Файл: Повышение уровня конкурентоспособности предприятия на основе создания эффективной системы менеджмента качества (на примере ооо Юдола).pdf

61
Рисунок 10 - Принтер для печати штрих-кодов
Следующий этап – считывание штрих-кода с помощью сканера.
Сканер может считать информацию, зашифрованную в полосах кода, и отправить ее в компьютер. На предприятии планируется использовать светодиодные сканеры штрих-кодов, представленные на рисунке 11. Это самая простая модель высокой степени надежности.
Рисунок 11 - Светодиодный сканер штрих-кодов
Затраты и эффективность мероприятия будут рассчитаны в п.3.2
Мероприятие 3: Изменение системы мотивации. Внедрение системы на основании KPI.
Действие СМК: Вовлечение персонала в систему менеджмента качества, система «бережливого производства», программа «постоянных улучшений». Устранение замечаний аудитора по предсертификационному аудиту. Требование для получения сертификата ИСО 9001, IATF 16949.
Повышение удовлетворенности Потребителя.
Конкурентоспособность: Повышение заинтересованности персонала в результате деятельности компании, внедрение зависимости дохода сотрудников от выполнения требований Потребителя. Возможности для снижения себестоимости, роста финансового результата. Повышение

62 удовлетворенности Потребителя. Привлечение новых потребителей.
Расширение рынков сбыта. Повышение стабильности компании. Снижение текучести кадров.
Следующим замечанием аудитора стала система мотивации. Высказано мнение, что согласно IATF необходимо стимулирование повышения результатов, а не снижение общего уровня заработной платы в случае недостижения показателя. Так, в основном на уровень премирования влияют
4 базовых показателя – по 10% за каждый показатель формируют общий процент премии. При недостижении любого из показателя премия сокращается на 10%, без учета фактической возможности оказывать влияние на показатель. Текущая система премирования представлена в Положении об организации оплаты труда работников (Приложение Л).
В ПКД предусмотрена постепенная модификация имеющейся системы премирования. Новая система будет строится на показателях, предлагаемых каждой службой с аргументацией, почему выбран тот или иной показатель.
KPI (кей пи ай) (key performance indicator) являются основными показателями эффективности деятельности конкретного отдела. Следует отметить, что согласно IATF должны рассматриваться показатели эффективности и результативности процесса. По этому поводу также было высказано замечания, что в процессе нет показателя эффективности, а только показатели результативности, т.е. модификация процесса мотивации позволит устранить сразу два замечания аудитора. Согласно IATF
3.2.14Результативность
(effectiveness):
Степень реализации запланированной деятельности и достижения запланированных результатов
3.2.15 эффективность (efficiency): Связь между достигнутым результатом и использованными ресурсами
Разберем в таблице 8 показатели, выдвинутые в качестве KPI по дирекции по качеству.

63
Таблица 8 - Показатели KPI и система их измерения/расчета Дирекции по качеству
№ Ключевые показатели эффективности
Система измерения/расчета
Результативность - Коммерческие показатели
1
Стоимостная оценка брака отношение факта полученных убытков к нормативному значению потерь от брака)
Результативность -Некоммерческие (качественные) показатели
2
Достижение требуемого уровня по качеству (ранкинг, удовлетворенность потребителей)
План/факт
3
Уровень окончательного брака
План/факт
Эффективность
4
Эффективность деятельности по устранению брака
Расходы на устранение брака/выручка от реализации доработанной продукции
Мотивация на основе показателей KPI позволяет контролировать установленные показатели; оценивает личный вклад каждого работника, руководителя; акцентирует внимание персонала на достижение требуемых результатов. Процент выполнения плана представлен в таблице 9.
Таблица 9 – Процент выполнения показателя и коэффициент
Процент выполнения показателя Коэффициент Смысл коэффициента
Выполнение плана менее 50%
0
Недопустимо
Выполнение плана 51-89%
0,5
Низкий уровень
Выполнение плана на 90-100%
1
Достижение целевого значения
(выполнение плана)
Выполнение плана 101-120%
1,2
Лидерство
Выполнение плана более 120%
1,5 - 2
Агрессивное лидерство или управление точностью планирования

64
Постоянная и переменная доля зарплаты в планируемом процессе мотивации по KPI относятся как 50% на 50%. Показатели KPI Дирекции по качеству приведены в таблице 8.
Веса каждого показателя и его влияние на бонусную часть представим в таблице 10:
Таблица 10 - Влияние показателя на переменную часть заработной платы
KPI
Влияние на переменную часть, %
KPI1 30
KPI2 20
KPI3 20
KPI4 30
Итого
100
Кроме того, необходимо ввести шкалу, учитывающую процент выполнения (а не выполнен/невыполнен). Шкала представлена в таблице 11.
Таблица 11 - Коэффициенты в зависимости от процента выполнения показателя
Процент выполнения показателя
Коэффициент
Выполнение более 100%
1,2 (по KPI 1, 2,3)
Выполнение на 90-100%
1
Выполнение 51-89%
0,5
Выполнение менее 50%
0

65
Постоянная часть выплачивается независимо от достигнутых результатов.
Формула расчета переменной части (ПЧ) зарплаты выглядит так:
ПЧ = Плановая сумма переменной части * (Вес KPI1*Коэф. KPI1 + Вес
KPI2 *Коэф. KPI2+ Вес KPI3 *Коэф. KPI3+ Вес KPI4)
Рассмотрим два варианта премирования в таблице 12:
Таблица 12- Сравнительная таблица текущей и планируемой системы премирования
№ Характеристика системы
Текущая система
Планируемая система
1
Базовая часть
Оклад
Оклад
2
Премиальная часть
4 показателя по 10% за выполнение каждого
3 показателя результативности,
1 показатель эффективности
3
Работа системы
Выполнен/не выполнен
Поэтапное снижение/повышение показателя премии
4
Результат при невыполнении показателя
Отсутствие мотивации при незначительном отставании от плана, т.к. премия не выплачивается
Мотивация сохранена, т.к. премия выплачивается, но не в полном объеме
5
Результат при перевыполнении показателя
Нет влияния на премию при перевыполнении плана
При перевыполнении плана показатель премирования увеличивается
Расчет эффективности будет приведен в п.3.2.
Обозначим еще раз запланированные мероприятия по повышению эффективности системы менеджмента качества, а, следовательно, конкурентоспособности в таблице - Приложение Н.
В следующей части работы мы оценим эффективность предлагаемых мероприятий, разработанных в рамках системы бережливого производства, а также рассмотрим влияние всех намеченных мер на общую конкурентоспособность предприятия по принятой для исследования методике.

66 3.2 Расчет экономической эффективности мероприятий по повышению конкурентоспособности ООО «Юдола» на основе качества
Часть предложенных мероприятий связаны не только с переработкой документации, повышением вовлеченности сотрудников и руководства в процесс СМК, но и с дополнительными финансовыми вложениями. Из предлагаемых мероприятий два мероприятия требуют финансовых вложений, которые в дальнейшем окупятся, и будут работать на снижение себестоимости в рамках реализации программы «постоянных улучшений» и
«бережливого производства» в рамках СМК, также гарантировать еще больший уровень удовлетворенности потребителя.
Предложенные мероприятия непосредственно связаны с контролем качества и прослеживаемостью.
Приведем расчеты эффективности данных мероприятий, которые повлияют на выполнение требований системы менеджмента качества, на себестоимость продукции, на финансовый результат и удовлетворенность потребителей – основную цель всей системы менеджмента качества.
Мероприятие 1: Внедрение поста дополнительного контроля герметичности готовой продукции
Согласно таблице 6, коэффициент товаров, соответствующих требованиям – т.е. качественной продукции – 0,85, таким образом, брак составляет 0,15, выручка – 76 764 тыс. рублей (оплата за качественную продукцию), т.е. общий объем производства – 76764*1,15/1,0=88278,6 тыс.руб. Брак составляет за год 11514,6 тыс. рублей. По мнению экспертов, внедрение дополнительного поста позволит снизить брак на 70% (доля брака по герметичности), т.е. на 8060,22 тыс. рублей.
Рассчитаем затраты, связанные с организацией дополнительного поста контроля. Расходы связаны с закупкой тестера герметичности, оплатой оператора дополнительного контроля. Зарплата оператора будет 25000

67 рублей, операторов потребуется 2 штатные единицы, за год затраты составят
– 25,0*2,0*12*1,35 = 810 000,00 рублей. Также потребуется 2 тестера герметичности по цене 38 064. Это составит 76128,00 рублей. Бренд CarTool, модель СТ -1581.
Таким образом, чистый эффект от данного мероприятия составит
8 060 220,00 – 810 000,00-76128,00 = 7 174 092,00. Дополнительно к данному эффекту произойдет снижение выставленных штрафов и неустоек от автопроизводителей за поставку некачественной продукции.
Мероприятие 2: Внедрение системы штрих-кодирования на всех этапах производства продукции
По предварительным прогнозам, данная система будет давать экономию 20% времени работников склада для учета, выдачи и инвентаризации складских запасов, 10% экономии времени при расследовании причин и определении проблемных зон при выявлении дефектной продукции.
Прогноз по экономии затрат по рабочему времени работников склада и отдела контроля – оценивается предварительно в 560 – 600 тысяч рублей в год, что за 2,2 года позволит окупить все затраты на внедрение системы, получить более гибкую и отслеживаемую систему дефектов как входных материалов, так и проблем в ходе производства.
Внедрение системы от провайдера ООО «Интегрус» вместе с консультированием, обучением, разработкой, внедрением, комплектом необходимого программного обеспечения, закупкой 15 сканеров, 2 принтеров для этикеток составит 1 415 000,00 рублей.
Мероприятие 3: Изменение системы мотивации. Внедрение системы на основании KPI.
Рассчитаем экономию от внедрения новой системы мотивации.
Формула расчета переменной части (ПЧ) зарплаты, как говорилось выше, выглядит так:

68
ПЧ = Плановая сумма переменной части * (Вес KPI1*Коэф. KPI1 + Вес
KPI2 *Коэф. KPI2+ Вес KPI3 *Коэф. KPI3+ Вес KPI4)
База премиальной части составит: Годовой ФОТ в 2017 году 19359,64 *
50% = 9679,82 тыс. рублей. Т.е. к выплате при невыполнении всех показателей сумма будет меньше, чем было раньше.
По этой методике расчета просчитаем в таблице 13все варианты сочетания основной и премиальной части зарплаты при выполнении всех показателей KPI.
Таблица 13 - Проверка возможных вариантов размеров зарплата/премия при всех возможных значениях KPI, тыс.руб
Выполнение показателей премиальная часть
ФОТ при
KPI
ФОТ при прежней системе
Все показатели перевыполнены
11035,00 20714,82 19359,64
Все показатели выполнены на 90-100%
9679,82 19359,64 19359,64
Все показатели выполнены на 51-89%
6291,88 15971,71 9679,82
Показатели выполнены менее 50%
5227,10 14906,93 9679,82
Таким образом, при текущем выполнении планов на 90-100% общий
ФОТ останется на прежнем уровне. Но вводится дополнительное стимулирование перевыполнять показатели, т.к. это увеличивает премиальную часть, кроме того, при невозможности достигнуть уровня выполнения плана 90% теряется смысл прикладывать усилия, т.к. премия все равно выплачиваться не будет. При новой системе на основании KPI стимул прикладывать усилия сохраняется. Дополнительных затрат мероприятие не несет. В 2017 году выполнение плана было 90-100%, простимулировав сотрудников через систему KPI, ожидается перевыполнение планов.
Предположим, что план продаж перевыполнен на 5% - он составит =
76764*105% = 80602 тыс. рублей (+3838,20 тыс.рублей). Расходы на ФОТ

69 составят 20714,82 тыс. рублей (+1355,18 тыс. рублей. Т.е. каждый рубль увеличения зарплаты даст 2,83 рубля дополнительной выручки.
Таким образом, результатом только данных мероприятий станет:
1.
Рост выручки минимум на 5% (3838,20 тыс.рублей) за счет внедрения системы мотивации на основании KPI
2.
Увеличение себестоимости на 1355,18 тыс. рублей за счет внедрение системы KPI.
3.
Увеличение себестоимости на 1 415 тысяч за счет внедрения системы штрих-кодирования для отслеживания качества входящих материалов и идентификации в процессе производства, при этом снизив себестоимость за счет экономии по ФОТ на 560-600 тысяч.
4.
Снижение себестоимости и рост выручки за счет снижения брака при организации дополнительного поста контроля по герметичности, рост затрат на организацию рабочего места на 810,00 тыс по ФОТ и 78 тысяч - затраты на приобретение тестеров.
5.
Устранение 6 замечаний аудитора по плану мероприятий
6.
Улучшение конкурентоспособности предприятия
Расчет влияния мероприятий на показатели конкурентоспособности и финансовые показатели деятельности предприятия будут оценены в таблице
14 ниже.
Таблица 14 - Основные экономические показатели деятельности ООО
«ЮДОЛА» за 2015-2018гг
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2018 г.
(план)
1. Выручка
1
, тыс.руб.
35171,00 57203,00 76764,00 99005,22 2. Себестоимость продаж
1
, тыс.руб.
25645,20 28050,20 42526,00 43604,02 3. Валовая прибыль
1
(убыток), тыс.руб.
9525,80 29152,80 34238,00 55401,2 4. Управленческие расходы
1
, тыс.руб.
0,00 0,00 0,00 0,00 5. Коммерческие расходы
1
, тыс. руб.
5526,00 15243,11 14037,40 14037,4 6. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
3999,80 13909,69 20200,60 41363,8 7. Чистая прибыль
1
, тыс. руб.
3999,80 13909,69 20200,60 27374,78

70
Продолжение таблицы 14
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2018 г.
(план)
8. Основные средства, тыс. руб.
38883,00 51512,00 62132,00 63623,00 9. Оборотные активы
2
, тыс. руб.
65815,00 53548,00 68282,00 80896,08 10. Численность работающих, чел.
47,00 58,00 66,00 66,00 11. Фонд оплаты труда, тыс. руб.
10334,44 15642,52 19359,64 20714,82 12. Производительность труда работающего, тыс.руб. (стр1/стр.10)
748,32 986,26 1163,09 1500,08 13. Среднегодовая заработная плата работающего, тыс. руб. (стр11/стр10)
219,88 269,70 293,33 313,86 14. Фондоотдача (стр1/стр8)
0,90 1,11 1,24 1,56 15. Оборачиваемость активов, раз
(стр1/стр9)
0,53 1,07 1,12 1,22 16. Рентабельность продаж, % (стр7/стр1)
×100%
11,37%
24,32%
26,32%
27,65%
17. Рентабельность производства, %
15,60%
49,59%
47,50%
62,78%
Выручка увеличилась на 28,97% за счет увеличения поставок на рынок автопроизводителей и рост объема качественной продукции, которая ранее производилась и не реализовывалась из-за внутренних дефектов, (при этом для расчета ФОТ применен повышающий коэффициент за перевыполнение планов, что нашло отражение в себестоимости продукции. Также себестоимость снизилась за счет сокращения затрат от потерь за счет брака.
Рост выручки на 28,97% и снижение себестоимости на 2,35% приведет к росту чистой прибыли. Коммерческие расходы останутся неизменными.
Основные фонды увеличатся на стоимость оборудования для дополнительного поста контроля (76 тыс.рублей) и штрих-кодирования (1415 тыс.рублей). Оборотные фонды увеличатся пропорционально росту складских запасов, а соответственно неснижаемых остатков по требованиям автопроизводителей. При этом численность сотрудников наращивать не планируется в рамках оптимизации себестоимости и повышения эффективности распределения работников по рабочим постам. Следует отметить, что производительность и среднегодовая зарплата сотрудников

71 растет, фондоотдача растет, как и показатели оборачиваемости активов и рентабельности.
Рассмотрим в таблице 15, как отразятся предлагаемые меры на разработанном на основании требований IATF 16949:2016 показателе конкурентоспособности.
Таблица 15 - Анализ индексов качества, гибкости и издержек конкурентоспособности предприятия
Показатель
2015 год
2016 год
2017 год
2018 год (план)
Исходные данные
Затраты на рубль товарооборота, руб.
0,72 0,49 0,55 0,47
Оптимальные затраты на рубль товарооборота, руб.
0,5 0,5 0,5 0,5
Коэффициент товаров, соответствующих требованиям покупателей
0,9 0,88 0,85 0,98
Норматив соответствия товаров требованиям потребителей
1 1
1 1
Переход на производство новой продукции, дней
102 95 90 75
Норматив перехода на производство новой продукции, дней
90 90 90 80
Рассчитанные показатели
Индекс издержек
1,44 0,98 1,1 0,94
Индекс качества товаров
0,9 0,88 0,85 0,98
Индекс гибкости
1,13 1,06 1
0,94
В Приложении О приведены данные по баллам за 2015-2017 года и плановый 2018 год. В Приложении П проведена корректировка по весу/важности.