Файл: Теоретические положения анализа и формирования кредитного портфеля коммерческого банка в современных условиях.docx
Добавлен: 06.12.2023
Просмотров: 164
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Глава 2 Анализ и формирование кредитного портфеля ПАО Сбербанк в современных условиях
2.1 Общая экономическая характеристика ПАО Сбербанк
СберБанк – исторический преемник сберегательных касс, основанных указом императора Николая I, а затем советских трудовых сберкасс.
Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России) создан в форме акционерного общества открытого типа в соответствии с Законом РСФСР О банках и банковской деятельности в РСФСР. Учредителем и основным акционером Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации (свыше 60% акций уставного капитала). Его акционерами являются более 200 тысяч юридических и физических лиц. Сбербанк России зарегистрирован 20 июня 1991 г. в Центральном банке Российской Федерации.
12 ноября 1841 года российским императором Николаем I был подписан указ об учреждении в России сберегательных касс «для доставления через то средств к сбережению верным и выгодным способом». Эта дата стала считаться днем рождения Сбербанка.
Через несколько месяцев, 1 марта 1842 г., служащий Ссудной казны Николай Кристофари переступил порог только что открывшейся кассы в Петербурге. Он даже предположить не мог, что в этот момент становится первым клиентом финансового учреждения, история которого будет неразрывно переплетена с историей России.
Сбербанк является историческим преемником основанных указом императора Николая I Сберегательных касс, которые поначалу были лишь двумя маленькими учреждениями с 20 сотрудниками в Санкт–Петербурге и Москве. Затем они разрослись в сеть сберегательных касс, работавших по всей стране и даже в трудные времена помогавших сохранить устойчивость российской экономики. Позже, в советскую эпоху, они были преобразованы в систему Государственных трудовых сберегательных касс. А в новейшее время превратились в современный универсальный банк, крупную международную группу, чей бренд известен более чем в двадцати странах мира.
«Все только начинается», – любят говорить в Сбербанке. Но при этом помнят о своей истории – сложной, но богатой и интересной, как история страны.
Рисунок 7 – ПАО Сбербанк в 1841-1895гг.
Основание и развитие банковского дела в России. Первый клиент первого банка страны. Рост до 500 клиентов в день.
Рисунок 8 – ПАО Сбербанк в 1895 – 1917гг.
«Золотой век» первого банка России и развитие финансовой грамотности населения. 3875 сберегательных касс. 2 000 000 выданных сберкнижек.
Рисунок 9 – ПАО Сбербанк в 1917 – 1941гг.
Первая революция и глобальные перемены в политике Сбербанка. Сберкассы стали осуществлять денежные переводы, выпускать собственные заемные сертификаты, проводили операции с процентными и ценными бумагами.
Рисунок 10 – ПАО Сбербанк в 1941 – 1953гг.
Сбербанк в годы Великой Отечественной войны и послевоенное время, участие в проектах государственного и общемирового значения. Учрежден новый Устав государственных сберкасс.
Рисунок 11 – ПАО Сбербанк в 1953 – 1991гг.
Развитие и преобразование Сбербанка во времена «оттепели», «застоя» и «перестройки». Количество сберегательных касс увеличилось вдвое: с 40 тысяч до 79 тысяч. Количество клиентов банка возросло в 12 раз.
Рисунок 12 – ПАО Сбербанк в 1991 – 2008гг.
Глобальные перемены Сбербанка России: жизнь по новым экономическим законам. Начали функционировать первые банкоматы. Создан Негосударственный пенсионный фонд Сбербанка. Начала работать услуга «Сбербанк ОнЛайн».
Рисунок 13 – ПАО Сбербанк в 2009г.
Деятельность и меры Сбербанка России в тяжелой финансовой ситуации: кризис преодолен. Начала работать система «Сбербанк бизнес ОнЛайн». Сбербанк вошел в ТОП-20 крупнейших банков по рыночной капитализации. Банк стал генеральным партнером Олимпийских игр «Сочи–2014».
Рисунок 14 – ПАО Сбербанк в 2010г.
Новый этап в истории Сбербанка России: внедрение инновационных решений, новые программы и прогрессивные технологии. Новое будущее страны. Сбербанк отменил все комиссии за рассмотрение и выдачу кредитов. Дважды были снижены процентные ставки кредитования.
Основным акционером и учредителем ПАО «Сбербанк» является Центральный банк РФ, владеющий 50%+1 акция. Также акционерами Сбербанка являются российские и международные инвесторы. Структура акционеров банка показана на рисунке 15.
Рисунок 15 – Структура акционеров ПАО Сбербанк
В состав персонала входит более 270 тыс. классифицированных сотрудников.
Структура управления Сбербанка имеет следующий вид (рисунок 16):
Рисунок 16 – Структура управления ПАО Сбербанк
Банк является крупнейшим кредитором российской экономики и занимает основную долю на рынке вкладов. На его долю приходится 45,4% всех средств населения, порядка 42,3% всех кредитов физическим лицам и 32,2% кредитов юридическим лицам в России (по состоянию на конец 2021 года).
Перечень услуг, которые Сбербанк предлагает своим розничным клиентам достаточно объемен и включает в себя такие продукты как: огромный выбор депозитов и различные виды потребительского кредитования, а также банковские карты, денежные переводы по России и за рубеж, банковское страхование и брокерские услуги.
Уставный капитал ПАО Сбербанк сформирован в сумме 67 760 844 000 рублей, который составляется из номинальной стоимости акций банка, приобретенных акционерами.
Далее рассмотрим анализ горизонтального и вертикального анализа активов ПАО Сбербанк за 2019 – 2021 гг. Для проведения анализа баланса ПАО Сбербанк были использованы данные публикуемой отчетности, бухгалтерский баланс за 2020 – 2021гг.
В таблице 3 представлен горизонтальный анализ активов ПАО Сбербанк за 2019 – 2021 гг.
Таблица 3 – Горизонтальный анализ актива баланса ПАО Сбербанк за 2019 – 2021 гг. (тыс. руб.)
Динамику активов Сбербанка представим на рисунке 17.
Рисунок 17 – Динамика активов ПАО Сбербанк за 2019-2021 гг., тыс. руб.
Таблица 3 и рисунок 17 показывают рост активов банка, который обусловлен ростом величины обязательных резервов, средств в кредитных организациях, чистых вложений в ценные бумаги и прочих активов.
Исходя из горизонтального анализа, можно пронаблюдать, что за 2020 год только в «требования по текущему налогу на прибыль» и «долгосрочные активы, предназначенные для продажи», оказались отрицательной величиной, что свидетельствует о ситуации, когда вместо прибыли, по итогам отчетного периода, при расчетах получается убыток. А раз нет прибыли, значит, нет и оснований для удерживания налога. По статьям «денежные средства» и «средства кредитных организаций в Центральном банке РФ» произошло незначительное падение в связи с началом пандемии в 2020 году.
Увеличение в 2021г. произошло в статьях «финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток», «инвестиции в дочерние и зависимые организации» они составили 17,4% и 39,9% соответственно.
Увеличение остальных показателей было незначительным по сравнению с 2020 годом.
В таблице 4 представлен вертикальный анализ активов ПАО Сбербанк за 2019 – 2021 гг.
Таблица 4 – Вертикальный анализ актива баланса ПАО Сбербанк за 2019 – 2021 гг. (тыс. руб.)
Динамику активов Сбербанка представим на рисунке 18.
Рисунок 18 –Динамика активов ПАО Сбербанк 2019-2021 гг., тыс. руб.
Из вертикального анализа активов банка можно сделать вывод о том, что основную часть в активах составляет чистая ссудная задолженность, в течение трех лет она составляла более 60 % от общей суммы активов. За 2021 год чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, составляют 11%, что говорит о значительной части активов Сбербанка.
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения и основные средства, денежные средства, нематериальные активы и материальные запасы имеют значения от 1 % до 3 %, что также является не маловажным в структуре активов. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ и прочие активы составляют в структуре 0,5 – 4%. Инвестиции в дочерние и зависимые организации не имеют особой разницы за три года, они составили 2,8%.
Далее рассмотрим динамику пассивов банка (таблице 5, 6). Горизонтальный анализ пассивов ПАО Сбербанк приведен в таблице 5.
Таблица 5 – Горизонтальный анализ пассивов ПАО Сбербанк за 2019-2021 гг.
2.1 Общая экономическая характеристика ПАО Сбербанк
СберБанк – исторический преемник сберегательных касс, основанных указом императора Николая I, а затем советских трудовых сберкасс.
Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России) создан в форме акционерного общества открытого типа в соответствии с Законом РСФСР О банках и банковской деятельности в РСФСР. Учредителем и основным акционером Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации (свыше 60% акций уставного капитала). Его акционерами являются более 200 тысяч юридических и физических лиц. Сбербанк России зарегистрирован 20 июня 1991 г. в Центральном банке Российской Федерации.
12 ноября 1841 года российским императором Николаем I был подписан указ об учреждении в России сберегательных касс «для доставления через то средств к сбережению верным и выгодным способом». Эта дата стала считаться днем рождения Сбербанка.
Через несколько месяцев, 1 марта 1842 г., служащий Ссудной казны Николай Кристофари переступил порог только что открывшейся кассы в Петербурге. Он даже предположить не мог, что в этот момент становится первым клиентом финансового учреждения, история которого будет неразрывно переплетена с историей России.
Сбербанк является историческим преемником основанных указом императора Николая I Сберегательных касс, которые поначалу были лишь двумя маленькими учреждениями с 20 сотрудниками в Санкт–Петербурге и Москве. Затем они разрослись в сеть сберегательных касс, работавших по всей стране и даже в трудные времена помогавших сохранить устойчивость российской экономики. Позже, в советскую эпоху, они были преобразованы в систему Государственных трудовых сберегательных касс. А в новейшее время превратились в современный универсальный банк, крупную международную группу, чей бренд известен более чем в двадцати странах мира.
«Все только начинается», – любят говорить в Сбербанке. Но при этом помнят о своей истории – сложной, но богатой и интересной, как история страны.
Рисунок 7 – ПАО Сбербанк в 1841-1895гг.
Основание и развитие банковского дела в России. Первый клиент первого банка страны. Рост до 500 клиентов в день.
Рисунок 8 – ПАО Сбербанк в 1895 – 1917гг.
«Золотой век» первого банка России и развитие финансовой грамотности населения. 3875 сберегательных касс. 2 000 000 выданных сберкнижек.
Рисунок 9 – ПАО Сбербанк в 1917 – 1941гг.
Первая революция и глобальные перемены в политике Сбербанка. Сберкассы стали осуществлять денежные переводы, выпускать собственные заемные сертификаты, проводили операции с процентными и ценными бумагами.
Рисунок 10 – ПАО Сбербанк в 1941 – 1953гг.
Сбербанк в годы Великой Отечественной войны и послевоенное время, участие в проектах государственного и общемирового значения. Учрежден новый Устав государственных сберкасс.
Рисунок 11 – ПАО Сбербанк в 1953 – 1991гг.
Развитие и преобразование Сбербанка во времена «оттепели», «застоя» и «перестройки». Количество сберегательных касс увеличилось вдвое: с 40 тысяч до 79 тысяч. Количество клиентов банка возросло в 12 раз.
Рисунок 12 – ПАО Сбербанк в 1991 – 2008гг.
Глобальные перемены Сбербанка России: жизнь по новым экономическим законам. Начали функционировать первые банкоматы. Создан Негосударственный пенсионный фонд Сбербанка. Начала работать услуга «Сбербанк ОнЛайн».
Рисунок 13 – ПАО Сбербанк в 2009г.
Деятельность и меры Сбербанка России в тяжелой финансовой ситуации: кризис преодолен. Начала работать система «Сбербанк бизнес ОнЛайн». Сбербанк вошел в ТОП-20 крупнейших банков по рыночной капитализации. Банк стал генеральным партнером Олимпийских игр «Сочи–2014».
Рисунок 14 – ПАО Сбербанк в 2010г.
Новый этап в истории Сбербанка России: внедрение инновационных решений, новые программы и прогрессивные технологии. Новое будущее страны. Сбербанк отменил все комиссии за рассмотрение и выдачу кредитов. Дважды были снижены процентные ставки кредитования.
Основным акционером и учредителем ПАО «Сбербанк» является Центральный банк РФ, владеющий 50%+1 акция. Также акционерами Сбербанка являются российские и международные инвесторы. Структура акционеров банка показана на рисунке 15.
Рисунок 15 – Структура акционеров ПАО Сбербанк
В состав персонала входит более 270 тыс. классифицированных сотрудников.
Структура управления Сбербанка имеет следующий вид (рисунок 16):
Рисунок 16 – Структура управления ПАО Сбербанк
Банк является крупнейшим кредитором российской экономики и занимает основную долю на рынке вкладов. На его долю приходится 45,4% всех средств населения, порядка 42,3% всех кредитов физическим лицам и 32,2% кредитов юридическим лицам в России (по состоянию на конец 2021 года).
Перечень услуг, которые Сбербанк предлагает своим розничным клиентам достаточно объемен и включает в себя такие продукты как: огромный выбор депозитов и различные виды потребительского кредитования, а также банковские карты, денежные переводы по России и за рубеж, банковское страхование и брокерские услуги.
Уставный капитал ПАО Сбербанк сформирован в сумме 67 760 844 000 рублей, который составляется из номинальной стоимости акций банка, приобретенных акционерами.
Далее рассмотрим анализ горизонтального и вертикального анализа активов ПАО Сбербанк за 2019 – 2021 гг. Для проведения анализа баланса ПАО Сбербанк были использованы данные публикуемой отчетности, бухгалтерский баланс за 2020 – 2021гг.
В таблице 3 представлен горизонтальный анализ активов ПАО Сбербанк за 2019 – 2021 гг.
Таблица 3 – Горизонтальный анализ актива баланса ПАО Сбербанк за 2019 – 2021 гг. (тыс. руб.)
| Актив | 2019г. | 2020г. | 2021г. | Отклонение, в 2021 г. по сравнению с 2019 г. | |
| (+, -) | % | ||||
| Активы, всего | 27584095764 | 32976678372 | 37786528153 | 10202432389 | 136,99 |
| Денежные средства | 661646552 | 614727347 | 834570171 | 172923619 | 126,13 |
| Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ | 1159646494 | 1058133548 | 1294722530 | 135076036 | 111,64 |
| Обязательные резервы | 202846037 | 234302138 | 260952945 | 58106908 | 128,64 |
| Средства в кредитных организациях | 152801902 | 450010323 | 192326903 | 39525001 | 125,87 |
| Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 1598098775 | 1992861104 | 2339530708 | 741431933 | 146,39 |
| Чистая ссудная задолженность | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| | | | | | |
| Продолжение таблицы 3 | |||||
| Актив | 2019г. | 2020г. | 2021г. | Отклонение, в 2021 г. по сравнению с 2019 г. | |
| (+, -) | % | ||||
| Инвестиции в дочерние и зависимые организации | 752029142 | 776736503 | 1086803158 | 334774016 | 144,52 |
| Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Отложенный налоговый актив | 21833945 | 23499899 | 58783094 | 36949149 | 269,23 |
| Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | 501235660 | 578534527 | 676603860 | 175368200 | 134,99 |
| Долгосрочные активы, предназначенные для продажи | 16637878 | 4802799 | 2811181 | -13826697 | 16,89 |
| Прочие активы | 296945247 | 323377321 | 351019587 | 54074340 | 118,21 |
Динамику активов Сбербанка представим на рисунке 17.
Рисунок 17 – Динамика активов ПАО Сбербанк за 2019-2021 гг., тыс. руб.
Таблица 3 и рисунок 17 показывают рост активов банка, который обусловлен ростом величины обязательных резервов, средств в кредитных организациях, чистых вложений в ценные бумаги и прочих активов.
Исходя из горизонтального анализа, можно пронаблюдать, что за 2020 год только в «требования по текущему налогу на прибыль» и «долгосрочные активы, предназначенные для продажи», оказались отрицательной величиной, что свидетельствует о ситуации, когда вместо прибыли, по итогам отчетного периода, при расчетах получается убыток. А раз нет прибыли, значит, нет и оснований для удерживания налога. По статьям «денежные средства» и «средства кредитных организаций в Центральном банке РФ» произошло незначительное падение в связи с началом пандемии в 2020 году.
Увеличение в 2021г. произошло в статьях «финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток», «инвестиции в дочерние и зависимые организации» они составили 17,4% и 39,9% соответственно.
Увеличение остальных показателей было незначительным по сравнению с 2020 годом.
В таблице 4 представлен вертикальный анализ активов ПАО Сбербанк за 2019 – 2021 гг.
Таблица 4 – Вертикальный анализ актива баланса ПАО Сбербанк за 2019 – 2021 гг. (тыс. руб.)
| Актив | 2019г. | 2020г. | 2021г. | Удельный вес, % | ||
| 2019 | 2020 | 2021 | ||||
| Активы (А), всего | 27584095764 | 3297678372 | 37786528153 | 100 | 100 | 100 |
| Денежные средства | 661646552 | 614727347 | 834570171 | 2,40 | 18,64 | 2,21 |
| Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ | 1159646494 | 1058133548 | 1294722530 | 4,20 | 32,09 | 3,43 |
| Продолжение таблицы 4 | ||||||
| Актив | 2019г. | 2020г. | 2021г. | Удельный вес, % | ||
| 2019 | 2020 | 2021 | ||||
| Обязательные резервы | 202846037 | 234302138 | 260952945 | 0,74 | 7,11 | 0,69 |
| Средства в кредитных организациях | 152801902 | 450010323 | 192326903 | 0,55 | 13,65 | 0,51 |
| Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 1598098775 | 1992861104 | 2339530708 | 5,79 | 60,43 | 6,19 |
| Чистая ссудная задолженность | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Инвестиции в дочерние и зависимые организации | 752029142 | 776736503 | 1086803158 | 2,73 | 23,55 | 2,88 |
| Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Требования по текущему налогу на прибыль | 10366912 | 14370 | 2648 | 0,04 | 0,00043 | 0,000007 |
| Отложенный налоговый актив | 21833945 | 23499899 | 58783094 | 0,08 | 0,71 | 0,16 |
| | | | | | | |
| Продолжение таблицы 4 | ||||||
| Актив | 2019г. | 2020г. | 2021г. | Удельный вес, % | ||
| 2019 | 2020 | 2021 | ||||
| Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | 501235660 | 578534527 | 676603860 | 1,82 | 17,54 | 1,79 |
| Долгосрочные активы, предназначенные для продажи | 16637878 | 4802799 | 2811181 | 0,06 | 0,15 | 0,007 |
| Прочие активы | 296945247 | 323377321 | 351019587 | 1,08 | 9,81 | 0,93 |
Динамику активов Сбербанка представим на рисунке 18.
Рисунок 18 –Динамика активов ПАО Сбербанк 2019-2021 гг., тыс. руб.
Из вертикального анализа активов банка можно сделать вывод о том, что основную часть в активах составляет чистая ссудная задолженность, в течение трех лет она составляла более 60 % от общей суммы активов. За 2021 год чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, составляют 11%, что говорит о значительной части активов Сбербанка.
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения и основные средства, денежные средства, нематериальные активы и материальные запасы имеют значения от 1 % до 3 %, что также является не маловажным в структуре активов. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ и прочие активы составляют в структуре 0,5 – 4%. Инвестиции в дочерние и зависимые организации не имеют особой разницы за три года, они составили 2,8%.
Далее рассмотрим динамику пассивов банка (таблице 5, 6). Горизонтальный анализ пассивов ПАО Сбербанк приведен в таблице 5.
Таблица 5 – Горизонтальный анализ пассивов ПАО Сбербанк за 2019-2021 гг.
| Пассивы | 2019г. | 2020г. | 2021г. | Отклонение, в 2021 г. по сравнению с 2019 г. | |
| (+;-) | % | ||||
| Пассивы | 23179273010 | 28255016171 | 32437648462 | 9258375452 | 139,94 |
| Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка РФ | 537820585 | 850674866 | 1292471090 | 754650505 | 240,32 |
| Средства кредитных организаций | 348502453 | 764376689 | 8229093756 | 7880591303 | 2361,27 |
| Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями | 20838648624 | 24740594753 | 27616576620 | 6777927996 | 132,53 |
| Вклады (средства) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей | 106423365 | 177107753 | 176771338 | 70347973 | 166,10 |
| Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 602127713 | 753510265 | 1266704231 | 664576518 | 210,37 |
| Выпущенные долговые обязательства | 667825799 | 813188234 | 1001234730 | 333408931 | 149,92 |
| | | | | | |
| Продолжение таблицы 5 | |||||
| Пассивы | 2019г. | 2020г. | 2021г. | Отклонение, в 2021 г. по сравнению с 2019 г. | |
| (+;-) | % | ||||
| Обязательство по текущему налогу на прибыль | 3499462 | 24044113 | 3281695 | -217767 | 93,78 |
| Отложенное налоговое обязательство | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Прочие обязательства | 144399046 | 274291460 | 375299972 | 230900926 | 259,90 |
| Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон | 36449328 | 34335791 | 59176368 | 22727040 | 162,35 |
| Всего обязательств | 23179273010 | 28255016171 | 32437648462 | 9258375452 | 139,94 |
| Источники собственных средств | 4404822754 | 4724662201 | 5348879691 | 944056937 | 121,43 |
| Средства акционеров (участников) | 67760844 | 67760844 | 67760844 | 0 | 1 |
| Эмиссионный доход | 228054226 | 228054226 | 228054226 | 0 | 1 |
| Резервный фонд | 3527429 | 3527429 | 3527429 | 0 | 1 |
| Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг | 89925667 | 121349443 | -67331707 | -157257374 | -74,87 |
| Переоценка основных средств, уменьшенных на отложенное налоговое обязательство | 25697001 | 21702183 | 19710088 | -5986913 | 76,70 |
| Переоценка обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений | -936762 | -1567442 | -1122001 | -185239 | 119,77 |
| | | | | | |
| Продолжение таблицы 5 | |||||
| Пассивы | 2019г. | 2020г. | 2021г. | Отклонение, в 2021 г. по сравнению с 2019 г. | |
| (+;-) | % | ||||
| Переоценка инструментов хеджирования | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Денежные средства безвозмездного финансирования | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Неиспользованная прибыль за отчетный период | 3986741951 | 4273717073 | 5088745175 | 1102003224 | 127,64 |
| Всего источников собственных средств | 4404822754 | 4724662201 | 5348879691 | 944056937 | 121,43 |