ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 30.11.2023
Просмотров: 775
Скачиваний: 3
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
1.4. Аналитическая группировка статей актива и пассива баланса.
Сравнительный баланс позволяет объединить в одной таблице показатели горизонтального и вертикального анализа и сформировать первоначальное представление о деятельности предприятия, выявить изменения в составе имущества предприятия и их источниках, установить взаимосвязи между показателями структуры баланса, динамики баланса, структурной динамики баланса.
Таблица 1 - Группировка статей актива и пассива баланса
| Показатели | Обозначение | 2019 | 2020 | 2021 |
| Стоимость иммобилизованных активов | FИММ=F+Zp | 240989 | 216649 | 244163 |
| Стоимость оборотных (мобильных) активов | Oa=O | 292356 | 263331 | 332670 |
| Стоимость запасов | ZМОС=Z+НДС | 81592 | 57146 | 81836 |
| Величина дебиторской задолженности | Ra=Rкр+Zпр | 209103 | 198020 | 241058 |
| Сумма свободных денежных средств | Д=Дк+Дс | 1661 | 8165 | 9776 |
| Собственный капитал | ИС=Kp+З+Дб+Pпр | 281546 | 164345 | 272910 |
| Величина заемного капитала | Зk=KT+Kt-(З+Дб+Pпр) | 251799 | 315635 | 303923 |
F - внеоборотные активы (стр. 1100);
O - стоимость оборотных активов по балансу (стр. 1200)
Z - стоимость запасов по балансу (стр. 1210); НДС - налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (стр. 1220);
Rкр - дебиторская задолженность (стр. 1230); Zпр - прочие оборотные активы (стр. 1260); Zp - расходы будущих периодов.
Дк - краткосрочные финансовые вложения (стр. 1240); Дс - денежные средства (стр. 1250)
Кр - капитал и резервы (стр. 1300); З - задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов; Дб - доходы будущих периодов (стр. 1530); Pпр - резервы предстоящих расходов (стр. 1540+стр.1430).
KT - долгосрочные обязательства (стр. 1400); Kt - краткосрочные обязательства (стр. 1500).
Таблица 2 - Сравнительный аналитический баланс
| Показатели | 2019 | 2020 | 2021 | Абсолютное изменение | |
| 2020 | 2021 | ||||
| Активы | | | | | |
| 1. Имущество | 533345 | 479980 | 576833 | -53365 | 96853 |
| 1.1. Иммобилизованные активы, FИММ | 240989 | 216649 | 244163 | -24340 | 27514 |
| 1.2. Оборотные (мобильные) активы, M | 292356 | 263331 | 332670 | -29025 | 69339 |
| 1.2.1. Запасы, Z | 81592 | 57146 | 81836 | -24446 | 24690 |
| 1.2.2. Дебиторская задолженность, Ra | 209103 | 198020 | 241058 | -11083 | 43038 |
| 1.2.3. Свободные денежные средства, Д | 1661 | 8165 | 9776 | 6504 | 1611 |
| Пассивы | | | | | |
| 1. Источники имущества | 533345 | 479980 | 576833 | -53365 | 96853 |
| 1.1. Собственный капитал, ИС | 281546 | 164345 | 272910 | -117201 | 108565 |
| 1.2. Заемный капитал, ЗК | 251799 | 315635 | 303923 | 63836 | -11712 |
| 1.2.1. Долгосрочные обязательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 1.2.2. Краткосрочные займы и кредиты | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 1.2.3. Кредиторская задолженность | 251799 | 315635 | 303923 | 63836 | -11712 |
Таблица 2 – Структура аналитической группировки, %
| Показатели | 2019 | 2020 | 2021 | Абсолютное изменение | |
| 2020 | 2021 | ||||
| Активы | | | | | |
| 1. Имущество | 100 | 100 | 100 | 0 | 0 |
| 1.1. Иммобилизованные активы, FИММ | 45.18 | 45.14 | 42.33 | -0.04 | -2.81 |
| 1.2. Оборотные (мобильные) активы, M | 54.82 | 54.86 | 57.67 | 0.04 | 2.81 |
| 1.2.1. Запасы, Z | 15.3 | 11.91 | 14.19 | -3.39 | 2.28 |
| 1.2.2. Дебиторская задолженность, Ra | 39.21 | 41.26 | 41.79 | 2.05 | 0.53 |
| 1.2.3. Свободные денежные средства, Д | 0.31 | 1.7 | 1.69 | 1.39 | -0.01 |
| Пассивы | | | | | |
| 1. Источники имущества | 100 | 100 | 100 | 0 | 0 |
| 1.1. Собственный капитал, ИС | 52.79 | 34.24 | 47.31 | -18.55 | 13.07 |
| 1.2. Заемный капитал, ЗК | 47.21 | 65.76 | 52.69 | 18.55 | -13.07 |
| 1.2.1. Долгосрочные обязательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 1.2.2. Краткосрочные займы и кредиты | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 1.2.3. Кредиторская задолженность | 47.21 | 65.76 | 52.69 | 18.55 | -13.07 |
Таблица 3 – Темп роста, %
| Показатели | 2020 | 2021 |
| Активы | | |
| 1. Имущество | 89.99 | 120.18 |
| 1.1. Иммобилизованные активы, FИММ | 89.9 | 112.7 |
| 1.2. Оборотные (мобильные) активы, M | 90.07 | 126.33 |
| 1.2.1. Запасы, Z | 70.04 | 143.21 |
| 1.2.2. Дебиторская задолженность, Ra | 94.7 | 121.73 |
| 1.2.3. Свободные денежные средства, Д | 491.57 | 119.73 |
| Пассивы | | |
| 1. Источники имущества | 89.99 | 120.18 |
| 1.1. Собственный капитал, ИС | 58.37 | 166.06 |
| 1.2. Заемный капитал, ЗК | 125.35 | 96.29 |
| 1.2.1. Долгосрочные обязательства | - | - |
| 1.2.2. Краткосрочные займы и кредиты | - | - |
| 1.2.3. Кредиторская задолженность | 125.35 | 96.29 |
Основное место в структуре оборотных активов занимают дебиторская задолженность и запасы на общую сумму 322894 тыс.руб.
Прирост доли мобильных активов (на 2.81%) был связан в первую очередь с увеличением стоимости запасов и дебиторской задолженности на 2.81%.
Основное место в структуре источников имущества занимает заемный капитал на общую сумму 303923 тыс.руб.
Заемный капитал организации превышает собственный на 31013 тыс.руб. или на 5.38%.
За отчетный период структура мобильных активов изменилась не существенно. Данные таблицы показывают, что за отчетный период активы организации выросли на 96853 тыс.руб. или на 20.18%, в том числе за счет увеличения объема иммобилизованных активов на 27514 тыс.руб. и прироста оборотных (мобильных) активов на 69339 тыс.руб. При этом уменьшилась доля иммобилизованных активов, на 2.81 процентных пункта, а оборотных активов соответственно увеличилась на 2.81 процентных пункта.
За отчетный период структура заемного капитала существенно изменилась.
Уменьшение заемного капитала было связано в первую очередь со снижением стоимости кредиторской задолженности на 11712 тыс.руб.
В целом, по общей оценке финансового состояния исследуемой организации можно отметить, что она усиливает свою финансовую независимость, так как доля собственного капитала повышена на 13.07 процентных пункта, при снижении заемного капитала на эту же величину.
Выводы по разделу:
• доля мобильных активов в структуре имущества предприятия занимает 57.67%. Таким образом, сформирована более мобильная структура активов, что улучшает финансовое состояние предприятия, так как способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств;
• поскольку доля иммобилизованных активов снизилась, часть мобилизованных активов может быть отвлечена на кредитование потребителей товаров и прочих дебиторов. Это свидетельствует о фактической иммобилизации части оборотных средств из производственной программы.
• заемный капитал организации превышает собственный, что может негативно отразиться на финансовом положении организации;
• темп роста собственного капитала на 69.77% превышает темп роста заемного капитала, что положительно влияет на финансовое положение организации.