Файл: Содержание Введение 2 Теоретические основы управления предприятием 4.rtf
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 10.11.2023
Просмотров: 157
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
1. Теоретические основы управления предприятием
1.1 Понятия и основные принципы организации управления предприятием
1.2 Сущность управления персоналом предприятия
1.3 Роль организационной культуры в системе управления организацией
2. Анализ хозяйственной деятельности и организации управления на ООО «Титан »
2.1 Общая характеристика ООО «Титан »
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Титан»
Анализ динамики товарооборота ООО «Титан» за 2006 г.
Расчёт данных для факторного анализа товарооборота
Анализ структуры реализованных услуг и сопутствующих товаров
2.3 Анализ организации управления 000 «Титан »
2.4 Оценка регионального рынка розничной торговли
3. Разработка путей совершенствования управления на ООО «Титан »
3.1 Совершенствование организационной структуры предприятия
3.2 Предложение по формированию организационной культуры предприятия
3.3 Совершенствование системы мотивации
3.4 Определение экономической эффективности предлагаемых мероприятий
= (5800 + 15459) / (10500 + 5800 + 14459) = 0,669 (35.1)
КК 2006 = (7100 + 17776) / (5300 + 7100 + 17776) = 0,824 (35.2)
Коэффициент краткосрочной задолженности увеличился на 0,155 в результате увеличения краткосрочной задолженности на 1300 тыс. руб.
13. Коэффициент кредиторской задолженности и прочих пассивов (ККЗ) характеризует долю кредиторской задолженности и прочих пассивов в общей сумме внешних обязательств предприятия. Он вычисляется по формуле:
ККЗ = rP / ( KT + Kt + rP ) (36)
Определяем коэффициент кредиторской задолженности и прочих пассивов:
ККЗ 2005 = 15459 / 31759 = 0,487 (36.1)
ККЗ 2006 = 17776 / 30176 = 0,589 (36.2)
Увеличение коэффициента кредиторской задолженности и прочих пассивов на 0,102 произошло за счет увеличения стоимости кредиторской задолженности на 2317 тыс. руб. и снижения общей суммы задолженности на 1583 тыс. руб.
14. Коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат (КАЗ) показывает долю собственных оборотных средств в общей сумме основных источников средств для формирования запасов и затрат. Формула его расчета:
КАЗ = ЕС / ( ЕС + КТ + Кt ) = ( ИС – F ) / ( ИС – F ) + КТ + Кt (37)
Рассчитываем коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат:
КАЗ 2005 = 1144 / (1144 + 10500 + 5800) = 0,066 (37.1)
КАЗ 2006 = 9685 / (9685 + 5300 + 7100) = 0,439 (37.2)
Значительное увеличение коэффициента автономии источников формирования запасов и затрат на произошло в результате увеличения собственных оборотных средств на 8541 тыс. руб.
15. Коэффициент прогноза банкротства КПБ характеризует удельный вес чистых оборотных средств в сумме актива баланса. Он исчисляется по формуле:
КПБ = Ra – ( Kt + rP ) / В (38)
Вычисляем коэффициент прогноза банкротства:
КПБ 2005 = (32903 – 5800 – 15459) / 167708 = 0,069 (38,1)
КПБ 2006 = (39861 – 7100 – 17776) / 173409 = 0,087 (38.2)
Коэффициент прогноза банкротства увеличился на 0,017 за счет увеличения чистых оборотных активов на 3341 тыс. руб., что говорит об улучшении финансового положения организации.
Исходные данные и результаты расчетов вышеуказанных коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость предприятия сводим в таблицу.
Таблица 9
Анализ показателей финансовой устойчивости
При анализе финансового состояния предприятия необходимо знать запас его финансовой устойчивости (зону безопасности). С этой целью предварительно все затраты предприятия разбиваем на две группы в зависимости от объема производства и реализации продукции: переменные и постоянные.
Переменные затраты увеличиваются или уменьшаются пропорционально объему производства продукции. Это расходы сырья, материалов, энергии, топлива, зарплаты работников на сдельной форме оплаты труда, отчисления и налоги от зарплаты и выручки и т.д.
Постоянные затраты не зависят от объема производства и реализации продукции. К ним относятся амортизация основных средств и нематериальных активов, суммы выплаченных процентов за кредиты банка, арендная плата, расходы на управление и организацию производства, зарплата персонала предприятия на повременной оплате и др.
Постоянные затраты вместе с прибылью составляют маржинальный доход предприятия.
Деление затрат на постоянные и переменные и использование показателя маржинального дохода позволяет рассчитать порог рентабельности, т.е. ту сумму выручки, которая необходима для того, чтобы покрыть все постоянные расходы предприятия. Прибыли при этом не будет, но не будет и убытка. Рентабельность при такой выручке будет равна нулю.
Рассчитывается порог рентабельности отношением суммы постоянных затрат в составе себестоимости реализованной продукции к доле маржинального дохода в выручке.
Если известен порог рентабельности, можно подсчитать запас финансовой устойчивости (ЗФУ):
ЗФУ = (выручка – порог рентабельности) : выручка * 100 (39)
Рассчитаем сумму маржинального дохода предприятия:
МД 2005 = 5368 + 1159 = 6527 тыс. руб. (39.1)
МД 2006 = 8955 + 1233 = 10188 тыс. руб. (39.2)
Сумма маржинального дохода предприятия увеличилась на 3661 тыс. руб. за счет увеличения прибыли на 3587 тыс. руб. и постоянных затрат на 74 тыс. руб.
Определим долю маржинального дохода в выручке:
Д МД 2005 = 6527 / 41841 х 100 = 15,6%; (40.1)
Д МД 2006 = 10188 / 50007 х 100 = 20,4%. (40.2)
Доля маржинального дохода в выручке увеличилась на 4,8%.
Определим порог рентабельности предприятия:
ПР 2005 = 1159 / 0,156 = 7429 тыс. руб. (40.3)
Расчет показывает, что в 2005 г. при выручке 7429 тыс. руб. предприятие имело бы нулевую прибыль и нулевую рентабельность. Если бы выручка была ниже этой суммы, предприятие терпело бы убытки, если бы выше – имело бы прибыль.
ПР 2006 = 1233 / 0,204 = 6044 тыс. руб. (40.4)
В 2006 г. при выручке 6044 тыс. руб. предприятие имело бы нулевую прибыль и нулевую рентабельность. Если бы выручка была ниже этой суммы, предприятие терпело бы убытки, если бы выше – имело бы прибыль.
Порог рентабельности снизился на 1385 тыс. руб.
Рассчитаем запас финансовой устойчивости:
ЗФУ 2005 = (41841- 7429) / 41841 х 100 = 82,2% (41.1)
ЗФУ 2006 = (50007 – 6044) / 50007 х 100 = 87,9%. (41.2)
ЗФУ 2005 = 41841 – 7429 = 34412 тыс. руб. (41.3)
ЗФУ 2006 = 50007 – 6044 = 43963 тыс. руб. (41.4)
Таблица 10
Расчет порога рентабельности и запаса финансовой прочности
От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами зависят объем и своевременность выполнения всех работ. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется путем сравнения фактического количества работников с плановой потребностью. В штате 50 работников, работает такое же количество. Из таблицы 5.4 видно, что фирма полностью укомплектована персоналом.
Таблица 11
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами.
Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста и образования. Поэтому важно изучить изменения в составе работников по этим признакам.
Директор фирмы старается придерживаться определенных критериев при наборе персонала, поэтому состав персонала значительно не изменяется.
В таблице 5.5 представлен качесьтвенный состав работников ООО «Титан».
Таблица 12
Качественный состав трудовых ресурсов предприятия.
Квалификация работников достаточно высокая, так как в основном работники имеют высшее или незаконченное высшее образование.
Анализ расходования средств на оплату труда имеет исключительно большое значение. С повышением уровня оплаты труда растет мотивация и производительность. В процессе анализа необходимо осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы, выявлять возможности его экономии за счет роста производительности труда.
В фирме «Титан» применяется повременная и премиально-повременная оплата труда. Директор, главный бухгалтер и курьеры получают заработную плату исходя из оклада за проработанное время. Администраторы, продавцы, операторы и операторы-дизайнеры премиально-повременную – оклад плюс премия. Премия рассчитывается как определенный процент от выручки за рабочую смену.
Анализ показателей по труду приведен в Табл. 13
Таблица 13
Данные использования труда в ООО «Титан» в динамике
По данным табл. 4.2.3 видно, что темп роста оплаты труда опережает производительность труда. Это говорит о том, что происходит перерасход фонда зарплаты.
КК 2006 = (7100 + 17776) / (5300 + 7100 + 17776) = 0,824 (35.2)
Коэффициент краткосрочной задолженности увеличился на 0,155 в результате увеличения краткосрочной задолженности на 1300 тыс. руб.
13. Коэффициент кредиторской задолженности и прочих пассивов (ККЗ) характеризует долю кредиторской задолженности и прочих пассивов в общей сумме внешних обязательств предприятия. Он вычисляется по формуле:
ККЗ = rP / ( KT + Kt + rP ) (36)
Определяем коэффициент кредиторской задолженности и прочих пассивов:
ККЗ 2005 = 15459 / 31759 = 0,487 (36.1)
ККЗ 2006 = 17776 / 30176 = 0,589 (36.2)
Увеличение коэффициента кредиторской задолженности и прочих пассивов на 0,102 произошло за счет увеличения стоимости кредиторской задолженности на 2317 тыс. руб. и снижения общей суммы задолженности на 1583 тыс. руб.
14. Коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат (КАЗ) показывает долю собственных оборотных средств в общей сумме основных источников средств для формирования запасов и затрат. Формула его расчета:
КАЗ = ЕС / ( ЕС + КТ + Кt ) = ( ИС – F ) / ( ИС – F ) + КТ + Кt (37)
Рассчитываем коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат:
КАЗ 2005 = 1144 / (1144 + 10500 + 5800) = 0,066 (37.1)
КАЗ 2006 = 9685 / (9685 + 5300 + 7100) = 0,439 (37.2)
Значительное увеличение коэффициента автономии источников формирования запасов и затрат на произошло в результате увеличения собственных оборотных средств на 8541 тыс. руб.
15. Коэффициент прогноза банкротства КПБ характеризует удельный вес чистых оборотных средств в сумме актива баланса. Он исчисляется по формуле:
КПБ = Ra – ( Kt + rP ) / В (38)
Вычисляем коэффициент прогноза банкротства:
КПБ 2005 = (32903 – 5800 – 15459) / 167708 = 0,069 (38,1)
КПБ 2006 = (39861 – 7100 – 17776) / 173409 = 0,087 (38.2)
Коэффициент прогноза банкротства увеличился на 0,017 за счет увеличения чистых оборотных активов на 3341 тыс. руб., что говорит об улучшении финансового положения организации.
Исходные данные и результаты расчетов вышеуказанных коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость предприятия сводим в таблицу.
Таблица 9
Анализ показателей финансовой устойчивости
| № п/п | Показатели | Нор-маль-ные огра-ниче-ния | На начало года, тыс. руб. | На конец года, тыс. руб. | Изменение за год (+,-), тыс. руб. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| 1 | Имущество предприятия | | 167708 | 173409 | +5701 | |
| 2 | Собственные средства (капитал и резервы) | | 135949 | 143233 | +7284 | |
| 3 | Заемные средства - всего | | 31759 | 30146 | -1583 | |
| 3.1 | Долгосрочные кредиты | | 10500 | 5300 | -5200 | |
| 3.2 | Долгосрочные займы | | - | - | - | |
| 3.3 | Краткосрочные кредиты | | 4900 | 6400 | +1500 | |
| 3.4 | Краткосрочные займы | | 900 | 700 | -200 | |
| 3.5 | Кредиторская задолженность и прочие пассивы | | 15459 | 17776 | +2317 | |
| 4 | Внеоборотные активы | | 134805 | 133548 | -1257 | |
| 4.1 | Основные средства | | 114701 | 118566 | +3865 | |
| 4.2 | Незавершенное строительство | | 20104 | 14982 | -5122 | |
| 5 | Собственные оборотные средства(стр.2+стр.3.1+ стр.3.2-стр.4) | | 11644 | 14985 | +3341 | |
| 6 | Запасы и затраты | | 14518 | 17312 | +2794 | |
| 7.1 | Производственные запасы | | 4800 | 6426 | +1626 | |
| 7.2 | МБП | | 1856 | 1423 | -433 | |
| 7.3 | Затраты в незавершенном производстве | | 3649 | 4574 | +925 | |
| 7 | Денежные средства, расчеты и прочие активы | | 18385 | 22549 | +4164 | |
| 8 | Коэффициент автономии (КА) (стр.2:стр.1) | =0,5 | 0,811 | 0,826 | +0,015 | |
| 9 | Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (КЗ/А) (стр.3:стр.2) | 1 | 0,234 | 0,210 | -0,024 | |
| 10 | Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизированных средств (КМ/И) ((стр.6+стр.7):стр.4) | | 0,244 | 0,298 | +0,054 | |
| 11 | Коэффициент маневренности (КМ) ((стр.2+стр.3.1 + стр.3.2-стр.4):(стр.2+стр.3.1+ стр.3.2)) | =0,5 | 0,080 | 0,101 | +0,021 | |
| 12 | Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками (КО) ((стр.2+стр.3.1+стр.3.2-стр.4):стр.6) | =0,6-0,8 | 0,802 | 0,866 | +0,064 | |
| 13 | Коэффициент имущества производственного назначения (КПИ) ((стр.4.1+стр.4.2+стр.7.1+стр.7.2+стр.7.3):стр.1) | =0,5 | 0,890 | 0,870 | -0,020 | |
| 14 | Коэффициент стоимости основных средств в имуществе (КF) (стр.4.1:стр.1) | | 0,804 | 0,770 | -0,034 | |
| 15 | Коэффициент стоимости материальных оборотных средств в имуществе (КZ) (стр.6:стр.1) | | 0,087 | 0,100 | +0,013 | |
| 16 | Коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат (КАЗ) ((стр.2-стр.4): (стр.2-стр.4+стр.3.1+ стр.3.2.+ стр.3.3+стр.3.4)) | 0,6 | 0,066 | 0,439 | +0,373 | |
| 17 | Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств (КД) ((стр.3.1+стр.3.2):(стр.2+ стр.3.1+стр.3.2)) | | 0,072 | 0,036 | -0,036 | |
| 18 | Коэффициент краткосрочной задолженности (КК) ((стр.3.3+стр.3.4+стр.3.5):стр.3) | | 0,669 | 0,824 | +0,155 | |
| 19 | Коэффициент кредиторской задолженности (ККЗ) (стр.3.5:стр.3) | | 0,487 | 0,589 | +0,102 | |
При анализе финансового состояния предприятия необходимо знать запас его финансовой устойчивости (зону безопасности). С этой целью предварительно все затраты предприятия разбиваем на две группы в зависимости от объема производства и реализации продукции: переменные и постоянные.
Переменные затраты увеличиваются или уменьшаются пропорционально объему производства продукции. Это расходы сырья, материалов, энергии, топлива, зарплаты работников на сдельной форме оплаты труда, отчисления и налоги от зарплаты и выручки и т.д.
Постоянные затраты не зависят от объема производства и реализации продукции. К ним относятся амортизация основных средств и нематериальных активов, суммы выплаченных процентов за кредиты банка, арендная плата, расходы на управление и организацию производства, зарплата персонала предприятия на повременной оплате и др.
Постоянные затраты вместе с прибылью составляют маржинальный доход предприятия.
Деление затрат на постоянные и переменные и использование показателя маржинального дохода позволяет рассчитать порог рентабельности, т.е. ту сумму выручки, которая необходима для того, чтобы покрыть все постоянные расходы предприятия. Прибыли при этом не будет, но не будет и убытка. Рентабельность при такой выручке будет равна нулю.
Рассчитывается порог рентабельности отношением суммы постоянных затрат в составе себестоимости реализованной продукции к доле маржинального дохода в выручке.
Если известен порог рентабельности, можно подсчитать запас финансовой устойчивости (ЗФУ):
ЗФУ = (выручка – порог рентабельности) : выручка * 100 (39)
Рассчитаем сумму маржинального дохода предприятия:
МД 2005 = 5368 + 1159 = 6527 тыс. руб. (39.1)
МД 2006 = 8955 + 1233 = 10188 тыс. руб. (39.2)
Сумма маржинального дохода предприятия увеличилась на 3661 тыс. руб. за счет увеличения прибыли на 3587 тыс. руб. и постоянных затрат на 74 тыс. руб.
Определим долю маржинального дохода в выручке:
Д МД 2005 = 6527 / 41841 х 100 = 15,6%; (40.1)
Д МД 2006 = 10188 / 50007 х 100 = 20,4%. (40.2)
Доля маржинального дохода в выручке увеличилась на 4,8%.
Определим порог рентабельности предприятия:
ПР 2005 = 1159 / 0,156 = 7429 тыс. руб. (40.3)
Расчет показывает, что в 2005 г. при выручке 7429 тыс. руб. предприятие имело бы нулевую прибыль и нулевую рентабельность. Если бы выручка была ниже этой суммы, предприятие терпело бы убытки, если бы выше – имело бы прибыль.
ПР 2006 = 1233 / 0,204 = 6044 тыс. руб. (40.4)
В 2006 г. при выручке 6044 тыс. руб. предприятие имело бы нулевую прибыль и нулевую рентабельность. Если бы выручка была ниже этой суммы, предприятие терпело бы убытки, если бы выше – имело бы прибыль.
Порог рентабельности снизился на 1385 тыс. руб.
Рассчитаем запас финансовой устойчивости:
-
в процентах:
ЗФУ 2005 = (41841- 7429) / 41841 х 100 = 82,2% (41.1)
ЗФУ 2006 = (50007 – 6044) / 50007 х 100 = 87,9%. (41.2)
-
в денежных единицах:
ЗФУ 2005 = 41841 – 7429 = 34412 тыс. руб. (41.3)
ЗФУ 2006 = 50007 – 6044 = 43963 тыс. руб. (41.4)
Таблица 10
Расчет порога рентабельности и запаса финансовой прочности
| Показатель | 2005 г. | 2006 г. | Изменение за год (+,-), тыс. руб. |
| Выручка от реализации продукции за минусом НДС, акцизов и др., тыс. руб. | 41841 | 50007 | + 8166 |
| Прибыль, тыс. руб. | 5368 | 8955 | +3587 |
| Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. | 34887 | 41267 | +6388 |
| Сумма переменных затрат, тыс. руб. | 33728 | 40034 | +6306 |
| Сумма постоянных затрат, тыс. руб. | 1159 | 1233 | +74 |
| Сумма маржинального дохода, тыс. руб. | 6527 | 10188 | +3661 |
| Доля маржинального дохода в выручке, % | 15,6 | 20,4 | +4,8 |
| Порог рентабельности, тыс. руб. | 7429 | 6044 | +1385 |
| Запас финансовой устойчивости:
| 34412 82,2 | 43963 87,9 | +9551 +5,7 |
2.3 Анализ организации управления 000 «Титан »
От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами зависят объем и своевременность выполнения всех работ. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется путем сравнения фактического количества работников с плановой потребностью. В штате 50 работников, работает такое же количество. Из таблицы 5.4 видно, что фирма полностью укомплектована персоналом.
Таблица 11
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами.
| Категория работников | Численность | Процент обеспеченности | |
| План | Факт | ||
| Численность работников | 50 | 50 | 100 |
| В т.ч. административно-управленческий персонал | 7 | 7 | 100 |
| продавцы | 27 | 27 | 100 |
| Обсл. персонал | 10 | 10 | 100 |
| -дизайнеры | 4 | 4 | 100 |
| Курьеры | 2 | 2 | 100 |
Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста и образования. Поэтому важно изучить изменения в составе работников по этим признакам.
Директор фирмы старается придерживаться определенных критериев при наборе персонала, поэтому состав персонала значительно не изменяется.
В таблице 5.5 представлен качесьтвенный состав работников ООО «Титан».
Таблица 12
Качественный состав трудовых ресурсов предприятия.
| Показатель | Численность работников на конец периода | Удельный вес, % | ||
| | Базисный период | Отчетный период | Базисный период | Отчетный период |
| Группа работников: | | | | |
| По возрасту, лет до 20 | 0 | 1 | 0 | 2,1 |
| от 20 до 30 | 37 | 43 | 97,37 | 91,5 |
| от 30 до 40 | 1 | 3 | 2,63 | 6,4 |
| Итого | 38 | 47 | 100 | 100 |
| По образованию: среднее | 0 | 2 | 0 | 4,3 |
| среднее специальное | 6 | 5 | 15,8 | 10,6 |
| незаконченное высшее | 15 | 13 | 39,5 | 27,7 |
| высшее | 17 | 27 | 44,7 | 57,4 |
| Итого | 38 | 47 | 100 | 100 |
Квалификация работников достаточно высокая, так как в основном работники имеют высшее или незаконченное высшее образование.
Анализ расходования средств на оплату труда имеет исключительно большое значение. С повышением уровня оплаты труда растет мотивация и производительность. В процессе анализа необходимо осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы, выявлять возможности его экономии за счет роста производительности труда.
В фирме «Титан» применяется повременная и премиально-повременная оплата труда. Директор, главный бухгалтер и курьеры получают заработную плату исходя из оклада за проработанное время. Администраторы, продавцы, операторы и операторы-дизайнеры премиально-повременную – оклад плюс премия. Премия рассчитывается как определенный процент от выручки за рабочую смену.
Анализ показателей по труду приведен в Табл. 13
Таблица 13
Данные использования труда в ООО «Титан» в динамике
| Показатель | 2005 г. | 2006 г. | Отклонение +,- | Темп ,% |
| 1.Товарооборот, тыс.руб. | 21263 | 21669 | +406 | 101,9 |
| 2.Среднесписочная численность персонала, чел. | 24 | 38 | +14 | 158,3 |
| 3.Среднегодовая выработка, тыс.руб. | 885,9 | 570,2 | -315,7 | 64,4 |
| 4.Фактически отработанный фонд времени за год, тыс.ч. | 51,84 | 82,08 | +30,24 | 158,3 |
| 5.Среднечасовая выработка, тыс.руб. | 17,09 | 6,94 | -10,15 | 40,6 |
| 7.Фонд заработной платы, тыс.руб | 2618 | 3665 | +1047 | 139,9 |
| 7.Среднегодовая заработная плата, тыс.руб. | 109,08 | 96,45 | -12,64 | 88 |
По данным табл. 4.2.3 видно, что темп роста оплаты труда опережает производительность труда. Это говорит о том, что происходит перерасход фонда зарплаты.