения по ФЗП:

ФЗПабс =15800-13500=+2300 т.р.

ФЗПотн = 15800-(9440 х 1,254+4060)= - 98 т.р.

Следовательно, на данном предприятии имеется относительная экономия в использовании ФЗП в размере 98 т.р.

Таблица 12 Показатели эффективности использования фонда заработной платы

Показатель	Прошлый год	Отчетный год		Предприятие- конкурент
		план	факт
Производство продукции на рубль заработной платы, руб.	6,05	5,90	6,35	6,50
Выручка на рубль зарплаты, руб.	6,15	6,17	6,15	5,90
Сумма валовой прибыли на рубль зарплаты, руб.	1,33	1,35	1,40	1,40
Сумма чистой прибыли на рубль зарплаты, руб.	0,85	0,88	0,93	0,95
Сумма реинвестированной прибыли на рубль зарплаты, руб.	0,45	0,48	0,45	0,50

---

---

Тема 6. Анализ использования материальных ресурсов

Таблица 6.1. Анализ состояния запасов материальных ресурсов

Материал	Среднесуточный расход, м	Фактический запас			Норма запаса, дни		Отклонение от нормы запаса
		м	дни	дни			м
Ткань пальтовая	250	1250	5	7		-2		-500
Ткань подкладочная	200	2400	12	10		+2		+400
И т.д.

Таблица 6.2. Анализ использования пальтовой ткани

Показатель	Значение показателя		Изменение
	t0	t1
Количество закупленной ткани (КЗ), м	28 500	36 134	+7634
Изменение переходящих остатков (Ост), м	+ 100	-336	-436
Отходы ткани (Отх), м	400	560	+160
Расход ткани на выпуск продукции, м	28 000	35 910	+7910
Количество выпущенной продукции (ВП), шт.	10 000	13 300	+3300
Расход ткани на одно изделие (УР), м	2,8	2,7	-0,1
В том числе изменение за счет
- технологии раскроя	-	-
- качества ткани	-	-

---

Смотрите также файлы

• Берназ Валентина Сергеевна группа лтм9311 Введение.pptx

• Правовой обычай как источник права Слайд 1.docx

• Форма согласия на обработку персональных данных (для совершеннолетнего, включая участников дэ, Координатора).docx

• При использовании smartтехники было получено несколько вариантов формулировок по каждому критерию для цели развития рыбного бизнеса (компании Рыбный уголок).docx

• Когда и как возникли физическая культура и спорт.docx