Файл: методичка.doc

физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности;
нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой - по суммам доходов, полученных от такой деятельности.

Указанные налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы НДФЛ.

Исчисление суммы авансовых платежей производится налоговым органом.

В налоговых декларациях физические лица указывают все полученные им в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных авансовых платежей и суммы налога, подлежащие доплате или возврату по итогам налогового периода.

Налоговые декларации обязаны подавать:

физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица;
частные нотариусы и другие лица, занимающиеся в установленном порядке частной практикой;
физические лица, получающие доходы по гражданско-правовым договорам от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами;
физические лица – налоговые резиденты РФ, получающие доходы из источников, находящихся за пределами РФ, по суммам таких доходов;
физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами.

Общий срок сдачи налогов декларации не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Содержание вопросов для самостоятельного изучения

1 Налоговая декларация по земельному налогу; декларирование имущества государственных служащих.

Вопросы для контрольной проверки знаний

В каких случаях гражданин обязан подавать декларацию по НДФЛ?
Сроки и порядок предоставления декларации по НДФЛ.
Сроки и порядок предоставления декларации по ЕНВД.
Сроки и порядок предоставления декларации по УСН.
Сроки и порядок предоставления декларации по ЕНСХ.
В каких случаях ИП обязаны подавать декларацию по земельному налогу?
Какие категории государственных служащих обязаны декларировать свое имущество?

Задание 1 Подготовьте рефераты на следующие темы

Перспективы введения электронных систем подачи деклараций физическими лицами.
Практика декларирования доходов и имущества физических лиц в зарубежных странах.
Развитие системы контроля декларирования доходов и имущества граждан.

Тема 7: Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов с физических лиц

(15 академических часов самостоятельной подготовки)

Вопросы, вынесенные на самостоятельное изучение:

Организация работы налоговых органов с физическими лицами
Права и обязанности налоговых органов и налогоплательщиков – физических лиц
Ответственность физических лиц за нарушение налогового законодательства

Участниками налоговых отношений в соответствии с законодательством о налогах и сборах являются: организации и физаические лица, ФНС РФ и ее подразделения и др. В Российском законодательстве налоговая юрисдикция определяется на основе резидентства. Резидентом РФ признаются физичесике лица – налоговые резиденты РФ, которые фактически находятся на ее территории не менее 183 дней в году.

Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет или внебюджетный фонд налогов. Действующим законодательством установлено, что налоговыми агентами являются организации и физические лица – предприниматели в отношении:

налога на доходы физических лиц;
налогообложения дивидедов и доходов от долевого участия.

Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов определены первой частью Налогового кодекса РФ. Законодательные акты должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить. Все противоречия и неясности в отношении актов законодательства трактуются в пользу налогоплательщика (ст. 3 пункт 7 НК РФ). При этом последним гарантируется административная и судебная защита их прав и интересов. Каждому налогоплательщику присваивается индивидуальный идентификационный номер (ИНН). Он указывается налогоплательщиком во всех документах. Индивидуальные предприниматели обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту учета: