Файл: методичка.doc

Задание 1 Определите правильный ответ

1 Облагаемой базой налога на доходы физических лиц являются:

1.1 доходы физических лиц только в денежной форме;

1.2 доходы физических лиц только в натуральной форме;

1.3 сумма всех доходов.

2 Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц является:

2.1 календарный год;

2.2 календарный квартал;

2.3 полугодие.

3 Доходы глав представительств иностранных государств облагаются:

3.1 по ставке 13 %;

3.2 по ставке 30 %;

3.3 не подлежат налогообложению в соответствии с законодательством.

4 При получении налогоплательщиком доходов, облагаемых по разным став-кам, налоговая база определяется:

4.1 по максимальной ставке;

4.2 по средней ставке;

4.3 по каждому виду доходов отдельно.

5 При какой процентной ставке налогоплательщику предоставляются стандартные налоговые вычеты?

5.1 35 %;

5.2 13 %;

5.3 9 %.

6 Каков максимальный размер социального вычета?

6.1 по каждому направлению по 120 тыс. р.;

6.2 в совокупности – 120 тыс. р. и плюс вычет по расходам на обучение ребенка – 50 тыс. р.;

6.3 в совокупности – 120 тыс. р.

7 В каком размере определен стандартный налоговый вычет на каждого ребенка для налогоплательщиков, являющихся опекунами?

7.1 1000 рублей;

7.2 1400 рублей;

7.3 2000 рублей.

8 В каком размере налоговые вычеты предоставляется вдовам, опекунам?

8.1 в одинарном;

8.2 в полуторном;

8.3 в двойном.

9 При приобретении имущества вычет предоставляется в размере:

9.1 600 р.;

9.2 одного млн. р.;

9.3 двух млн. р.

10 Какой размер имущественного налогового вычета предоставляется плательщику при продаже квартиры?

10.1 600 тысяч рублей;

10.2 700 тысяч рублей;

10.3 один миллион рублей.

11 К облагаемым доходам относятся:

11.1 государственные пособия;

11.2 стипендии студентов, аспирантов;

11.3 выплаты по временной нетрудоспособности.

12 Какие категории налогоплательщиков имеют право на стандартные налоговые вычеты в размере 500 рублей:

12.1 инвалиды с детства, а также инвалиды 1 и 2 групп;

12.2 инвалиды Великой отечественной войны;

12.3 инвалиды из числа военнослужащих, получивших ранения при защите СССР, РФ.

13 Предельная величина социального налогового вычета с доходов, направленных налогоплательщиком на благотворительность:

13.1 не может превышать 25 % всех доходов;

13.2 не может превышать 35 % всех доходов;

13.3 не может превышать 50 % всех доходов.

14 Доходы в виде материальной выгоды, полученные от приобретения товаров у взаимозависимых лиц, облагаются:

14.1 по ставке 13 %;

14.2 по ставке 30 %;

14.3 по ставке 35 %.

15 Излишне удержанные налоговым агентом суммы налога из дохода налогоплательщика:

15.1 подлежат возврату налоговым агентом;

15.2 подлежат возврату бюджетом;

15.3 не подлежат возврату.

Задание 2 Решите задачи

1 Оклад работника с 1 января текущего года - 12000 р. в месяц. В бухгалтерию предприятия работник подал заявление с просьбой предоставить ему вычет на содержание детей: ребенка в возрасте до 18 лет и студента дневной формы обучения в возрасте до 24 лет и документы, подтверждающие право на вычеты. Работник является инвалидом 2 группы.

Определить сумму налога на доходы физического лица за январь-июнь текущего года.

2 Работница организации является вдовой и имеет ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет.

Определить сумму налога на доходы физического лица за год при условии, что заработная плата работника определена на уровне 6000 и 15000 рублей.

3 Ежемесячная заработная плата работника в течение года составляет 18000 рублей. Работник является единственным родителем ребенка в возрасте до 18 лет (в бухгалтерию организации предоставлены соответствующие документы). В налоговом периоде он приобрел в собственность квартиру стоимостью 1400 тысяч рублей

Определить сумму налога на доходы физических лиц по итогам налогового периода.

4 Работнику организации 1 января выдан беспроцентный рублевый заем в сумме 300 тыс.р.

Определить сумму налога на полученную материальную выгоду за год при фактически установленной ставке рефинансирования на данный период.

5 У работника есть сын – студент дневной формы обучения в возрасте 18 лет. Среднемесячная заработная плата работника в течение налогового периода составляла 22 тыс.р. В текущем году он уплатил за обучение сына в учебном заведении 42 тыс.р. Кроме того, в том же году он уплатил за лечение матери в больнице 57 тыс.р. Работник в соответствии с законодательством в течение налогового периода добровольно вносил дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Общая сумма расходов составила 20 тыс.р.

Определить сумму налога на доходы физических лиц по итогам налогового периода.

6 Авторское вознаграждение композитора за создания оригинальной музыки для художественного фильма составило 400 тыс. р. Документального подтверждения своих расходов плательщик предоставить не смог.

Определить сумму налога на доходы физических лиц.

7 Физическое лицо реализовало 100 облигаций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, за 6200 р. за единицу. Цена приобретения составляла 5500 р. за единицу. Расходы на оплату услуг, связанных с реализацией облигаций, составили 2500 р. Рыночная средневзвешенная цена данных облигаций на момент их реализации составила 8000 р.

Определить сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет.

8 Сумма страхового возмещения, полученная физическим лицом по договору имущественного страхования в результате наступления страхового случая составила 300 тыс.р. Рыночная стоимость объекта страхования (автомобиль) по данным оценки составила 260 тыс.р. Сумма страховых выплат по договору составила 10 тыс.р.

Определить сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет.

9 Физическому лицу принадлежит 100 инвестиционных паев ПИФа "А", купленных им по цене 1000 р. за 1 инвестиционный пай. Учредитель принял решение о погашении вышеуказанных инвестиционных паев.

Стоимость чистых активов ПИФа "Луна" составляет 3000 тыс. р. Количество инвестиционных паев по данным реестра владельцев инвестиционных паев этого ПИФа - 1600.

Определить сумму НДФЛ, подлежащую удержанию налоговым агентом при погашении инвестиционного пая.

10 Индивидуальный предприниматель получил выручку от реализации товаров в размере 1000 тыс. р. Расходы по данным предоставленных им документов составили 400 тыс. р. Кроме того, предприниматель уплатил налог на имущество за здание офиса в сумме 15 тыс. р.

Определить сумму НДФЛ, подлежащую удержанию налоговым агентом при погашении инвестиционного пая.

Задание 3 Подготовьте рефераты на следующие темы

1. Проблемы и перспективы развития системы налогообложения доходов физических лиц в России.

2. Подоходное налогообложение в развитых зарубежных государствах.

3. Система налогообложения доходов граждан в странах СНГ.

Вопросы к семинарскому занятию на тему: «Налог на доходы физических лиц»

1. Особенности определения налоговой базы по различным категориям доходов:

1. при получении доходов в натуральной форме;

2. при получении доходов в виде материальной выгоды;

3. по договорам страхования;

4. по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами;

5. от долевого участия в организации;

6. по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг;

7. при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках;

8. по операциям купли-продажи ценных бумаг;

9. от сделок РЕПО;

10. по операция займа ценными бумагами.

2. Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных граждан.

Рекомендуемая литература и электронные ресурсы

1. Акимова Е.В. Налоговые льготы. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2011. 312 с. [Электронная версия]. Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».

2. Анищенко А.В. Налоговые вычеты: имущественные и социальные. М.: Налоговый вестник, 2011. 288 с. [Электронная версия]. Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».

3. Журналы: «Все о налогах», «Налоги», «Налоговый вестник», «Главбух», «Российский налоговый курьер», «Финансы».

4. Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / под ред. Г.Б. Поляка, А.Е. Суглобова. – 3-е изд., перераб. и доп. - M.: ЮНИТИ-ДАНА,2012. - 631 с.. [Электронная версия]. Доступ из электронной библиотечной системы «КнигаФонд».

5. НДФЛ и взносы на обязательное страхование: ответы на спорные вопросы / под. ред. А.В. Касбянова. 3-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2012. 576 с. [Электронная версия]. Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».

6. Федеральный закон от 5 августа 2000 года № 117–ФЗ «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)». [Электронная версия]. Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».

7. www.consultant.ru– Официальный сайт компании «Консультант Плюс».

8. www.rnk.ru– Официальный сайт журнала «Российский налоговый курьер».

9. www.nalog.ru– Официальный сайт Федеральной налоговой службы России.

10. www.45.nalog.ru– Официальный сайт Управления Федеральной налоговой службы России по Курганской области.