Файл: Учет расчетов с покупателями и.doc

выручки от продаж, полученной за отчетный период: I квартал, полугодие и 9 месяцев, год.

Порядок создания резервной задолженности необходимо закрепить в учетной политике компании. Чтобы создать резерв, нужно в конце отчетного периода провести инвентаризацию дебиторской задолженности. Резерв создают на последнюю дату отчетного периода. В бухгалтерском учете на сумму созданного резерва выполняются следующие проводки:

Дебет 91-2 «Прочие расходы» Кредит 63 «Резервы по сомнительным долгам» - отражен в составе прочих расходов, сформированный резерв по сомнительным долгам

Дебет счета 63 «Резервы по сомнительным долгам» Кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - списана за счет резерва сумма дебиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности

Дебет счета 007 «Списанная в убыток задолженность

неплатежеспособных дебиторов» - учтена на забалансовом счете

Дебет счета 63 «Резерв по сомнительным долгам» Кредит счета 91-1 «Прочие доходы» - неизрасходованная сумма резерва включена в состав прочих доходов.

Расчет резерва по сомнительным долгам компании осуществлялся следующим образом. На основании данных инвентаризации выявлены следующие суммы дебиторской задолженности ООО «Торговый Дом

«Энергия»»:

• 
  сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 календарных дней – не имеется
  
• 
  сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 календарных дней – 1 330 тыс. руб.;
  
• 
  сомнительная задолженность со сроком возникновения до 45 календарных дней – 1 010 тыс. руб.
  

Сомнительная задолженность со сроком возникновения менее 45 дней, в расчет резерва по сомнительным долгам не включается.

Сумма резерва по результатам инвентаризации составит 665 000 руб. (1 330 000 * 50 %).

Так как размер создаваемого резерва по сомнительным долгам не может превышать 10 % от выручки отчетного (налогового) периода, определяемой в соответствии со ст. 249 НК РФ, ООО «Торговый Дом «Энергия»» обязано определить, не превышает ли рассчитанная сумма сомнительного долга установленный лимит, то есть определить предельную величину создаваемого резерва.

Выручка компании в 2015 году составила 6 796 тыс. руб.

Предельная величина создаваемого резерва по сомнительным долгам 6 796 000 руб. х 10% = 679 600 руб.

Таким образом, предложенные рекомендации по созданию резерва по сомнительным долгам будут способствовать совершенствованию учета расчетов с покупателями и заказчиками.

---

ЗАДАНИЕ ДЛЯ РАЗДЕЛА

«СОЦИАЛЬНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ»

Студенту:

Группа		ФИО
З-3Б11		Дубровская Ольга Владимировна
Институт	Институт электронного обучения		Кафедра	Экономика
Уровень образования			Направление	Бухгалтерский учет, анализ и аудит

Исходные данные к разделу «Социальная ответственность»:
Положения и рекомендации по корпоративной и социальной ответственности используемые в российской практике Внутренняя документация предприятия, официальной информации различных источников, отчеты	1. ГОСТ Р ИСО 26000-2010 «Руководство по социальной ответственности». Настоящий стандарт идентичен международному стандарту ISO 20000-2010 «Guidanceonsocialresponsibility». 2. Добровольной отчетности. SA 8000 – устанавливает нормы ответственности работодателя в области условий труда.
Перечень вопросов, подлежащих исследованию, проектированию и разработке:
Анализ факторов внутренней социальной ответственности:	− безопасность труда; − дополнительное медицинское и социальное страхование сотрудников; − развитие человеческих ресурсов через обучающие программы и программы подготовки и повышения квалификации; − оказание помощи работникам в критических ситуациях.
1. Определение стейкхолдеров организации: внутренние стейкхолдеры организации; краткое описание и анализ деятельности стейкхолдеров организации.	Внутренние: собственник, работники
2. Определение структуры программы КСО Наименование предприятия; Элемент; Стейкхолдеры; Сроки реализации мероприятия; Ожидаемый результат от реализации мероприятия.	2. ООО «Торговый Дом «Энергия» Социально-ответственное поведение Денежные гранты Реклама собственник, работники повышение квалификации сотрудников.
3. Определение затрат на программы КСО -расчет бюджета затрат на основании анализа структуры программы КСО	3. Итого-180 000,00 рублей
4. Оценка эффективности программ и выработка рекомендаций	4. Все программы КСО полностью обхватывают интересы стейкхолдеров. Оценка эффективности: •социально-ответственное поведение- фирма заботиться о сотрудниках компании, стимулирующие надбавки дают больше стимула для качественной и творческой работы сотрудников.

---

Дата выдачи задания для раздела по линейному графику

Задание выдал консультант:

Должность	ФИО	Ученая степень, звание	Подпись	Дата
Доцент	Черепанова Наталья Владимировна	кандидат философских наук

Задание принял к исполнению студент:

Группа	ФИО	Подпись	Дата
З-3Б11	Дубровская Ольга Владимировна

---

4Социальная ответственность

Общество с ограниченной ответственностью «Торговый Дом «Энергия» создано в 12.12.2008 г. Общество действует на основании устава, утвержденный Решением Учредителя №1 от 21.12. 2008, Гражданского кодекса Российской Федерации, действующего законодательства РФ.

Общество предоставляет услуги по транспортировке (экспедированию) грузов по всей территории России.

Сферы деятельности компании включают в себя:

• 
  Автомобильные перевозки
  
• 
  Экспедиторские услуги
  

Перечисленные виды деятельности осуществляются согласно действующему законодательству Российской Федерации.

Юридический адрес: Россия, 634009, Томская обл., г. Томск, ул. Карла Маркса, д. 7, офис 114.

Почтовый адрес: Россия, 634009, Томская обл., г. Томск, ул. Карла Маркса, д. 7, офис 114.

Корпоративная социальная ответственность – международная бизнеспрактика, которая прочно вошла в корпоративное управление в конце XX века. В настоящее время внедрение мероприятий КСО становится неотъемлемой частью и в вышеупомянутой транспортной компании.

Социальная ответственность бизнеса – концепция, согласно которой бизнес, помимо соблюдения законов и производства качественного продукта/услуги, добровольно берет на себя дополнительные обязательства перед обществом.

Таблица 18 - Определение целей КСО в компании

Миссия компании

Принимать активное участие в развитии транспортного комплекса регионов деятельности компании, содействовать их экономическому росту, социальной стабильности и процветанию. Использовать в своей деятельности передовые транспортно-логистические технологии. Обеспечивать клиентам конкурентоспособные, надёжные и своевременные

18

	логистические услуги для повышения эффективности их деятельности и минимизации затрат.
Стратегия компании	Предоставление клиентам высококачественных товаров и услуг, отвечающих их потребностям. Оптимальное решение задач, поставленных клиентами, в минимальные сроки. Постоянное улучшение качества продукции и оказываемых услуг. Стремление к инновационности разработок и технических решений, опережающих требования сегодняшнего дня. Укрепление деловой репутации транспортной компании. Обеспечение устойчивого развития бизнеса.
Цели КСО	По отношению к клиенту: Содействовать развитию бизнеса своих клиентов благодаря эффективной организации логистических услуг на долгосрочной основе. По отношению к персоналу: Предоставлять оптимальные условия для эффективной работы, обеспечивать профессиональный и личностный рост, возможности для самореализации. Учет интересов сотрудников, создание безопасных условий труда, профессиональный рост, высокая заработная плата, обучение сотрудников в соответствии с тенденциями их занимаемых должностей. Формирование положительного общественного мнения по отношению к компании.

---

Возможности интеграции целей КСО в стратегию предприятия могут быть реализованы в собственных интересах компании в силу выгод, обеспечиваемых участием в жизни общества. В долгосрочной перспективе они могут стабилизировать прибыль и улучшить качество выполняемых работ.

Таблица 19 – Определение стейкхолдеров программ КСО

№	Цели КСО	Стейкхолдеры
1	Формирование положительного общественного мнения по отношению к ООО «Торговый Дом «Энергия»	Собственник, работники
2	Интересы сотрудников, создание безопасных условий труда, профессиональный рост, высокая заработная плата, обучение сотрудников в соответствии с тенденциями их	Собственник, работники

19

	занимаемых должностей
3	Выявление и исследование источников опасности и вреда для здоровья и жизни работников и профилактические работы	Собственник, работники

Таблица 20 - Определение элементов программы КСО

№	Стейкхолдер ы	Описание элемента	Ожидаемый результат
1	Работники	Денежные гранты (обучение и стажировки сотрудников в стране и за рубежом)	Увеличение заинтересованности сотрудников.
2	Работники	Социальные инвестиции (охрана здоровья сотрудников, в виде создания денежного резерва для несчастных случаев и тяжелых заболеваний)	Увеличение материальной базы для поддержки сотрудников в чрезвычайных ситуациях.

Таблица 21 - Затраты на мероприятия КСО

№	Мероприятие	Единица измерения	Цена	Стоимость реализации на планируемый период
1	Проведения мероприятий направленных на формирование положительного общественного мнения по отношению к ООО «Торговый Дом «Энергия»: день открытых дверей, сотрудничество с индивидуальными предпринимателями	Российский рубль	50 000	50 000
2	Доплаты, надбавки за переработанное рабочее время, единовременная премия; оформление рабочего места	Российский рубль	100 000 000	40 000 000

---