Файл: методичка.doc

При выявлении нарушений налогового законодательства налоговые органы должны применять меры финансовой ответственности в виде штрафных и административных санкций. Ответственность налогоплательщика наступает за:

• нарушение срока или уклонение от постановки на учет в налоговом органе;

• нарушение срока предоставления сведений об открытии или закрытии счета в банке;

• непредоставление налоговой декларации;

• грубое нарушение правил учета доходов, расходов, объектов налогообложения;

• полную или частичную неуплату сумм налога;

• воспрепятствование доступу должностного лица налогового органа на территорию.

Содержание вопросов для самостоятельного изучения

1 Проблемы администрирования налогов с физических лиц; совершенствование налогового контроля за правильностью и своевременностью уплаты налогов и сборов с физических лиц.

2 Права налогоплательщиков; обязанности налогоплательщиков; исполнение ИП обязанностей налоговых агентов; порядок защиты интересов налогоплательщиков – физических лиц.

2 Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений; финансовая ответственность; административная ответственность; уголовная ответственность.

Вопросы для контрольной проверки знаний

1. Проблемы администрирования налогов с физических лиц.

2. Основные направления совершенствования налогового контроля за правильностью и своевременностью уплаты налогов физическими лицами.

3. Перечислите основные права налогоплательщиков.

4. Перечислите основные обязанности налогоплательщиков.

5. Назовите порядок обжалования незаконных действий налоговых органов и их должностных лиц.

6. Какие виды ответственности за совершение налоговых правонарушений предусмотрены действующим законодательством?

7. Размеры штрафов за нарушение налогового законодательства.

Рекомендуемая литература и электронные ресурсы

1. Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / под ред. Г.Б. Поляка, А.Е. Суглобова. – 3-е изд., перераб. и доп. - M.: ЮНИТИ-ДАНА,2012. - 631 с.. [Электронная версия]. Доступ из электронной библиотечной системы «КнигаФонд».

2. Федеральный закон от 30 декабря 2001 года № 195–ФЗ «Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях». [Электронная версия]. Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».

3. Федеральный закон от 31 июля 1998 года № 146–ФЗ «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)». [Электронная версия]. Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».

4. Федеральный закон от 5 августа 2000 года № 117–ФЗ «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)». [Электронная версия]. Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».

5. www.consultant.ru– Официальный сайт компании «Консультант Плюс».

6. www.rnk.ru– Официальный сайт журнала «Российский налоговый курьер».

7. www.nalog.ru– Официальный сайт Федеральной налоговой службы России.

8. www.45.nalog.ru– Официальный сайт Управления Федеральной налоговой службы России по Курганской области.

Налогообложение физических лиц

Методическое пособие для практических занятий

и самостоятельной подготовки студентов

очной формы обучения, обучающихся

по специальности 080105.65 – Финансы и кредит

Составители: Дмитрий Викторович Палий Татьяна Николаевна Медведева