ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 30.11.2023
Просмотров: 779
Скачиваний: 3
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Таблица 3 – Темп роста, %
| Показатели | 2020 | 2021 |
| 1. Оборотные активы | 90.07 | 126.33 |
| 2. Краткосрочные обязательства | 87.24 | 126.01 |
| 3. Наличие собственных оборотных средств (СОС2), ЕM, (п.1-п.2) | 82.7 | 125.44 |
Удельный вес собственных оборотных средств в общей сумме текущих активов составил -56.94% при оптимальном значении этого показателя 50-60%. Увеличение произошло на 0.4%. Анализируя данные таблицы, можно отметить, что общая сумма оборотных активов возросла в большей степени (26.33%), чем краткосрочная задолженность (26.01%). Это положительно отразилось на финансовом состоянии предприятия, что видно из суммы прироста СОС.
Определим долю собственного капитала, вложенного во внеоборотные активы:
Дсок=ДО-ДКБ-ДЗЛ
где ДО - долгосрочные обязательства, ДКБ - долгосрочные кредиты банка, ДЗЛ - долгосрочная задолженность по лизингу
Дсок(2019)=0-0=0 тыс.руб.
Дсок(2020)=0-0=0 тыс.руб.
Дсок(2021)=0-0=0 тыс.руб.
Таблица - Источники формирования внеоборотных активов
| Источники формирования | 2019 | 2020 | 2021 | Абсолютное изменение | |
| 2020 | 2021 | ||||
| Внеоборотные активы, ВА: | 240989 | 216649 | 244163 | -24340 | 27514 |
| • Долгосрочные финансовые обязательства (кредиты и займы) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| • Сумма собственного капитала в формировании внеоборотных активов | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Доля в формировании внеоборотных активов долгосрочных кредитов и займов | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Доля в формировании внеоборотных активов собственного капитала | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Таблица 3 – Темп роста источников формирования, %
| Источники формирования | 2020 | 2021 |
| Внеоборотные активы, ВА: | 89.9 | 112.7 |
| • Долгосрочные финансовые обязательства (кредиты и займы) | - | - |
| • Сумма собственного капитала в формировании внеоборотных активов | - | - |
| Доля в формировании внеоборотных активов долгосрочных кредитов и займов | - | - |
| Доля в формировании внеоборотных активов собственного капитала | - | - |
Сумма собственного капитала в формировании внеоборотных активов составила 0 тыс.руб. и за отчетный период не изменилась.
На основании данных предыдущих таблиц и баланса рассчитываются источники формирования материально-производственных запасов предприятия.
Таблица 4 – Источники формирования материально-производственных запасов
| Показатели | Абсолютное значение | Абсолютное изменение | | | |
| 2019 | 2020 | 2021 | 2020 | 2021 | |
| 1. Собственные оборотные средства (СОС) | -182581 | -150999 | -189418 | 31582 | -38419 |
| 2. Краткосрочные займы и кредиты, Kt | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3. Расчеты с кредиторами по товарным операциям, CR (задолженность поставщикам и подрядчикам, векселя к уплате) | 251799 | 315635 | 303923 | 63836 | -11712 |
| Итого источников формирования материально-производственных запасов, (п.1+п.2+п.3) | 69218 | 164636 | 114505 | 95418 | -50131 |
| Запасы | 81592 | 57146 | 81836 | -24446 | 24690 |
Объем источников формирования материально-производственных запасов составил 114505 тыс.руб. и за отчетный период сократился на 50131 тыс.руб. Производственные запасы на конец периода меньше источников их покрытия, что подтверждает вывод о неправильном использовании имущества в организации. Основными причинами несоответствия запасов их источникам является излишек собственных оборотных средств и излишняя кредиторская задолженность под отгруженную продукцию.
Для анализа обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами определяется излишек или недостаток наличия собственных оборотных средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности за товары, работы и услуги, непрокредитованные банком.
Таблица 4 – Обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами для покрытия запасов и дебиторской задолженности
| Показатели | Абсолютное значение | Абсолютное изменение | | | |
| 2019 | 2020 | 2021 | 2020 | 2021 | |
| 1. Собственные оборотные средства (СОС) | -182581 | -150999 | -189418 | 31582 | -38419 |
| 2. Запасы за вычетом расходов будущих периодов | 81592 | 57146 | 81836 | -24446 | 24690 |
| 3. Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков | 209103 | 198020 | 241058 | -11083 | 43038 |
| 4. Векселя к получению | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5. Авансы выданные | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 6. Итого (п.2+п.3+п.4+п.5) | 290695 | 255166 | 322894 | -35529 | 67728 |
| 7. Краткосрочные займы и кредиты, Kt | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 8. Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | 251799 | 315635 | 303923 | 63836 | -11712 |
| 9. Векселя к уплате | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 10. Авансы полученные | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 11. Итого источников формирования материально-производственных запасов, (п.7+п.8+п.9+п.10) | 251799 | 315635 | 303923 | 63836 | -11712 |
| 12. Запасы, непрокредитованные банком (п.6 – п.11) | 38896 | -60469 | 18971 | -99365 | 79440 |
| 13. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности (стр.1 – стр.12) | -221477 | -90530 | -208389 | 130947 | -117859 |
В отчетном году имеется недостаток собственных оборотных средств в размере 208389 тыс.руб. для покрытия запасов и дебиторской задолженности. Снижение данного показателя составило 117859 тыс.руб.
Таблица - Источники формирования оборотных активов
| Источники формирования | 2019 | 2020 | 2021 | Абсолютное изменение | |
| 2020 | 2021 | ||||
| Общая сумма оборотных активов: | 292356 | 263331 | 332670 | -29025 | 69339 |
| • Общая сумма краткосрочных обязательств | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| • Сумма собственного оборотного капитала | -182581 | -150999 | -189418 | 31582 | -38419 |
| Доля собственного капитала в формировании оборотных активов, % | -62.45 | -57.34 | -56.94 | 5.11 | 0.4 |
| Доля заемного капитала в формировании оборотных активов, % | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Таблица 3 – Темп роста источников формирования, %
| Источники формирования | 2020 | 2021 |
| Общая сумма оборотных активов: | 90.07 | 126.33 |
| • Общая сумма краткосрочных обязательств | - | - |
| • Сумма собственного оборотного капитала | 82.7 | 125.44 |
| Доля собственного капитала в формировании оборотных активов, % | 91.82 | 99.3 |
| Доля заемного капитала в формировании оборотных активов, % | - | - |
Доля собственного капитала в формировании оборотных активов составила -56.94% и за отчетный период выросла на 0.4%