Файл: Теоретический вопрос Анализ собственных средств банка цель, задачи, способы проведения.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 10.11.2023
Просмотров: 101
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Формирование центров инфраструктуры банка. Центры инфраструктуры делятся, как минимум, на две группы – «Затраты на управление» и «Обслуживающие подразделения», в зависимости от выполняемых ими функций. Центр инфраструктуры «Затраты на управление» объединяет высшее руководство банка, прямые затраты которого не могут быть полностью отнесены на бизнес-направления. Центр инфраструктуры «Обслуживающие подразделения» объединяет обеспечивающие и обслуживающие центры затрат, которые также не могут быть полностью отнесены к тому или иному бизнес-направлению.
В нашем примере использована модель частичного хозрасчета. При частичном хозрасчете каждое бизнес-направление отвечает только за свои прямые доходы и затраты, а общебанковские подразделения существуют как единые функциональные службы, объединенные в центры инфраструктуры.
Пример выделения центров инфраструктуры приведен в таблице 4.
Таблица 4 - Центры инфраструктуры
| Код | Название центра инфраструктуры | Виды операций | Входящие центры ответственности |
| 8 | Затраты на управление | Анализ эффективности управления активами / пассивами банка, решение вопросов методологии экономического анализа. | Управление экономического анализа (код - 910070) |
| Контроль правильности бухучета, отчетности и налогообложения. | Бухгалтерия (код - 910090) | ||
| Управление хоз. делами (хоз. службами банка) | Управление делами (код - 910080) | ||
| ... | ... | ||
| 9 | Обслуживающие подразделения | Подкрепление и инкассация банкоматов, операционных касс и пунктов обмена валюты; содержание и ремонт инкассаторских машин и оборудования. | Служба инкассации (код - 910130) |
| Анализ портфелей активов/пассивов и другие аналитические задачи; финансовая отчетность; бюджетирование; поддержка ликвидности банка. | Аналитический отдел (код - 910171) | ||
| Внутренний и внешний документооборот; связь с клиентами банка, государственными организациями. | Секретариат (код - 910140) | ||
| ... | ... |
Таким образом, грамотно построенная финансовая структура банка позволяет эффективно управлять внутренними хозрасчетными «бизнесами» по следующей технологии:
-
Через систему бюджетов центров ответственности для каждого бизнес-направления определяются плановые показатели их деятельности. -
По истечении планового периода и учета фактического исполнения бюджетов, анализируются результаты работы каждого ЦО и его вклад в развитие «бизнеса». -
Проводится сравнительная оценка рентабельности «бизнесов». -
Принимается решение о развитии наиболее прибыльных бизнес-направлений.
Практическое задание № 1
На основании данных таблицы 1 проанализировать динамику источников собственных средств ПАО ВТБ и сделать вывод о их влиянии на финансовую устойчивость банка.
Таблица 1 - Структура собственных средств банка
| № | Наименование показателя | 01.01.2019 г., тыс.р. | 01.01.2020 г., тыс.р. | ||
| | Уставный капитал | 651 033 884 | (40.92%) | 651 033 884 | (46.11%) |
| | Добавочный капитал | 455 490 136 | (28.63%) | 473 142 414 | (33.51%) |
| | Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет) | 209 448 086 | (13.16%) | 49 317 214 | (3.49%) |
| | Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период | 256 606 079 | (16.13%) | 208 296 649 | (14.75%) |
| | Резервный фонд | 18 438 768 | (1.16%) | 29 984 113 | (2.12%) |
| | Источники собственных средств | 1 591 016 953 | (100.00%) | 1 411 874 921 | (100.00%) |
За год источники собственных средств уменьшились на 11.3%. А вот за декабрь 2019 г. источники собственных средств увеличились на 2.3%.
Около половины собственных средств ПАО ВТБ оставляет уставный капитал, сумма которого за 2019-2020 гг. не изменилась и составила 651033884 тыс. руб., а вот доля возросла с 40,92 % до 46,11 %.
Сумма добавочного капитала была увеличена, что позволило росту его удельного веса с 28,63 % до 33,51.
Нераспределенная прибыль прошлых лет была снижена с 209448086 тыс. руб. до 49317214 тыс. руб., а доля сократилась с 13,16 % до 3,49 %.
Таким образом, по результатам анализ можно отметить следующее, так как рост доли уставного капитала обусловлен снижением объема валюты баланса, то комментарии в данном случае будут носить негативный оттенок, т.к. снижение объемов привлеченных средств может привести к потере доли рынка, а, следовательно, конкурентных преимуществ банка. Прибыль является крайне важным источником формирования собственного капитала и свидетельствует о собственном потенциале развития банка.
Практическое задание № 2
На основании данных таблицы 2 проанализировать динамику нормативов достаточности капитала ПАО ВТБ, сделать соответствующие выводы.
Таблица 2 - Нормативы достаточности капитала банка
| № | Наименование показателя | 1.01.20 | 1.04.20 | 1.07.20 | 1.10.20 | 1.01.21 |
| | Норматив достаточности капитала Н1.0 (мин.8%) | 11.3 | 11.7 | 11.1 | 11.0 | 11.0 |
| | Норматив достаточности базового капитала Н1.1 (мин.5%) | 7.8 | 9.3 | 8.5 | 8.3 | 8.9 |
| | Норматив достаточности основного капитала Н1.2 (мин.6%) | 8.9 | 10.3 | 9.4 | 9.2 | 9.8 |
| | Капитал (по ф.123 и 134) | 1583.7 | 1589.2 | 1605.1 | 1630.3 | 1652.7 |
| | Источники собственных средств (по ф.101) | 1591.0 | 1299.7 | 1333.2 | 1357.0 | 1379.9 |
В 2020 году требования к достаточности капитала, установленные нормативными документами Банка России, соблюдались ПАО ВТБ в полном объеме, нарушения не допускались.
По медианному методу (отброс резких пиков): сумма норматива достаточности капитала Н1 в течение года имеет тенденцию к незначительному падению, однако за последнее полугодие имеет тенденцию практически не меняться, а сумма капитала в течение года довольно велика и имеет тенденцию к незначительному росту, однако за последнее полугодие имеет тенденцию практически не меняться.
Список использованных источников
-
О банках и банковской деятельности : Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 27.12.2018, с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019). -
О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III») : Положение Банка России от 28.12.2012 № 395-П. -
Об обязательных нормативах банков : Инструкция Банка России от 03.12.2012 № 139-И. -
Казанкина О. А. Лизинг как институционная финансовая модель предприятий // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. 2017. № 3 (67). С. 133-135. -
Одинокова К. А. Теоретические аспекты оптимизации структуры капитала // Проблемы и перспективы развития кооперации и интеграции в современной экономике : сб. ст. Междунар. науч.-практ. конф. Саратов, 2019. С. 159-162. -
Прянишникова О.Н. Проблемы формирования учетно-аналитической информации деятельности инвестиционных компаний. Саратов, 2013. -
Федотова Е.С., Аукина А.И. Актуальные вопросы использования экономического анализа при оценки результатов инвентаризации // Наука и общество. 2017. № 3 (29). С. 73-75. -
Шевченко Л.М. Финансовая глобализация и риски утраты устойчивости национальной финансовой системы // Вестник Тамбовского университета. Серия: Гуманитарные науки. 2012. № 7 (111). С. 79-83.