Файл: Выпускная квалификационная работа (бакалаврская работа).docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 30.11.2023
Просмотров: 528
Скачиваний: 9
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
Теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости кредитной организации
Методы оценки финансовой устойчивости кредитной организации
Анализ финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк»
Анализ финансовой устойчивости кредитной организации
Оценка финансовой устойчивости кредитной организации
Разработка мероприятий по повышению финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк»
Оценка эффективности предложенных мероприятий
Список используемой литературы и используемых источников
CAMEL), адаптируя их к национальной экономике. По мере накопления опыта в оценке финансовой устойчивости коммерческих банков ЦБ РФ не прекращает совершенствование методики и постоянно проводит оптимизацию аналитического аппарата. Банк России вносит правовыми актами необходимые показатели, которым должны соответствовать банки, с целью признания их устойчивыми» [49].
Последние разработки и улучшения зафиксированы в Указании Банка России 03.04.2017 г. № 4336-У «Об оценке экономического положения банков» (далее – Указание № 4336-У), которое содержит систему оценочных показателей и их количественные значения [44].
Кроме того, в 2019 г. Банком России опубликованы новые инструкции, содержащие требования по обязательным нормативам для банков с разными видами лицензий:
− Инструкция ЦБ РФ от 29.11.2019 г. №199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией» [13];
− Инструкция ЦБ РФ от 06.12.2017 г. №183-И «Об обязательных нормативах банков с базовой лицензией» [14].
Согласно Указанию №4336-У, производится оценка нормативов, указанных в Инструкции ЦБ РФ №199-И [13]. Данная инструкция приводит следующие обязательные нормативы банковской деятельности:
− норматив достаточности собственного капитала;
− норматив ликвидности;
− максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;
− максимальный размер крупных кредитных рисков;
− максимальный размер кредитов, банковских гарантий;
− совокупная величина рисков по инсайдерам банка;
− максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств,
предоставленных банком своим участникам;
− норматив использования собственного капитала для покупки акций других компаний.
Характеристика собственного капитала банка является первым этапом при оценке финансового состояния банка. При оценке капитала банка руководствуются Положением Банка России от 4 июля 2018 г. №646-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)», которое регулирует осуществление расчетной основы базового, основного и дополнительного капитала кредитной организации (рисунок 2) [29].
Рисунок 2 ‒ Состав собственного капитала банка
«Ранее структура капитала соответствовала Базелю I и делилась на основной и дополнительный. Требования Базеля I были не одинаковыми по отношению к банкам, такая стратегия должна была устранить неравенство в условиях конкурентной среды. При этом методологический подход свелся к тому, что активы были разделены по группам риска (рисунок 3) и взвешены умножением на соответствующие этим группам коэффициенты» [5].
Рисунок 3 – Пассивы банка по группам рисков (по Базель I)
«Развитие внутрибанковских методик и технологий оценки кредитного риска, а также повышение значимости операционного риска банковской деятельности привело к неизбежному заключению в 2004 г. нового Соглашения Базельского комитета по банковскому надзору и регулированию (Базель II). Нормативы по капиталу остались
без изменений, однако
прибавилась новая группа рисков – операционный риск, определяемый как риск убытков вследствие неадекватных или дающих сбои внутренних процессов, несанкционированных действий персонала, внешних событий. Основной целью внедрения нового документа являлась разработка новой методологии, с помощью которой стало бы возможным укрепить стабильность и надежность международной банковской системы. Важной задачей Базель II стало формирование таких требований к достаточности капитала, которые бы не стали источником конкурентного неравенства между банками, работающими на международных рынках» [3, с. 62].
Однако после экономических потрясений 2008-2009 гг., мировая банковская система показала, что необходимо еще больше надзора за банковским сектором. В 2010 г. Базельский комитет одобрил новый стандарт Базель III. В рамках реформы были обозначены новые стандарты капитала (таблица 1), их сроки внедрения были намечены на период 2012-2019 гг.
Таблица 1 – Стандарты капитала в Базель III по срокам внедрения
Оценка капитала (таблица 1) определяется по итогам оценок показателей достаточности собственных средств и показателя оценки качества капитала банка. Показатели достаточности капитала включают коэффициент достаточности собственных средств (ПК1), коэффициент оценки качества капитала (ПК2), коэффициент достаточности базового капитала (ПК3) и
коэффициент достаточности основного капитала (ПК4), формулы для расчета которых представлены в таблице 2.
Таблица 2 – Балльно-весовая оценка показателей качества собственного капитала
Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1) представляет собой рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России
№ 199-И фактическое значение обязательного норматива Н1.0 «Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка» [12].
Коэффициент достаточности базового капитала (ПК3) представляет собой вычисленное согласно с Инструкцией Банка России № 199-И обязательный норматив Н1.1 «Норматив достаточности базового капитала банка».
Коэффициент достаточности основного капитала (ПК4) представляет собой вычисленное согласно с Инструкцией Банка России № 199-И обязательный норматив Н1.2 «Норматив достаточности основного капитала банка».
Для оценки собственного капитала банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей (РГК), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле (1):
РГК = Σ(балл???????? ???????? вес????????) , (1)
Σ вес ????????
где баллi – оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;
весi – оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3
соответствующего показателя.
«Обобщающий результат по группе показателей является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя меньше 0,35, то показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1. Далее присваивается оценка по группе показателей капитала:
Последние разработки и улучшения зафиксированы в Указании Банка России 03.04.2017 г. № 4336-У «Об оценке экономического положения банков» (далее – Указание № 4336-У), которое содержит систему оценочных показателей и их количественные значения [44].
Кроме того, в 2019 г. Банком России опубликованы новые инструкции, содержащие требования по обязательным нормативам для банков с разными видами лицензий:
− Инструкция ЦБ РФ от 29.11.2019 г. №199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией» [13];
− Инструкция ЦБ РФ от 06.12.2017 г. №183-И «Об обязательных нормативах банков с базовой лицензией» [14].
Согласно Указанию №4336-У, производится оценка нормативов, указанных в Инструкции ЦБ РФ №199-И [13]. Данная инструкция приводит следующие обязательные нормативы банковской деятельности:
− норматив достаточности собственного капитала;
− норматив ликвидности;
− максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;
− максимальный размер крупных кредитных рисков;
− максимальный размер кредитов, банковских гарантий;
− совокупная величина рисков по инсайдерам банка;
− максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств,
предоставленных банком своим участникам;
− норматив использования собственного капитала для покупки акций других компаний.
Характеристика собственного капитала банка является первым этапом при оценке финансового состояния банка. При оценке капитала банка руководствуются Положением Банка России от 4 июля 2018 г. №646-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)», которое регулирует осуществление расчетной основы базового, основного и дополнительного капитала кредитной организации (рисунок 2) [29].
Рисунок 2 ‒ Состав собственного капитала банка
«Ранее структура капитала соответствовала Базелю I и делилась на основной и дополнительный. Требования Базеля I были не одинаковыми по отношению к банкам, такая стратегия должна была устранить неравенство в условиях конкурентной среды. При этом методологический подход свелся к тому, что активы были разделены по группам риска (рисунок 3) и взвешены умножением на соответствующие этим группам коэффициенты» [5].
Рисунок 3 – Пассивы банка по группам рисков (по Базель I)
«Развитие внутрибанковских методик и технологий оценки кредитного риска, а также повышение значимости операционного риска банковской деятельности привело к неизбежному заключению в 2004 г. нового Соглашения Базельского комитета по банковскому надзору и регулированию (Базель II). Нормативы по капиталу остались
без изменений, однако
прибавилась новая группа рисков – операционный риск, определяемый как риск убытков вследствие неадекватных или дающих сбои внутренних процессов, несанкционированных действий персонала, внешних событий. Основной целью внедрения нового документа являлась разработка новой методологии, с помощью которой стало бы возможным укрепить стабильность и надежность международной банковской системы. Важной задачей Базель II стало формирование таких требований к достаточности капитала, которые бы не стали источником конкурентного неравенства между банками, работающими на международных рынках» [3, с. 62].
Однако после экономических потрясений 2008-2009 гг., мировая банковская система показала, что необходимо еще больше надзора за банковским сектором. В 2010 г. Базельский комитет одобрил новый стандарт Базель III. В рамках реформы были обозначены новые стандарты капитала (таблица 1), их сроки внедрения были намечены на период 2012-2019 гг.
Таблица 1 – Стандарты капитала в Базель III по срокам внедрения
| Показатель | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | 2016 г. | 2017 г. | 2018 г. | 2019 г. |
| Базовый капитал первого уровня, % | 3,5 | 4,0 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 |
| Капитал первого уровня, % | 4,5 | 5,5 | 6,0 | 6,0 | 6,0 | 6,0 | 6,0 |
| Собственный капитал, % | 8,0 | 8,0 | 8,0 | 8,0 | 8,0 | 8,0 | 8,0 |
Оценка капитала (таблица 1) определяется по итогам оценок показателей достаточности собственных средств и показателя оценки качества капитала банка. Показатели достаточности капитала включают коэффициент достаточности собственных средств (ПК1), коэффициент оценки качества капитала (ПК2), коэффициент достаточности базового капитала (ПК3) и
коэффициент достаточности основного капитала (ПК4), формулы для расчета которых представлены в таблице 2.Таблица 2 – Балльно-весовая оценка показателей качества собственного капитала
| Формула для расчета | Обозначение | Значения, % | Вес | ||||
| 1 балл | 2 балла | 3 балла | 4 балла | ||||
| ПК1 = Норматив Н1.0 | – | ≥11 | <11 и ≥8,1 | 8 | <8 | 3 | |
| К ПК2 = ∗ 100 А − АрискО | К – собственные средства (капитал) банка, определенные в соответствии с Базель III; | | | | | | |
| А – активы банка; | ≥10 | <10 и ≥8 | <8 и ≥6 | <6 | 2 | ||
| Ариск0 – совокупная величина активов, имеющих нулевой коэффициент риска. | | | | | | ||
| ПК3 = Норматив Н1.1 | - | ≥9 | <9 и ≥4,6 | 4,5 | < 4,5 | 3 | |
| ПК4 = Норматив Н1.2 | - | ≥10 | <10 и ≥6,1 | 6 | <6 | 3 | |
Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1) представляет собой рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России
№ 199-И фактическое значение обязательного норматива Н1.0 «Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка» [12].
Коэффициент достаточности базового капитала (ПК3) представляет собой вычисленное согласно с Инструкцией Банка России № 199-И обязательный норматив Н1.1 «Норматив достаточности базового капитала банка».
Коэффициент достаточности основного капитала (ПК4) представляет собой вычисленное согласно с Инструкцией Банка России № 199-И обязательный норматив Н1.2 «Норматив достаточности основного капитала банка».
Для оценки собственного капитала банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей (РГК), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле (1):
РГК = Σ(балл???????? ???????? вес????????) , (1)Σ вес ????????
где баллi – оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;
весi – оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3
соответствующего показателя.
«Обобщающий результат по группе показателей является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя меньше 0,35, то показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1. Далее присваивается оценка по группе показателей капитала: