Из таблицы 5 видно, что в 2021 году уменьшение произошло по статьям: обязательство по текущему налогу на прибыль прочим возможным потерям и переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, переоценка основных средств, уменьшенных на отложенное налоговое обязательство, переоценка обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений.

Значительное увеличение прослеживается в кредитах и депозитах и прочих средствах ЦБ РФ, выпущенные долговые обязательства, условные обязательства не кредитного характера, – более чем 140 % на 2021 год, когда в 2020 году увеличения были незначительными.

Обязательства Сбербанка в 2020 г. по сравнению с 2019c. г. возросли на 5075 млрд. руб. или 21,9%, в 2021 г. по сравнению с 2020 г. на 4172 млрд. руб. или 14,8%. Это обусловлено ростом средств кредитных организаций, средств клиентов, вкладов физических лиц, прочих обязательств.

Средства клиентов Сбербанка в 2020 г. по сравнению с 2019 г. возросли на 3901 млрд. руб. или 18,72%, в 2021 г. по сравнению с 2020 г. на 2875 млрд. руб. или 11,62%.

Рост капитала банка в 2020 г. по сравнению с 2019 г. составил 567 млрд. руб. или 12,6%, в 2021 г. по сравнению с 2020 г. 662 млрд. руб. или 12,7%. Это связано с тем, что произошел прирост от переоценки основных средств, возросла нераспределенная прибыль прошлых лет.

Вертикальный анализ пассивов ПАО Сбербанк приведен в таблице 6.

Таблица 6 – Вертикальный анализ пассивов ПАО Сбербанк за 2019-2021гг.

Пассивы	2019г.	2020г.	2021г.	Удельный вес %
				2019	2020	2021
Пассивы (П)	23179273010	28255016171	32437648462	100	100	100
Всего обязательств	23179273010	28255016171	32437648462	100	100	100
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка РФ	537820585	850674866	1292471090	2,32	3,01	3,98
Средства кредитных организаций	348502453	764376689	8229093756	1,50	2,71	25,37
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	20838648624	24740594753	27616576620	89,90	87,56	85,14
Вклады (средства) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей	106423365	177107753	176771338	0,46	0,63	0,54
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	602127713	753510265	1266704231	2,60	2,67	3,91
Выпущенные долговые обязательства	667825799	813188234	1001234730	2,88	2,88	3,09
Обязательство по текущему налогу на прибыль	3499462	24044113	3281695	0,015	0,09	0,01
Продолжение таблицы 6
Пассивы	2019г.	2020г.	2021г.	Удельный вес %
				2019	2020	2021
Отложенное налоговое обязательство	0	0	0	0	0	0
Прочие обязательства	144399046	274291460	375299972	0,62	0,97	1,16
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера	36449328	34335791	59176368	0,16	0,12	0,18
Источники собственных средств	4404822754	4724662201	5348879691	19,00	16,72	16,49
Всего источников собственных средств	4404822754	4724662201	5348879691	19,00	16,72	16,49
Средства акционеров (участников)	67760844	67760844	67760844	0,29	0,24	0,21
Эмиссионный доход	228054226	228054226	228054226	0,98	0,80	0,70
Резервный фонд	3527429	3527429	3527429	0,015	0,01	0,011
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	89925667	121349443	-67331707	0,39	0,43	-0,21
Переоценка основных средств, уменьшенных на отложенное налоговое обязательство	25697001	21702183	19710088	0,11	0,08	0,06
Переоценка обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений	-936762	-1567442	-1122001	-0,004	-0,005	-0,003
Переоценка инструментов хеджирования	0	0	0	0	0	0
Денежные средства безвозмездного финансирования	0	0	0	0	0	0
Продолжение таблицы 6
Пассивы	2019г.	2020г.	2021г.	Удельный вес %
				2019	2020	2021
Неиспользованная прибыль за отчетный период	3986741951	4273717073	5088745175	17,20	15,13	15,69

---

Из вертикального анализа пассивов банка можно сделать вывод о том, что основную часть составляют средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, составили более 85%, в числе которых находятся вклады физических лиц 58,8%. Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ с годом возрастают с 2 до 4 %, средства кредитных организаций примерно на одном уровне, однако отслеживается спад. Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период имеет тенденцию к уменьшению. Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи в 2021 году составляют отрицательные величины.

Для проведения анализа доходов и расходов банка воспользуемся отчетом «О финансовых результатах» (ОФР). В первую очередь, рассмотрим доходы коммерческого банка, которые разделяются на доходы от основной деятельности, операционные доходы и прочие доходы.

Проанализируем доходы от деятельности банка, которые включают в себя процентные, комиссионные и операционные доходы (таблице 7).

Таблица 7 – Динамика доходов и расходов ПАО Сбербанк

Показатели	2019г	2020г	2021г	Абсолютное отклонение			Темп роста, %
				2020/2019	2021/2019	2020/2019		2021/2019
Процентные доходы, всего	2 241 981 599	2 220 447 233	2 502 487 647	-21 534 366	282 040 414	-0,96		12,70
От размещения средств в кредитных организациях	125 994 411	63 856 483	74 966 700	-62 137 958	11 110 217	-49,32		17,40
Продолжение таблицы 7
Показатели	2019г	2020г	2021г	Абсолютное отклонение			Темп роста, %
				2020/2019	2021/2019	2020/2019		2021/2019
От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимися кредитными организациями	1 901 608 474	1 924 689 323	2 114 282 468	23 080 849	189 593 145	1,21		9,58
От вложений в ценные бумаги	214 378 684	231 901 427	313 237 424	17 522 743	81 335 997	8,17		35,07
Комиссионные доходы	592 591 466	653 963 881	781 124 844	61 372 415	127 160 963	10,36		19,44
Прочие операционные доходы	345 547 523	131 981 203	208 174 233	-213 566 320	76 193 030	-61,81		57,73
Процентные расходы, всего	896 780 880	717 176 675	806 651 531	-179 604 205	89 474 856	-20,03		12,48
По привлеченным средствам кредитных организаций	70 088 214	63 309 003	88 380 316	-6 779 211	25 071 313	-9,67		39,60
По привлеченным средствамклиентов, не являющимися кредитными организациями	789 147 431	605 051 678	663 349 902	-184 095 753	58 298 224	-23,33		9,64
По выпущенным долговым обязательствам	37 545 235	48 815 994	54 921 313	11 270 759	6 105 319	30,02		12,51
Изменение резерва на возможные потери по ссуд.	3 253 130 552	4 489 367 618	4 156 247 942	1 236 237 066	-333 119 676	38,00		-7,42
Продолжение таблицы 7
Показатели	2019г	2020г	2021г	Абсолютное отклонение			Темп роста, %
				2020/2019	2021/2019	2020/2019		2021/2019
Комиссионные расходы	106 570 857	122 662 450	176 072 406	16 091 593	53 409 956	15,10		43,54
Операционные расходы	1 022 809 356	909 813 455	954 103 544	-112 995 901	44 290 089	-11,05		4,87
Чистые доходы от операций с финансовыми активами и ценными бумагами	14 747 300	-3 100 715	108 034 100	-17 848 015	111 134 815	-121,03		-3584,17
Чистые процентные доходы	1 345 200 719	1 503 270 558	1 695 836 116	158 069 839	192 565 558	11,75		12,81
Чистые доходы	2 113 758 181	1 734 830 814	2 436 417 479	-378 927 367	701 586 665	-17,93		40,44
Чистые комиссионные доходы	486 020 609	531 301 431	605 052 438	45 280 822	73 751 007	9,32		13,88
Прибыль до налогообложения	1 088 621 352	966 740 686	1 526 126 668	-121 880 666	559 385 982	-11,20		57,86
Начисленные налоги	250 146 718	217 201 753	329 294 071	-32 944 965	112 092 318	-13,17		51,61
Прибыль после налогообложения	870 056 666	781 587 558	1 237 067 467	-88 469 108	455 479 909	-10,17		58,28

---

По данным, представленным в таблице 7, можно сделать вывод, что деятельность банка в течение 2019 – 2021 гг. направлена на повышение экономической эффективности.

Процентные доходы банка в 2020 г. составили 2 220 447 млн. руб. и не значительно снизились в сравнении с 2019 г. на 0,96% (- 21 534 млн. руб.). В 2021 г. в сравнении с 2020 г. процентные доходы банка значительно выросли на 12,70% (282 040 млн. руб.).

Процентные расходы ПАО Сбербанк в 2020 г. составили 717 176 млн. руб. и снизились по сравнению с 2019 г. на 20,03% или на 179 604 млн. руб. Главная причина спада – понижение уровня процентных ставок на рынке и уменьшение объема привлеченных средств клиентов. В 2021г. по сравнению с 2020 г. процентные расходы Банка увеличились на 12,48% или 89 474 млн. руб.

Банк повысил чистый комиссионный доход, на фоне растущих комиссионных доходов от кредитных операций и банковского страхования. Основной прирост гарантировали операции с банковскими картами и эквайринг за счет увеличения эмитированных карт и повышения числа клиентов, пребывающих на эквайринговом обслуживании в Сбербанке.

Увеличение комиссионных расходов сопряжено с ростом объемов операций с банковскими картами, что оказывает большое влияние на объем платежей в пользу платежных систем.

Операционные расходы ПАО Сбербанк в 2020 г. снизились на 11,05%. Темп роста операционных расходов гарантирован реализацией программы оптимизации расходов. Банк улучшал систему закупок, в том числе направление информационных технологий, повысил результативность применения объектов недвижимости. В 2021 г. данный коэффициент немного увеличился на 4,87% согласно сравнению с 2020 г.

В течение 2019 – 2021 гг. имеются показатели с отрицательным значением:

– чистые доходы от операций с финансовыми активами и ценными бумагами за 2020 г. имеют показатель – 17 848 млн. руб., однако, показатель вырос за 2021 г. – 111 134 млн. руб.

Также увеличиваются операционные расходы. Так в 2021 г. показатель составил на 44 290 млн. руб. больше (4,87%) чем годом ранее, хотя в 2020 г. показатель потерял 11,05% или 112 995 млн. руб.

Таким образом, мы видим, что ПАО Сбербанк по праву занимает первое место среди банков РФ. Банк экономически и финансово устойчив и стремится в развитии различных направлений для разных категорий клиентов: физических и юридических лиц.

---

2.2 Анализ и формирование кредитного портфеля ПАО Сбербанк в современных условиях
Для ПАО Сбербанк, как и для любого другого банка, основным направлением развития считает проведение кредитной политики. Кредитная политика банка – это совокупность факторов, документов и действий, которые определяют задачи и приоритеты кредитной деятельности банка, средства и методы их реализации, а также принцип и порядок организации кредитного процесса. Это основа, от которой зависит вся кредитная деятельность банка. В кредитной политике отражаются все требования, предъявляемые к заемщику при выдаче кредита. Кредиты в ПАО Сбербанк предоставляются под определенные цели, которые предусмотрены уставом Банка, для осуществления клиентом необходимых действий.

На сегодняшний день потребительское кредитование является самым востребованным, так как позволяет в короткие сроки любому физическому лицу получить денежные средства на определенные нужды. Обычно он предназначается для приобретения товаров, в которых заемщик испытывает потребность, но в данный момент не имеет необходимого количества денежных средств. Это может быть покупка недвижимости, транспортного средства, бытовой техники, оплата образования, медицинского обслуживания, туристической путевки.

Коммерческие банки осуществляют множество операций, основной из которых является кредитование физических и юридических лиц.

Структура кредитного портфеля ПАО Сбербанк по видам заемщиков представлена в таблице 8.

Таблица 8 – Состав и структура чистой ссудной задолженности по видам заемщиков ПАО Сбербанк за период 2019-2021 гг.

Наименование показателя	2019		2020		2021			Темп роста, %
	млрд. руб.	уд. вес, %	млрд. руб.	уд. вес, %	млрд. руб.	уд. вес, %	2020/ 2019		2021/ 2021
Физические лица	7 884	36,25	9 102	32,50	11 462	40,19	15,45		25,93
Юридические лица	13 865	63,75	15 355	54,82	17 056	59,81	10,75		11,08
Итого кредитный портфель	21 749	100	28 009	100	28 518	100	28,78		1,82

---

Данные таблицы 8 показывают, что объем кредитного портфеля за 2019 – 2021 года значительный прирост за счет кредитования как физических, так и юридических лиц. В 2020 году объем кредитного портфеля имеет наибольший прирост по сравнению с предыдущим годом. В 2021 году прирост сохранился.



Рисунок 19 – Удельный вес по видам заемщиков ПАО Сбербанк

Более наглядно состав и структуру ссудной задолженности можно увидеть на рисунке 19. Большая часть ссудной задолженности составляют физические лица.

Анализ кредитного качества ссудной задолженности кредитования физических лиц ПАО Сбербанк представлен в таблице 8.

Таблица 9 – Качество ссудной задолженности кредитования физических лиц ПАО Сбербанк за 2019-2021 гг., млн. руб.

Наименование показателя	2019	2020	2021	Абс. изм. 2021-2019	Отн. изм. 2021/2019, %
Жилищное кредитование	3436,6	4101,8	4966,4	1529,8	144,51
Потребительское кредитование	2731,8	2456,1	2814,9	83,1	103,04
Кредитные карты и овердрафт	653	783,2	816,1	163,1	124,9
Автокредитование физических лиц	2,4	3,1	2,8	0,4	116,67
Итого кредитное качество ссудной задолженности физических лиц	6823,8	7344,2	8600,2	1776,4	126,03

За период исследования возросло кредитование физических лиц ПАО Сбербанк на 45,86 % в больше степени за счет увеличения жилищного кредитования на 60,77 %.

Наибольшую долю в структуре ссудной задолженности физических лиц составляют жилищное, потребительское и прочее кредитование, которые за период исследования возросли на 44,51% и 3,04 % соответственно.

Анализ кредитного качества ссудной задолженности кредитования физических лиц по степени риска ПАО Сбербанк за 2021 г. представлен в таблице 10.

Таблица 10 – Кредитного качества ссудной задолженности кредитования физических лиц по степени риска ПАО Сбербанк за 2021 г.

---

Смотрите также файлы

• Витамин в12 Демидко Валерия.pptx

• Выберите из представленных федеральных занятий одно, фрагмент которого Вы планируете разработать.doc

• Задача раскрыть сущность понятия одаренные дети.doc

• Урок интересным, ярким Как увлечь ребят своим предметом Как создать на уроке ситуацию успеха для каждого ученика.docx

• При обратном порядке слов в немецком языке подлежащее Выберите один ответ.docx