Файл: Предварительное следствие как самостоятельная форма предварительного расследования.rtf
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 06.12.2023
Просмотров: 66
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
10 "Материалы" - данный счет содержит сведения о наличии и движении сырья, запасных частей, газо-смазочных и иных материалов, инвентаря, тары;
50 "Касса" - счет предназначен для формирования информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации;
51, 52, 55 "Расчетные счета", "Валютные счета", "Специальные счета в банках" - счета отражают движение денежных средств, как в российской валюте, так и в иностранной валюте по расчетным счетам организации;
60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - содержит сведения о расчетах с поставщиками и подрядчиками;
66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" - обобщает информацию о расходовании денежных средств на выплаты по займам и кредитам, срок которых не более 12 месяцев;
67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" - содержит информацию о расходовании денежных средств на выплаты по займам и кредитам, срок которых более 12 месяцев;
68, 69 "Расчеты по налогам и сборам", "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению - предназначен для обобщения сведений об уплате налогов и сборов;
70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" - указанный счет отражает расчеты с работниками организации по оплате труда, включает в себя все виды выплат;
71 "Расчеты с подотчетными лицами", 75 "Расчеты с учредителями", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" [Новый план счетов бухгалтерского учета, 2016].
Более того, целесообразно осмотреть бухгалтерский баланс организации, в котором отражено текущее финансовое состояние организации на отчетную дату. Требования к балансу отражены в приказе Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2013)"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99).
Стоит отметить, что документы бухгалтерского учета должны быть изъяты следователем у бухгалтера, иначе может иметь место подлог со стороны бухгалтера с целью сокрытия реального финансового положения организации.
6) Наличие тяжких последствий невыплаты заработной платы и иных установленных законом выплат. Обстоятельство подлежит установлению, поскольку оно является квалифицирующим, закреплено в ч.3 ст.145.1 УК РФ. К таким обстоятельствам можно отнести: смерть работника либо члена семьи, находящаяся в причинно-следственной связи с невыплатой заработной платы, вынужденный переезд, тяжелая болезнь потерпевшего или его родственника. Указанное обстоятельство может быть установлено путем допроса потерпевших-работников. Необходимо отметить, несмотря на то, что невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий может повлечь социальное напряжение в обществе, работодатели не доводят ситуации до появления тяжких последствий, об этом свидетельствует и статистика, по данным СУ СК России по Пермскому краю, по ч.3 ст.145.1 УК РФ не было принято решений о возбуждении уголовных дел ни в 2018, ни в 2016 годах [Статистика следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Пермскому краю за 2018-2016 годы].
7) Время и место совершения деяния. УК РФ предусматривает в качестве элемента объективной стороны наличие задолженности по выплатам свыше двух (для части 2 ст.145.1 УК РФ) и трех (для части 1 ст.145.1 УК РФ) месяцев. При этом законодательно не установлено, что указанное количество месяцев должны идти подряд. В связи с чем при определении момента окончания преступления следует учитывать целые месяцы, в которые была допущена невыплата социальных платежей, вне зависимости от их очередности. При этом преступление признается оконченным по истечении двух месяцев (при полной невыплате) или трех месяцев (при частичной невыплате) начиная с 00 часов суток, следующих за днем, когда должны были быть произведены указанные ст.145.1 УК РФ платежи. Указанные даты могут быть установлены законодательством или локальными нормативными актами. Моментом, с которого должен исчисляться трехмесячный и двухмесячный срок, следует считать день, следующий за днем, на который согласно трудовому законодательству, соглашению, коллективному договору и иным локальным нормативным правовым актам приходится выплата [25, с. 207-208]. Однако существуют и иные точки зрения на данный аспект объективной стороны, например, некоторые полагают, что двухмесячный срок, предусмотренный ч.2 ст.145.1 УК РФ следует отсчитывать со дня, установленного для осуществления соответствующих выплат, таким образом, указанное преступление рассматривается как продолжаемое.
Определение места совершения преступления, как и территориального органа предварительного следствия, в подследственности которого находится расследование уголовного дела, в практической деятельности влечет большое количество вопросов, вызванные, в том числе, диспозитивной нормой в ст.54 ГК РФ, которая не обязывает юридических лиц находиться по месту, указанному в едином государственном реестре юридических лиц [Гражданский кодекс (часть 1) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 28.03.2017)]. Следователи допускают ошибки при определении подследственности. Исследовав практику, можно привести следующий пример: заявление группы работников Общества г. Добрянка о невыплате им заработной платы было зарегистрировано в 2016 году [Практика СУ СК России по Пермскому краю за 2016-2016 годы]. Решение по данному заявлению было принято СО по Дзержинскому району г. Пермь СУ СК России по Пермскому краю только в декабре 2018 года. Указанный факт возник ввиду того, что в период с 2016 по 2018 год материал проверки по указанному заявлению направлялся из отдела полиции г. Добрянка в отдел полиции Индустриального района г. Перми, где зарегистрировано юридическое лицо. Далее материал проверки обратно был направлен в г. Добрянка, поскольку именно там находились основные средства Организации, осуществлялась ее деятельность, и проживают все заявители. В последующем заявление было направлено в отдел полиции Дзержинского района г. Перми, по месту нахождения офиса организации, однако опрошенные лица давали противоречивые пояснения о факте нахождения офиса организации. Вышеприведенное "передвижение" материала происходило на протяжении 1,5 лет, после чего он был направлен прокурору Дзержинского района г. Пермь, который указал оставить материал проверки в Дзержинском районе и направить в следственный отдел Следственного комитета. Результатом неопределенности правоохранительных органов стал переезд директора в другой субъект Российской Федерации, утеря связи с иными лицами - руководством организации, утеря бухгалтерской документации, что сделало невозможным производство предварительного следствия по указанному заявлению. В рекомендациях, предложенных в методическом пособии Академии Следственного комитета России, отмечено, что, исходя из общераспространенной практики, местом совершения преступления необходимо считать место нахождения органов управления организации и бухгалтерской документации, то есть, где непосредственно осуществляется начисление и выплата заработной платы и иных выплат [Методические рекомендации по особенностям проведения предварительной проверки и расследованию преступлений о невыплате заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат, 2016, С.12].
Кроме того, помимо указанных обстоятельств, которые рекомендованы к доказыванию Академией Следственного комитета РФ [Там же], видится целесообразным выделить в качестве отдельного обстоятельства для доказывания - право лица на соответствующие выплаты. В случае, когда на стадии рассмотрения материалов проверки, указанное обстоятельство доказано не было, необходимо это выполнить как первоначальное при производстве предварительного следствия. Ввиду схожих конструкций в Законодательстве и низкой правовой грамотности населения граждане Российской Федерации, не заключая каких-либо договоров, осуществляют подрядные работы, которые в дальнейшем им не оплачивают. В последующем обращаются в правоохранительные органы за защитой трудовых прав, полагая, что они осуществляли трудовую деятельность. Однако в дальнейшем при расследовании уголовного дела выясняется, что работы носили характер гражданско-правовых отношений, за защитой которых необходимо обращаться с исковым заявлением в суды общей юрисдикции. Данилова Н.А. и Осипова Е.П. отмечают, что при расследовании уголовных дел, возбужденных по факту невыплаты заработной платы, стипендий, пособий и иных выплат, и исследовании нормативной правовой, бухгалтерской документации необходимо использовать метод криминалистического сравнительного анализа. Эта необходимость вызвана тем, согласно п. "к" ч.1 ст.72 Конституции Российской Федерации, трудовое законодательство относится к компетенции не только федеральных органов власти, но и органов власти субъектов, что влечет выработку большого объема нормативных документов. Сравнительный анализ поможет выявить модель начисления и выплаты заработной платы. В дальнейшем, данные, полученные в ходе сравнительного анализа, подлежат проверки путем проведения следственных и иных процессуальных действий [11, с.229-230].
Далее необходимо обратить внимание на особенности производства некоторых следственных и иных процессуальных действий. При производстве первоначальных действий по ст.145.1 УК РФ важен факт внезапности, о котором писал М.Е. Игнатьев, который определяет фактор внезапности как предпринятые следователем, действия, так и бездействие, явившиеся неожиданностью для того, кому они адресованы [12, с.110-112]. При этом при проведении следственных действий с использованием фактора внезапности важно, чтобы следователь имел такие черты характера как: выдержка, терпение, самообладание, контроль над эмоциями, оценками, действиями. Одними из первоначальных следственных действий является обыск, выемка в офисе организации, в жилище бухгалтера и директора организации, последние два необходимы в том случае, если в офисе организации отсутствуют какие-либо бухгалтерские, учредительные документы. Указанные следственные действия регламентированы ст. ст.182-183 УПК РФ. При этом у следователя при производстве обыска, выемки нет необходимости изымать все бухгалтерские документы, поскольку для расследования данной категории преступлений необходимо, прежде всего, изъять документы, имеющие значение для обстоятельств, подлежащих доказыванию. Кроме того, чтобы не приостанавливать деятельность организации, что является важным для предпринимательской деятельности, следователю необходимо изъять программу "1С" путем копирования ее на носитель памяти. Это следственное действие требует специальных познаний, поэтому обязательно участие специалиста. При этом УПК РФ предусмотрен специальный порядок производства обыска в жилище, для производства которого необходимо судебное решение. Расчетливый подход к обыску - залог успешного, эффективного, минимального по времени расследования уголовного дела.
Кроме того, в ходе предварительного следствия возникает закономерный вопрос относительно избрания меры пресечения, регламентированной главой 13 УПК РФ. Подозреваемому (обвиняемому) по ст.145.1 УК РФ могут быть назначены такие меры пресечения как: подписка о невыезде, личное поручительство, залог, домашний арест, в крайнем случае, за совершение квалифицированного состава ст.145.1 УК РФ может быть назначено заключение под стражу. Мера пресечения может быть избрана при наличии достаточных оснований полагать, что лицо может скрыться от органов следствия, продолжать заниматься преступной деятельностью, угрожать участникам судопроизводства либо иным путем воспрепятствовать производству по уголовному делу. В большинстве случаев по ст.145.1 УК РФ следователями избирается такая мера пресечения как подписка о невыезде, поскольку указанная мера не предполагает каких-либо специфичных условий, кроме тех, что указаны в ст.97 УПК РФ. Анализируя практику составления постановлений о применении меры пресечения в виде подписки о невыезде, необходимо отметить, что следователи чаще всего позволяют себе обходиться общими фразами, цитируя при их составлении положения ст.97 УПК РФ, используя меру пресечения в качестве "подстраховки", при этом никак не детализируя основания ее избрания. Чаще всего следователи использует формулировку, что "подозреваемый может скрыться от органов следствия или воспрепятствовать производству по уголовному делу". Полагаем, что единственной приемлемой для подозреваемых (обвиняемых) работодателей может быть мера пресечения в виде подписки о невыезде, таким образом, следователь не приостанавливает деятельность организации, не лишает ее руководителя. При этом необходимо понимать, что нет необходимости применять меру пресечения в виде "подписки о невыезде" повсеместно. При избрании меры пресечения следователю необходимо более детально мотивировать основания для избрания меры пресечения, например, что в ходе допроса какого-либо лица ему стало известно, что подозреваемый (обвиняемый) желает покинуть место проживания, либо, что тот уже пытался оказать на свидетелей, потерпевших какое-либо влияние.
Обращая внимание на необходимость восстановления прав потерпевших, необходимо отметить, что в рамках предварительного следствия для наиболее эффективной защиты прав потерпевших, целесообразно признавать потерпевших гражданскими истцами, а обвиняемого соответственно гражданским ответчиком, правовой статус которых закреплен в ст.44 УПК РФ. При этом потерпевшим необходимо написать исковое заявление, в котором указать период работы в организации, а также сумму имеющейся задолженности, передать в рамках расследования следователю, на основании которого следователь в дальнейшем выносит постановление о признании потерпевших гражданскими истцами.
2.2 Окончание предварительного следствия по уголовным делам, содержащим признаки преступления, предусмотренного ст.145.1 УК РФ
Как ранее уже отмечалось, УПК РФ предполагает несколько вариантов окончания предварительного следствия. Например, таким вариантом является прекращение уголовного дела, регламентированное в главах 4, 29 УПК РФ. Прекращение уголовного дела возможно в связи с наличием оснований, предусмотренных ст.24 УПК РФ, а именно: отсутствие событие или состава преступления, смерть обвиняемого. В практике возникают противоречия в разграничении оснований для прекращения, предусмотренных п.1 и п.2 ст.24 УПК РФ, в каком случае отсутствует событие преступления. Событие преступления, предусмотренного ст.145.1 УК РФ, может отсутствовать. Например, если в действительности лицо, которое сообщило о совершении в отношении него преступления никаких отношений с указанным им работодателем не поддерживало или между лицом и предполагаемым работодателем фактически были установлены гражданско-правовые отношения, не являющиеся объектом ст.145.1 УК РФ, а также при иных обстоятельствах. Состав преступления может отсутствовать в случае, если в ходе предварительного следствия было установлено, что в действиях лица, в отношении которого возбуждено уголовное дело, отсутствует один из признаков состава преступления, чаще всего таким признаком является субъективная сторона, выраженная в корыстной и иной личной заинтересованности работодателя. Вопросы наличия события преступления либо состава преступления должны быть разрешены на стадии рассмотрения материала проверки, однако это не всегда возможно, поскольку на указанной стадии следователь ограничен в получении информации требованиями, установленными законодательством Российской Федерации, регулирующим банковскую, налоговую, корпоративную тайны. В Пермском крае указанная форма прекращения уголовного дела не является востребованной, по данным СУ СК России по Пермскому краю, по п.1 ч.1 ст.24 УПК РФ ни в 2018, ни в 2016 годах уголовные дела не прекращались. По основании, предусмотренному п.2 ч.1 ст.24 УПК РФ, то есть за отсутствием состава преступления, в 2016 году было прекращено 1 уголовное дело, в 2018 году уголовные дела по указанному основанию не прекращались [Статистика СУ СК России по Пермскому краю за 2018-2016 годы].
Статья 25 УПК РФ предусматривает окончание предварительного следствия в связи с примирением сторон. В связи с тем, что ст.145.1 УК РФ предусматривает уголовную ответственность за преступление небольшой и средней тяжести, то это основание может быть применимо следователем по окончании предварительного следствия. Данное основание применяется при наличии двух условий: во-первых, обвиняемый загладил причиненный потерпевшим вред, то есть выплатил всю задолженность по заработной плате, во-вторых, совершил указанное преступление впервые. С этой целью обвиняемым может быть заявлено соответствующее ходатайство, а потерпевшими написано заявление о согласии на прекращение в связи с примирением сторон.