ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 30.11.2023
Просмотров: 777
Скачиваний: 3
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
1.7. Оценка чистого и собственного капитала организации.
Чистый оборотный капитал (собственные оборотные средства) характеризует величину оборотного капитала, свободного от краткосрочных (текущих) обязательств, т.е. долю оборотных средств компании, которая профинансирована из долгосрочных источников и которую не надо использовать для погашения текущего долга.
Таблица 2 – Оценка чистого и собственного капитала организации, тыс.руб.
| Показатель | 2019 | 2020 | 2021 | Абсолютное изменение | |
| 2020 | 2021 | ||||
| 1. Собственный капитал, Kp | 58408 | 65650 | 54745 | 7242 | -10905 |
| 2. Внеоборотные активы, ВА | 240989 | 216649 | 244163 | -24340 | 27514 |
| 3. Собственный оборотный капитал, СОК (п.1-п.2) | -182581 | -150999 | -189418 | 31582 | -38419 |
| 3a. Кредиты и займы под внеоборотные активы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 4. Уточненная величина собственного оборотного капитала, СОК, п.3+п.3а | -182581 | -150999 | -189418 | 31582 | -38419 |
| 5. Непокрытый убыток | 184329 | 177087 | 187992 | -7242 | 10905 |
| 6. Задолженность учредителей, Зу | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 7. Чистый капитал, Чк (п.1-п.5.-п.6) | -125921 | -111437 | -133247 | 14484 | -21810 |
| 8. Долгосрочные пассивы, П3 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 9. Перманентный капитал, ПК, (п.1+п.8) | 58408 | 65650 | 54745 | 7242 | -10905 |
| 10. Чистый оборотный капитал, ЧОК (п.7+п.8.-п.2) | -366910 | -328086 | -377410 | 38824 | -49324 |
| 11. Текущие активы (оборотные средства) | 292356 | 263331 | 332670 | -29025 | 69339 |
| 12. Текущие обязательства (краткосрочные обязательства) | 474937 | 414330 | 522088 | -60607 | 107758 |
| 10. Чистый оборотный капитал, ЧОК (п.11-п.12) | -182581 | -150999 | -189418 | 31582 | -38419 |
| 13. Целевые финансирования и поступления | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 14. Доходы будущих периодов | 223138 | 98695 | 218165 | -124443 | 119470 |
| 15. Резервы предстоящих расходов и платежей | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 16. Реальная величина собственного капитала (п.1-п.13-п.6+п.14+п.15) | 281546 | 164345 | 272910 | -117201 | 108565 |
Таблица 3 – Темп роста капитала, %
| Показатель | 2020 | 2021 |
| 1. Собственный капитал, Kp | 112.4 | 83.39 |
| 2. Внеоборотные активы, ВА | 89.9 | 112.7 |
| 3. Собственный оборотный капитал, СОК (п.1-п.2) | 82.7 | 125.44 |
| 3a. Кредиты и займы под внеоборотные активы | - | - |
| 4. Уточненная величина собственного оборотного капитала, СОК, п.3+п.3а | 82.7 | 125.44 |
| 5. Непокрытый убыток | 96.07 | 106.16 |
| 6. Задолженность учредителей, Зу | - | - |
| 7. Чистый капитал, Чк (п.1-п.5.-п.6) | 88.5 | 119.57 |
| 8. Долгосрочные пассивы, П3 | - | - |
| 9. Перманентный капитал, ПК, (п.1+п.8) | 112.4 | 83.39 |
| 10. Чистый оборотный капитал, ЧОК (п.7+п.8.-п.2) | 89.42 | 115.03 |
| 11. Текущие активы (оборотные средства) | 90.07 | 126.33 |
| 12. Текущие обязательства (краткосрочные обязательства) | 87.24 | 126.01 |
| 10. Чистый оборотный капитал, ЧОК (п.11-п.12) | 82.7 | 125.44 |
| 13. Целевые финансирования и поступления | - | - |
| 14. Доходы будущих периодов | 44.23 | 221.05 |
| 15. Резервы предстоящих расходов и платежей | - | - |
| 16. Реальная величина собственного капитала (п.1-п.13-п.6+п.14+п.15) | 58.37 | 166.06 |
Отрицательное значение собственного оборотного капитала свидетельствует о том, что часть краткосрочных заемных средств (равная разнице) «осела» в основных средствах, или, в худшем случае, использована для покрытия убытков. В данном случае финансовое состояние предприятия неблагополучно, поскольку у него явная нехватка средств.
Уменьшение чистого капитала на 21810 тыс.руб. или на 19.57% ведет к снижению финансовой устойчивости предприятия.
1.6. Анализ собственных оборотных средств.
Необходимым условием успешной работы предприятия является наличие собственных оборотных средств, которые могут быть использованы для приобретения материально-производственных запасов, поддержания незавершенного производства, осуществления краткосрочных финансовых вложений в ценные бумаги и на другие цели обеспечения производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности предприятия.
Расчет размера собственных оборотных средств предприятия можно произвести на основании двух вариантов расчета.
Таблица 4 – Оценка собственных оборотных средств (Вариант 1)
| Показатели | 2019 | 2020 | 2021 | Абсолютное изменение | |
| 2020 | 2021 | ||||
| 1. Собственный капитал, Kp | 58408 | 65650 | 54745 | 7242 | -10905 |
| 2. Долгосрочные обязательства, KТ | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3. Итого перманентного капитала, ПК (п.1+п.2) | 58408 | 65650 | 54745 | 7242 | -10905 |
| 4. Внеоборотные активы, ВА | 240989 | 216649 | 244163 | -24340 | 27514 |
| 5. Наличие собственных оборотных средств (СОС2), ЕМ, (п.3-п.4) | -182581 | -150999 | -189418 | 31582 | -38419 |
Таблица 2 – Структура собственных оборотных средств, %
| Показатели | 2019 | 2020 | 2021 | Абсолютное изменение | |
| 2020 | 2021 | ||||
| 1. Собственный капитал, Kp | 100 | 100 | 100 | 0 | 0 |
| 2. Долгосрочные обязательства, KТ | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3. Итого перманентного капитала, ПК (п.1+п.2) | 100 | 100 | 100 | 0 | 0 |
| 4. Внеоборотные активы, ВА | 412.6 | 330.01 | 446 | -82.59 | 115.99 |
| 5. Наличие собственных оборотных средств (СОС2), ЕМ, (п.3-п.4) | -312.6 | -230.01 | -346 | 82.59 | -115.99 |
Таблица 3 – Темп роста, %
| Показатели | 2020 | 2021 |
| 1. Собственный капитал, Kp | 112.4 | 83.39 |
| 2. Долгосрочные обязательства, KТ | - | - |
| 3. Итого перманентного капитала, ПК (п.1+п.2) | 112.4 | 83.39 |
| 4. Внеоборотные активы, ВА | 89.9 | 112.7 |
| 5. Наличие собственных оборотных средств (СОС2), ЕМ, (п.3-п.4) | 82.7 | 125.44 |
Сумма собственных оборотных средств составила -189418 тыс.руб. и за отчетный период увеличилась на -38419 тыс.руб. или на 25.44% Доля собственных оборотных средств в общей сумме источников собственных и приравненных к ним средств составила -346% и уменьшилась на 115.99%. Однако основная сумма собственных средств и приравненных к ним долгосрочных заемных источников вложена во внеоборотные активы предприятия.
Таблица 4 – Оценка собственных оборотных средств (Вариант 2)
| Показатели | Абсолютное значение | Абсолютное изменение | | | |
| 2019 | 2020 | 2021 | 2020 | 2021 | |
| 1. Оборотные активы | 292356 | 263331 | 332670 | -29025 | 69339 |
| 2. Краткосрочные обязательства | 474937 | 414330 | 522088 | -60607 | 107758 |
| 3. Наличие собственных оборотных средств (СОС2), ЕM, (п.1-п.2) | -182581 | -150999 | -189418 | 31582 | -38419 |
Таблица 2 – Структура собственных оборотных средств, %
| Показатели | Абсолютное значение | Абсолютное изменение | | | |
| 2019 | 2020 | 2021 | 2020 | 2021 | |
| 1. Оборотные активы | 100 | 100 | 100 | 0 | 0 |
| 2. Краткосрочные обязательства | 162.45 | 157.34 | 156.94 | -5.11 | -0.4 |
| 3. Наличие собственных оборотных средств (СОС2), ЕM, (п.1-п.2) | -62.45 | -57.34 | -56.94 | 5.11 | 0.4 |