Файл: Содержание Введение 2 Теоретические основы управления предприятием 4.rtf

Рентабельность предприятия измеряется относительной величиной, это процентное отношение прибыли к товарообороту.
(2)
где П - чистая прибыль, тыс. руб.

Т- товарооборот, тыс. руб.

В нашем случае 98300 х 100 % / 508000 = 19,35 %

План доходов и расходов показывает, получит ли предприятие прибыль от реализации продукции или услуг.
Таблица 6

План доходов и расходов

№ п/п	Показатели	Ед.изм	Период
			1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1	Количество покупателей	чел	60000	60000	60000	60000
2	Товарооборот	Тыс.руб	127000	127000	127000	127000
3	Валовый доход	Тыс.руб	146910	146910	146910	146910
4	Доход (без НДС)	Тыс.руб	124500	124500	124500	124500
5	Издержки производства и обращения	Тыс.руб	99925	99925	99925	99925
6	Налоги и отчисления от прибыли	Тыс.руб	-	-	-	-
7	Прибыль	Тыс.руб	24575	24575	24575	24575
8	Сумма налога на прибыль	Тыс.руб	1474,5	1474,5	1474,5	1474,5
9	Чистая прибыль	Тыс.руб	23100,5	23100,5	23100,5	23100,5

---

Для характеристики источников формирования запасов и затрат используются показатели, отражающие различную степень охвата разных видов источников:

1. Наличие собственных оборотных средств определяется как разница между суммой источников собственных средств и стоимостью основных средств и внеоборотных активов:
E^C = И^С – F (3)
где E^C – наличие собственных оборотных средств;

И^С – источники собственных средств;

F - основные средства и иные внеоборотные активы.

Рассчитаем наличие собственных оборотных средств на начало и конец года для анализируемого предприятия:
E^C ₂₀₀₅ = 135949 – 134805 = 1144 тыс. руб. (3.1)

E^C ₂₀₀₆ = 143233 – 133548 = 9685 тыс. руб. (3.2)
Наличие собственных оборотных средств увеличилось на 8541 тыс. руб. за счет увеличения величины источников собственных средств на 7284 тыс. руб. и уменьшения стоимости основных средств и внеоборотных активов на 1257 тыс. руб.

2. Наличие собственных оборотных и долгосрочных заемных источников средств для формирования запасов и затрат, определяемое путем суммирования собственных оборотных средств и долгосрочных кредитов и займов:
E^Т = ( И^С + К^Т ) – F (4)
где E^Т — наличие собственных оборотных и долгосрочных заемных источников средств;

К^Т — долгосрочные кредиты и заемные средства.

Рассчитаем наличие собственных оборотных и долгосрочных заемных источников средств на начало и конец года для анализируемого предприятия:
E^Т ₂₀₀₅ = 135949 + 10500 – 134805 = 11644 тыс. руб. (4.1)

E^Т ₂₀₀₆ = 143233 + 5300 – 133548 = 14985 тыс. руб. (4.2)
Произошло увеличение наличия собственных оборотных и долгосрочных заемных источников средств на 3341 тыс. руб. Это увеличение сложилось в результате увеличения величины источников собственных средств на 7284 тыс. руб., уменьшения стоимости основных средств и внеоборотных активов на 1257 тыс. руб., а также уменьшения долгосрочных заемных источников средств на 5200 тыс. руб.

3. Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат, равная сумме собственных оборотных средств

---

, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов:
E = (И^С + К^Т + К^t) – F (5)
где E - общая сумма источников средств для формирования запасов и затрат;

К^t – краткосрочные кредиты и заемные средства без просроченных ссуд.

Рассчитаем общую величину источников средств для формирования запасов и затрат на начало и конец года для анализируемого предприятия:
E ₂₀₀₅ = 135949 + 10500 + 5800 – 134805 = 17444 тыс. руб. (5.1)

E ₂₀₀₆ = 143233 + 5300 + 7100 – 133548 = 22085 тыс. руб. (5,2)
Общая величина источников средств для формирования запасов и затрат увеличилась на 4641 тыс. руб. Это увеличение произошло в результате увеличения величины источников собственных средств на 7284 тыс. руб., уменьшения стоимости основных средств и внеоборотных активов на 1257 тыс. руб., уменьшения долгосрочных заемных источников средств на 5200 тыс. руб., а также увеличения краткосрочных кредитов и займов на 1300 тыс. руб.

Трем показателям наличия источников средств для формирования запасов затрат соответствует три показателя обеспеченности ими запасов и затрат:

излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:
±Е^С = Е^С – Z (6)
где Z — запасы и затраты.

излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных и долгосрочных заемных средств:
±Е^Т = Е^Т – Z = ( Е^С + К^Т ) – Z (7)
излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат:
±Е = Е - Z = ( Е^С + К^Т + К^t ) – Z (8)
Рассчитаем излишек или недостаток собственных оборотных средств:
±Е^С ₂₀₀₅ = 1144 – 14518 = -13374 тыс. руб. (8.1)

±Е^С ₂₀₀₅ = 9685 – 17312 = - 7627 тыс. руб. (8.2)
Недостаток собственных оборотных средств снизился на 5747 тыс. руб. в результате увеличения наличия собственных оборотных средств на 8541 тыс. руб., а также увеличения общей величины запасов и затрат на 2794 тыс. руб. Рассчитаем излишек или недостаток собственных оборотных и долгосрочных заемных средств:
±Е^Т ₂₀₀₅ = 11644 – 14518 = - 2874 тыс. руб. (8.3)

±Е^Т ₂₀₀₅ = 14985 – 17312 = - 2327 тыс. руб. (8.4)
Недостаток собственных оборотных и долгосрочных заемных средств снизился на 547 тыс. руб. в результате увеличения наличия собственных оборотных и долгосрочных заемных средств на 3341 тыс. руб., а также увеличения общей величины запасов и затрат на 2794 тыс. руб.

Рассчитаем излишек или недостаток общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат:
±Е ₂₀₀₅ = 17444 – 14518 = 2926 тыс. руб. (8.5)

---

±Е ₂₀₀₅ = 22085 – 17312 = 4773 тыс. руб. (8.6)
Излишек общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат увеличился на 1847 тыс. руб. за счет увеличения общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат на 4641 тыс. руб. и увеличения общей величины запасов и затрат на 2794 тыс. руб.

Для характеристики финансовой устойчивости предприятия и ее динамики составим таблицу.
Таблица 7.

Анализ финансовой устойчивости

№ п/п	Показатели	На начало года, тыс. руб.	На конец года, тыс. руб.	Изменение за год (+,-), тыс. руб.
1	2	3	4	5
1	Источники собственных средств	135949	143233	+ 7284
2	Внеоборотные активы	134805	133548	- 1257
3	Наличие собственных оборотных средств (стр.1-стр.2)	1144	9685	+ 8541
4	Долгосрочные кредиты и заемные средства	10500	5300	- 5200
5	Наличие собственных и долгосрочных заемных источников средств для формирования запасов и затрат (стр.3+стр.4)	11644	14985	+ 3341
6	Краткосрочные кредиты и заемные средства	5800	7100	+ 1300
7	Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат (стр.5+стр.6)	17444	22085	+ 4641
8	Общая величина запасов и затрат	14518	17312	+ 2794
9	Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (стр.3-стр.8)	- 13374	- 7627	- 5747
10	Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных и долгосрочных заемных источников средств для формирования запасов и затрат (стр.5-стр.8)	- 2874	- 2327	- 547
11	Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат (стр.7-стр.8)	2926	4773	+ 1847
12	Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости (стр.9,стр.10,стр.11)	(-13374; -2874; 2926)	(-7627; -2327; 4773)	-

---

В результате анализа абсолютных показателей финансовой устойчивости можно сделать вывод о том, что у предприятия сохранилось неустойчивое финансовое состояние, хотя излишек общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат увеличился на 1847 тыс. руб.

Произведем расчет наличия собственных оборотных средств, составив для этого таблицу.
Таблица 8.

Расчет наличия собственных оборотных средств

№ п/п	Показатели	На начало года, тыс. руб.	На конец года, тыс. руб.	Изменение за год (+,-), тыс. руб.
1 способ расчета
1	Источники собственных средств (капитал и резервы)	135949	143233	+ 7284
2	Долгосрочные кредиты	10500	5300	- 5200
3	Долгосрочные займы	-	-	-
4	Источники собственных и долгосрочных заемных средств (стр.1+стр.2+стр.3)	146449	148533	+ 2084
5	Внеоборотные активы	134805	133548	- 1257
3	Наличие собственных оборотных и долгосрочных заемных средств (стр.4-стр.5)	11644	14985	+ 3341
2 способ расчета
7	Запасы и затраты	14518	17312	+ 2794
8	Денежные средства, расчеты и прочие активы	18385	22549	+ 4164
9	Итого оборотные средства (стр.7+стр.8)	32903	39861	+ 6958
10	Краткосрочные кредиты, расчеты и прочие пассивы	21259	24876	+ 3617
11	Наличие собственных оборотных средств (стр.9-стр.10)	11644	14985	+ 3341
12	Удельный вес собственных средств в общей сумме оборотных средств, % (стр.6 или стр.11: стр.9)	35,4	37,6	+ 2,2

---