Файл: Теоретические аспекты финансового состояния предприятия 6.docx

Заместители директора назначаются самим директором и возглавляют направления работы в соответствии с распределением обязанностей, утверждаемых директором ООО «Платан».

Функции коммерческого директора:

• 
  подбор персонала, обучение навыкам продаж;
  
• 
  выполнение плана продаж, контроль его исполнения, создание мотивационной схемы;
  
• 
  распределение клиентской базы между менеджерами (сегментация);
  
• 
  контроль эффективности работы команды;
  
• 
  подготовка отчетов перед вышестоящим руководителем;
  
• 
  взаимодействие с другими сотрудниками компании;
  
• 
  отслеживание деятельности конкурирующих компаний, тенденций рынка.
  

В обязанности менеджера по продажам входят работа с заказчиками, анализ рынка и сбор информации о клиентах.

Функции заместителя директора по маркетингу и логистике —управление логистикой и материально-техническим снабжением, и закупками, управлением запасами и организация складской деятельности.

Менеджеры по закупкам и логистике ведут работу с поставщиками и обеспечивают выполнение обязательств перед ними.

Маркетолог изучает рынок грузовых шин, анализирует потребности клиентов и ведет деятельность в области рекламы.

Отдел по безопасности организует обмен информацией внутри организации и обеспечивает информационную безопасность.

Отдел кадров создает эффективную систему штатных сотрудников.

Далее рассмотрим основные показатели деятельности в таблице 7.

Таблица 7

Основные показатели деятельности ООО «Платан» за период 2012–2014 гг.

Показатели	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Темп роста, %
				2013 г. / 2012 г.	2014 г. / 2012 г.
Выручка от реализации, тыс.руб.	1 863 418	1 738 976	1 917 644	93	103
Себестоимость, тыс.руб.	1 854 355	1 734 537	1 915 951	94	103
Прочие доходы, тыс.руб.	91 752	54 199	63 544	59	69
Прочие расходы, тыс.руб.	93 473	58 275	64 135	62	69
Чистая прибыль, тыс.руб.	5 721	55	120	1	2
Численность персонала, чел.	129	128	128	99	99
Производительность труда, тыс.руб.	14 445	13 586	14 982	94	104
Материальные затраты, тыс.руб.	1 593 869	1 643 164	1 725 322	103	108
Материалоемкость, руб.	0,86	0,95	0,90	110	105
Фонд заработной платы, тыс.руб.	30 095	46 294	48 146	154	160
Среднемесячная заработная плата, руб.	19 441	30 139	31 345	155	161
Эффективный фонд рабочего времени, ч	1 551	1 484	1 489	96	96
Трудоемкость	0,11	0,11	0,10	101	92
Рентабельность продаж, %	0,307	0,003	0,006	1	2

---

Выручка от реализации ООО «Платан» выросла за три года на 3% и составила 1 917 644 тыс.руб. в 2014 г.

Себестоимость реализованной продукции также выросла на 3% и составила 1 915 951 тыс.руб. в 2014 г.

На рисунке 3 наглядно представлены показатели эффективности использования материальных и трудовых ресурсов.



Рис. 3. Показатели материалоемкости и трудоемкости
Согласно данным рисунка 3, материалоемкость выросла с 0,86 руб. в 2012 г. до 0,9 в 2014 г., что следует оценить негативно. Также следует отметить, что реализация продукции является материалоемким процессом – доля материальных затрат в структуре себестоимости свыше 90%. Показатель трудоемкости снизился с 0,11 до 0,10.

Рассмотрим эффективность использования трудовых ресурсов, которые наглядно представлены по данным таблицы 7 на рисунке 4.



Рис. 4. Показатели эффективности использования трудовых ресурсов
Численность персонала в отчетном году составила 128 чел., темп роста 99%. Отмечается значительное увеличение среднемесячной заработной платы с 19 тыс.руб. в 2012 г. до 31 тыс.руб. в 2014 г., темп роста составил 161%. Однако такая мотивация персонала не способствовало аналогичному росту производительности труда, который увеличился всего лишь на 4% и составил 14 981 тыс.руб.

На рисунке 5 представлены итоги деятельности предприятия. Согласно данным этого рисунка и таблицы 7, наблюдается снижение эффективности деятельности организации – чистая прибыль снизилась с 5 721 тыс.руб. в 2012 г. до 120 тыс.руб. в 2014 г., темп роста 2% (снижение на 98%). Итогом 2014 г. стала рентабельность в размере 0,0006%.



Рис. 5. Результаты деятельности ООО «Платан»
Таким образом, анализ деятельности ООО «Платан» за период 2012–2014 гг. показал ухудшение эффективности деятельности. Кроме того, рост заработной платы не соразмерен с результатами деятельности организации, что также следует оценить негативно. Необходимы меры по оптимизации затрат.

---

2.2. Оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия

На первом этапе оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия проведем анализ показателей ликвидности предприятия в таблице 8.

Таблица 8

Оценка платежеспособности организации и ликвидности ее баланса

Показатели	2012 г.	2013 г.	2014 г.
1. Коэффициент текущей ликвидности	1,08	1,07	1,10
2. Коэффициент срочной ликвидности	1,08	1,06	1,10
3. Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)	0,06	0,11	0,02
4. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности	1,11	1,03	1,19

Коэффициент текущей ликвидности находится в пределах норматива (норматив от 1 до 2), т.е. оборотных средств достаточно для покрытия краткосрочных обязательств.

Расчетные значения коэффициента срочной ликвидности также соответствуют нормативным значениям (норматив 1 и выше), что указывает хорошую работу с дебиторами.

Коэффициент абсолютной ликвидности в отчетном году снизился в 3 раза по сравнению с уровнем 2012 г. и составил 0,02. Такая негативная тенденция указывает, что предприятие в 2014 г. имеет реальные возможности погасить краткосрочные обязательства в размере 2% от общей суммы краткосрочной задолженности, что является низким значением.

Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности вырос с 1,11 до 1,19, что указывает на рост скорости обращения дебиторской задолженности по сравнению с кредиторской.

Для оценки ликвидности баланса предприятия сгруппируем активы и пассивы в таблицах 9 и 10.


Таблица 9

Группировка активов

Группы активов	Сумма, тыс.руб.
	2012 г.	2013 г.	2014 г.
Наиболее ликвидные активы (А1)	12 321	45 815	6 587
Быстрореализуемые активы (А2)	438 673	502 824	529 669
Медленно реализуемые активы (А3)	228	1 432	177
Труднореализуемые активы (А4)	18 018	15 733	15 249

---

Таблица 10

Группировка пассивов

Группы пассивов	Сумма, тыс.руб.
	2012 г.	2013 г.	2014 г.
Наиболее срочные обязательства (П1)	394 968	486 885	445 360
Краткосрочные пассивы (П2)	35 000	41 453	36 288
Долгосрочные пассивы (П3)	363	368	13 802
Постоянные пассивы (П4)	38 909	37 098	56 232

Исходя из таблиц 9 и 10, неравенства за 2012–2014 гг. выглядят следующим образом:

А1 ≤ П1; А2 ≥ П2; А3 ≤ П3; А4 ≤ П4.

Баланс ООО «Платан» за анализируемый период неликвиден, т.к. не выполняется два неравенства из четырех.

Следует учитывать, что невыполнение первого неравенства не является строгим условием ликвидности, т.к. в тех или иных условиях хранение средств в виде абсолютной ликвидных денег не приносит фирме никакой ощутимой выгоды. Тем более, что в условиях инфляции деньги имеют свойство обесцениваться.

Далее оценим показатели, характеризующие кредитоспособность организации в таблице 11.

Таблица 11

Показатели, характеризующие кредитоспособность организации

Показатель	2012 г.	2013 г.	2014 г.
Коэффициент покрытия процентов (Кпп)	4,07	1,06	1,30
Коэффициент обслуживания долга (полного покрытия) Кобд	2,06	0,64	0,84
Коэффициент возможности погашения долга (Квпд)	–0,10	–0,06	0,05
Соотношение долга / EBITDA	3,03	5,36	7,72

Согласно данным таблицы 11, коэффициент покрытия процентов находится на критическом уровне – в отчетном году показатель имеет значение 1,3, что ставит под вопрос возможность организации обслуживать свой долг.

---

Значение коэффициент обслуживания долга также снижается, данное обстоятельство серьезно затруднит привлечение организацией новых финансовых ресурсов.

Значение показателя соотношения долга и EBITDA не должно превышать 3. Однако в исследуемой организации показатель выше и составил 7,72 в отчетном году. Такое превышение говорит о слишком большой долговой нагрузке на предприятие и вероятных проблемах с погашением своих долгов.

Таким образом, анализ показателей кредитоспособности показал увеличивающую долговую нагрузку организации, показатели находятся на критическом уровне и ставят вопрос о возможности организации обслуживать свою задолженность.

Определение финансовой устойчивости предприятия ООО «Платан» по первому подходу – на основе изучения структуры источников формирования средств предприятия, определим в таблице 12.

Таблица 12

Показатели финансовой устойчивости на основе изучения структуры источников формирования средств предприятия

Показатели	2012 г.	2013 г.	2014 г.
Соотношение заемных и собственных средств	8,48	10,50	9,83
Коэффициент финансовой независимости (автономии)	0,11	0,09	0,09
Коэффициент финансирования (леверидж)	0,12	0,10	0,10
Коэффициент финансовой устойчивости	0,11	0,09	0,12

Наглядно показатели в динамике представлены на рисунке 6.



Рис. 6. Показатели финансовой устойчивости на основе изучения структуры источников формирования средств предприятия

Рост показателя соотношения заемных и собственных средств свидетельствует о росте заемных средств в структуре пассивов, что свидетельствует о зависимости организации от внешних источников финансирования.

Коэффициент финансовой независимости (автономии) из года в год снижается, на протяжении трех лет показатель ниже нормативного значения (норматив больше 0,5), что говорит об отсутствии финансовой независимости организации.

---