Файл: Выпускная квалификационная работа (бакалаврская работа).docx

1 – «хорошо», 2

• 
  «удовлетворительно», 3 – «сомнительно», 4 – «неудовлетворительно». Аналогичная оценка дается по группе показателей активов (РГА), ликвидности (РГЛ) и доходности (РГД).
  

Следующим этапом является оценка активов банка. Цель управления активами банка – это создание такой структуры активов, которая позволит достичь желаемых показателей доходности, риска и ликвидности. Активы коммерческого банка можно рассматривать и классифицировать по различным критериям. Наиболее распространена группировка активов по степени ликвидности» [4] (рисунок 4).

Активы банка
	Кассовая наличность и приравненные к ней средства
		Предоставленные кредиты
		Вложения в различные финансовые инструменты
		Иммобилизованные активы

Рисунок 4 – Группы активов по степени убывания ликвидности

Показатели для оценки качества активов и формулы их расчета представлены в таблице 3. К ним относятся: показатели качества ссуд (ПА1), риска потерь (ПА2), доли просроченных ссуд (ПА3), размера на возможные потери по ссудам (ПА4), концентрации кредитных рисков на одного заемщика или группу связанных заемщиков (ПА5), концентрации кредитных рисков на связанное

---

с банком лицо (группу связанных с банком лиц) (ПА6).
Таблица 3 – Балльно-весовая оценка показателей качества активов

Формула для расчета	Обозначение	Значения, %				Вес
		1 балл	2 балла	3 балла	4 балла
СЗбн ПА1 = ???????? 100 СЗ	СЗ – ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность; СЗбн - безнадежные ссуды	≤4	> 4 и ≤12	>12 и ≤20	>20	3

Продолжение таблицы 3

Формула для расчета	Обозначение	Значения, %				Вес
		1 балл	2 балла	3 балла	4 балла
	А20 – активы, резервы
	на возможные потери,
	по которым должны
	быть сформированы в
	размере более 20%;
	РП20 – резервы на возможные потери, фактически
	сформированные под А20;	≤4	> 4 и ≤8	> 8 и ≤15	>15	2
ПА2 ????????20 − (РП20 + (РР20 − Р)) = К ???????? 100	РР20 – величина расчетного резерва на
	возможные потери под
	А20;
	Р – минимальный
	размер резерва на
	возможные потери под
	А20
СЗпр ПА3 = х 100 СЗ	СЗпр – ссуды, просроченные свыше чем на 30 дней	≤4	> 4 и ≤8	> 8 и ≤18	>18	2
ПА4 РВПСр − РВПСф = х 100 К	РВПСр/ф – величины расчетного/ фактически сформированного РВПС	≤10	> 10 и ≤15	>15 и ≤25	>25	3
	–		>22 и <25 >18 и <20
ПА5 = Норматив Н6:
с универсальной лицензией;		≤22		25	>25	3
с базовой лицензией		≤18		20	>25
ПА6 = Норматив Н25	–	≤20	>20 и ≤35	> 35 и ≤45	>45	3

---

Одним из важных факторов, характеризующих устойчивость банка является ликвидность (таблица 4).

Таблица 4 – Показатели состояния ликвидности

Формула для расчета	Обозначение	Значения (%)				Вес
		1 балл	2 балла	3 балла	4 балла
Пл1 Лат = х 100 О − (Одл − Офл)	Лат – ликвидные активы банка; О – обязательства банка; Одл − обязательства банка со сроком погашения свыше 1 года; Офл – средства физических лиц со сроком погашения свыше 1 года.	≥30	<30 и ≥20	<20 и ≥10	<10		2
ПЛ2 = Норматив Н2	–	≥17	<17 и ≥16	<16 и ≥15	<15		3
ПЛ3 = Норматив Н3	–	≥55	<55 и ≥52	<52 и ≥50	<50		3
Овм Пл4 = х 100 ПС	Овм – обязательства до востребования; ПС – привлеченные средства банка	≤25	>25 и ≤40	>40 и ≤50	>50		2
ПСбк − СЗбк Пл5 = х100 ПС	ПСбк ‒ межбанковские кредиты (депозиты) полученные; СЗбк ‒ межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные	≤8	>8 и ≤18	>18 и ≤27	>27		2
ОВ ПЛ6 = х 100 К	Ов ‒ выпущенные банком векселя и банковские акцепты	≤45	>45 и ≤75	>75 и ≤90	>90		2
СЗнб ПЛ7 = х100 ПСнб + ПСдо	СЗнб – ссуды, предоставленные клиентам некредитным организациям; ПСнб – остатки средств на счетах клиентов – некредитных организаций (включая средства физических лиц); ПСдо – выпущ. долг. обяз.	≤85	>85 и ≤120	>120 и ≤140	>140		1
Овкк ПЛ10 = х100 Лат	Овкк – сумма обязательств банка по кредиторам и вкладчикам – некредитным организациям, доля каждого из которых в совокупной величине аналогичных обязательств банка составляет 10% и более	≤80	>80 и ≤180	>180 и ≤270	>270		2

---

«Банк России определяет ликвидность как способность обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов. Методология Банка России по оценке ликвидности банков основана на

практике международных стандартов финансовой устойчивости кредитных организаций, что свидетельствует об эффективности использования такой оценки» [23].

К показателям ликвидности (таблица 5) относятся ПЛ1 (показатель общей краткосрочной ликвидности), ПЛ2 (мгновенной ликвидности), ПЛ3 (текущей ликвидности), ПЛ4 (структуры привлеченных средств), ПЛ5 (показатель зависимости от межбанковского рынка), ПЛ6 (риска собственных вексельных обязательств), ПЛ7 (небанковских ссуд), ПЛ8 (усреднения обязательных резервов), ПЛ9 (обязательных резервов), ПЛ10 (риска на крупных кредиторов и вкладчиков) и ПЛ 11 (не исполненных банком требований перед кредиторами).

Итоговый показатель РГЛ может быть рассчитан только по восьми показателям в случае отсутствия оснований для присвоения балльной оценки по ПЛ8, ПЛ9, ПЛ11. На основе полученных данных рассчитывается обобщающий показатель и дается оценка общего состояния доходности банка.

Кроме того, Указанием № 4336-У регламентируется присвоение балльных оценок по следующим направлениям:

− система управления рисками;

− система управления материальной мотивацией персонала;

− состояние системы внутреннего

---

контроля;

− управление стратегическим риском [44].

Их оценка производится на основе набора вопросов, по результатам которых выставляются балльные оценки. Под термином «банковский риск» принято понимать совокупность различных видов риска, которым подвержен банк в процессе своей деятельности (рисунок 5). Чтобы обеспечить снижение риска в банковском секторе целесообразно включать инструменты и технологии, обеспечивающие выявление, измерение, наблюдение и контроль рисков, а также установление ограничений рисков.


Рисунок 5 – Составляющие банковского риска
Таким образом, «в методике учитываются качественные и количественные показатели, а также применяется экспертная оценка аспектов. На основе рассчитанных показателей и их качественного описания происходит разделение банков на группы. Попадание в 1 группу означает, что в деятельности банка не выявлено текущих трудностей, его финансовая устойчивость не подвергается сомнению. Для 2 группы банков характерно наличие небольших трудностей, которые необходимо устранить с тем, чтобы избежать возникновения проблем в течение года, такие банки относительно устойчивы. Недостаточная финансовая устойчивость и высокие риски возникновения неблагоприятных условий для вкладчиков и кредиторов появляются в 3 группе. В 4 группу включаются банки, в которых данные риски уже реализованы. Наиболее финансово нестабильными являются банки 4 группы, которые находятся на грани отзыва лицензии, если оперативно не будут приняты меры

---