Файл: методичка.doc

Задание 1 Определите правильный ответ

1 Каков размер минимальной ставки при уплате единого налога при УСН?

1.1 1%;

1.2 3%;

1.3 5%.

2 Какой вид деятельности облагается ЕНВД?

2.1 розничная торговля через магазины площадью до 150 кв. м;

2.2 оптовая торговля;

2.3 производство товаров народного потребления.

3 Какие налоги не заменяются единым сельскохозяйственным налогом?:

3.1 налог на имущество физических лиц;

3.2 земельный налог;

3.3 ЕСН.

4 Не враве применять УСН:

4.1 индивидуальные предприниматели, переведенные на ЕСХН;

4.2 индивидуальные предприниматели, переведенные на ЕНВД;

4.3 индивидуальные предприниматели, имеющие численность работников 70 человек.

5 Субъекты РФ вправе дифференцировать размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода в зависимости от:

5.1 остаточной стоимости основных средств;

5.2 численности работников;

5.3 суммы выручки.

6 Срок подачи итоговой налоговой декларации по единому налогу при УСН для индивидуальных предпринимателей наступает:

6.1 не позднее 30 марта;

6.2 не позднее 1 апреля;

6.3 не позднее 30 апреля.

7 Срок уплаты ЕНВД:

7.1 не позднее 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом;

7.2 не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом;

7.3 не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

8 Индивидуальные предприниматели подают декларацию по ЕСХН:

8.1 по месту осуществления деятельности;

8.2 по месту жительства;

8.3 по своему выбору.

9 Какие платежи не уменьшают ЕНВД:

9.1 сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;

9.2 сумма пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за счет предпринимателя в пользу работников;

9.3 сумма убытка, полученного за текущий налоговый период.

10 Какие платежи уменьшают облагаемую базу единого налога при УСН?:

10.1 страховые взносы обязательного пенсионного страхования;

10.2 пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные работникам из средств налогоплательщика;

10.3 оба ответа верны.

11 Доходы, не учитываемые при налогообложении УСН:

11.1 доходы предпринимателей в виде материальной выгоды;

11.2 доходы от прочей реализации;

11.3 доходы, получаемые в виде кредитов и займов.

12 Объект обложения единым налогом при УСН может меняться:

12.1 ежегодно;

12.2 один раз в 3 года;

12.3 не может меняться.

13 Могут ли субъекты РФ расширить список видов предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится единый налог на вмененный доход?

13.1 Да;

13.2 Нет;

13.3 В исключительных случаях.

14 Расходы, учитываемые при налогообложении ЕСХН:

14.1 расходы на выплату компенсаций;

14.2 расходы на обеспечение мер по технике безопасности;

14.3 расходы на обучение студентов.

15 Плательщики ЕСХН могут подавать декларации:

15.1 один раз в год – по итогам налогового периода;

15.2 два раза в год – по итогам отчетных периодов;

15.3 не подают декларацию.

Задание 2 Решите задачи

1 Предприниматель владеет станцией, которая оказывает услуги по мойке автомобилей. На станции работает 6 человек. Корректирующий коэффициент для данного вида деятельности К2 составляет 0,65.

Рассчитать сумму ЕНВД за первый квартал текущего года.

2 Индивидуальный предприниматель выбрал объект налогообложения доходы минус расходы. По итогам года он получил доходы в сумме 1100 тыс.р. и понёс расходы в сумме 1030 тыс.р.

Определить сумму налога, которую нужно уплатить в бюджет при УСН.

3 Доход от реализации продукции сельского хозяйства за полугодие текущего года составил 680 тыс. р., внереализационные доходы – 310 тыс. р. При этом индивидуальный предприниматель понес материальных расходов на 205 тыс. р., расходов на оплату труда – 320 тыс. р., на обязательное страхование работников и имущества – 85 тыс. р., суммы НДС по приобретенным товарам – 50 тыс. р.

Исчислить ЕСХН за полугодие.

4 Предприниматель, занимающийся розничной торговлей, имеет магазин общей площадью 120 кв. м, в т. ч., площадь подсобных помещений – 45 кв. м. Базовая доходность с одного кв. м площади 1200 р. в месяц. Корректирующие коэффициенты К2 = 0,6.

Рассчитать ЕНВД за первый квартал текущего года.

5 Индивидуальный предприниматель выбрал объект налогообложения при УСН «доходы минус расходы». По итогам прошлого года плательщик получил доходы в сумме 500 000 р. и понёс расходы в сумме 550 000 р. В 1 квартале текущего года плательщик получил доходы в размере 120000 р., а его расходы составили 60000 р.

Определить сумму налога, которая подлежит к уплате в бюджет в 1 квартале.

6 Индивидуальный предприниматель выбрал объект налогообложения доходы. По итогам года плательщик получил доходы в сумме 300 000 р. и понёс расходы в сумме 370 000 р.

Определите сумму налога, которую нужно уплатить в бюджет при УСН.

7 У индивидуального предпринимателя, оказывающего услуги по ремонту автотранспортных средств, по состоянию на 1 января т. г. количество работников, задействованных в данном виде деятельности, составляло 15 человек. В I квартале т. г. уволились два сотрудника: один - 20 февраля, другой - 6 марта. Корректирующий коэффициент в муниципальном образовании К2 для данного вида деятельности установлен в размере 0,7

Определить сумму ЕНВД.

8 Предприниматель К.М. Иванов работает на УСН с объектом налогообложения "доходы", осуществляя деятельность по перевозке пассажиров на такси. Его доходы за 3 квартал т. г. составили 80 000 руб. А расходы, учитываемые при налогообложении, - 55 000 р., из которых:

- 33 000 р. - на аренду автомобиля;

- 14 000 р. - на ГСМ;

- 3000 р. - на текущий ремонт автомобиля;

- 450 р. - на обязательное пенсионное страхование;

- 4550 р. - другие расходы, учитываемые по п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Какой объект налогообложения при УСН предпринимателю применять выгоднее?

9 Индивидуальный предприниматель, применяющий объект налогообложения "доходы", за т. г. получил доход 2 500 000 р. В этом же году, он за счет собственных средств выплатил своим работникам пособия по временной нетрудоспособности в размере 13 000 р. Кроме того, перечислил взносы на ОПС в размере 74 000 р.

Суммы уплаченных авансовых платежей по налогу составили:

- 21 000 р. за I квартал;

- 22 500 р. за полугодие;

- 10 500 р. за 9 месяцев.

Определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, за налоговый период.

10 Индивидуальный предприниматель является плательщиком ЕНВД в связи с оказанием бытовых услуг по ремонту, окраске и пошиву обуви. В I квартале т. г. предпринимательская деятельность велась 45 календарных дней, в том числе:

в январе - 12 календарных дней (из 31);

в феврале - 18 календарных дней (из 29);

в марте - 15 календарных дней (из 31).

Помимо предпринимателя в данном виде деятельности задействовано 3 работника. На территории соответствующего муниципального образования значение коэффициента К2 для осуществляемого вида деятельности составляет 0,9.

Определить ЕНВД за квартал.

Вопросы к семинарскому занятию на тему: «Налогообложение физических лиц, занимающихся индивидуальной предпринимательской деятельностью»

1. Общий порядок налогообложения предпринимательской деятельности физических лиц.

2. Целесообразность применения общего режима налогообложения в отношении ИПбОЮЛ.

3. Особенности применения упрощенного режима налогообложения для индивидуальных предпринимателей.

4. Основные отличия системы налогообложения предпринимательской деятельности с применением ПСН от налогообложения ЕНВД.

5. Проблемы применения ЕСХН при налогообложении деятельности крестьянско-фермерских хозяйств.

Рекомендуемая литература и электронные ресурсы

1. Акимова Е.В. Налоговые льготы. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2011. 312 с. [Электронная версия]. Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».

2. Единый налог на вмененный доход. Ответы на все спорные вопросы / под ред. Д.М. Кисловой. 3-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2011. 240 с. [Электронная версия]. Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».

3. Закон Курганской области от 24 ноября 2009 года № 502 "О дифференцированных ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов" (в ред. по сост. на 1.01.2012 г.). [Электронная версия]. Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».

4. Закон Курганской области от 28 ноября 2012 года № 65 «О патентной системе налогообложения на территории Курганской области». [Электронная версия]. Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».

5. Индивидуальные предприниматели. Практическое пособие / под ред. А.В. Касьянова. 9-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2011. 264 с.

6. Климова М.А. Упрощенная система налогообложения. М.: Налоговый вестник, 2012. 288 с. [Электронная версия]. Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».

7. Красноперова О.А. УСН: анализ спорных и проблемных ситуаций. М.: Налоговый вестник, 2011. 304 с.

8. Крутякова Т.Л., Мошкович М.Г. Упрощенка: переход, применение, возврат. М.: АйСи Групп, 2011. 256 с.

9. Межуева Т.Н. Единый сельскохозяйственный налог. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2011. 124 с. [Электронная версия]. Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».

10. Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / под ред. Г.Б. Поляка, А.Е. Суглобова. – 3-е изд., перераб. и доп. - M.: ЮНИТИ-ДАНА,2012. - 631 с.. [Электронная версия]. Доступ из электронной библиотечной системы «КнигаФонд».

11. Толмачев И.А. Все о малом предпринимательстве / Под редакцией А.В.Касьянова. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2011. 360 с.

12. Федеральный закон от 5 августа 2000 года № 117–ФЗ «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)». [Электронная версия]. Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс»

13. Феоктистов И.А., Филина Ф.Н. Полное практическое руководство по упрощенной системе налогообложения / под ред. А.В. Касьянова. 5-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2011. 424 с. [Электронная версия]. Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».

14. www.consultant.ru– Официальный сайт компании «Консультант Плюс».

15. www.rnk.ru– Официальный сайт журнала «Российский налоговый курьер».

16. www.nalog.ru– Официальный сайт Федеральной налоговой службы России.

17. www.45.nalog.ru– Официальный сайт Управления Федеральной налоговой службы России по Курганской области.