Файл: методичка.doc

Задание 2 Решите задачи

1 Гражданин владеет дачным участком в садоводческом товариществе. На участке расположен жилой дом общей площадью 45 кв. м, а также хозяйственные постройки площадью 20 кв. м. Инвентаризационная стоимость имущества составляет 700 тыс. р.

Рассчитать сумму налога на имущество физических лиц.

2 Супруги владеют квартирой на праве совместной собственности. Муж является гражданином, уволенным с военной службы по достижении предельного возраста. Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 1100 тыс.р. Кроме того, они владеют дачным участком, на территории которого расположен дом общей площадью 70 кв. м и инвентаризационной стоимостью 500 тыс.р.

Рассчитать сумму налога на имущество физических лиц. Для расчета налога следует использовать максимальные ставки, установленные федеральным законодательством.

3 Супруги владеют квартирой на праве долевой собственности. Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 900 тыс.р. В августе текущего года они продали квартиру и приобрели загородный дом инвентаризационной стоимостью 1200 тыс.р.

Рассчитать сумму налога на имущество физических лиц. Для расчета налога следует использовать максимальные ставки, установленные федеральным законодательством.

4 Семья из 5 человек проживает в квартире, которая принадлежит им на правах общей долевой собственности. По данным БТИ, квартира оценена в 350 тыс. р. Двое из членов семь являются пенсионерами.

Определить налог на имущество, подлежащий уплате в бюджет.

5 В собственности физического лица находится гараж стоимостью 50 тыс. р, квартира стоимостью 350 тыс. р., дом стоимостью 550 тыс. р. Местные органы власти, на территории которых расположены данные объекты собственности установили предельные ставки налога на имущество физических лиц.

Определить общую сумму налога.

6 Смирнова Т. И., инвалид 2 группы, имеет в совместной собственности с мужем, героем СССР, и совершеннолетним сыном квартиру, дачу и гараж. Инвентаризационная стоимость квартиры – 1780 тыс. р, дачи и гаража – 254 тыс. р. Представительный орган местного самоуправления, на территории которого находится данное имущество, не принимал специального решения о ставке налога на имущество с физических лиц.

Рассчитать налог на имущество с физических лиц, которое должны выплатить члены семьи за год.

7 В договоре дарения квартиры ее стоимость определена в 1,5 млн. р. По данным БТИ инвентарная стоимость квартиры составляет 1.350 тыс. р.

Начислить налог на имущество физических лиц.

8 Супруги владеют земельным участком на праве общей совместной собственности. Участок используется для ведения личного подсобного хозяйства. Муж является ветераном боевых действий. Кадастровая стоимость земельного участка определена на уровне 42 тыс.р.

Рассчитать сумму земельного налога. Для расчета следует использовать максимальные ставки, установленные федеральным законодательством.

9 Гражданин, участник ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС владеет земельным участком, который использует для жилищного строительства. Кадастровая стоимость определена в размере 12 тыс.р.

Рассчитать сумму земельного налога. Для расчета следует использовать максимальные ставки, установленные федеральным законодательством.

10 Гражданину 11 июня текущего года на праве пожизненного наследуемого дарения был передан дачный участок кадастровой стоимостью 20 тыс.р.

Рассчитать сумму земельного налога по итогам года. Для расчета следует использовать максимальные ставки, установленные федеральным законодательством.

Задание 3 Подготовьте рефераты на следующие темы

1. Перспективы введения налога на недвижимость и проблемы имущественного налогообложения граждан.

2. Система налогообложение имущества физических лиц в развитых и развивающихся государствах.

3. Практика налогообложения имущества граждан стран СНГ.

Вопросы к семинарскому занятию на тему: «Налоги на недвижимость»

1. Общий порядок определения налоговой базы и исчисления налога на имущество физических лиц.

2. Факультативные элементы обложения налогом на имущества физических лиц.

3. Особенности исчисления налога на имущество физических лиц на территории отдельных муниципальных районов Курганской области.

4. Порядок исчисления и уплаты земельного налога.

5. Особенности исчисления земельного района на территории отдельных муниципальных районов Курганской области.

6. Общие положения по исчислению и уплате налога на недвижимость.

7. Проблемы перехода на уплату единого налога на недвижимость.

Рекомендуемая литература и электронные ресурсы

1. Акимова Е.В. Налоговые льготы. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2011. 312 с. [Электронная версия]. Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».

2. Журналы: «Все о налогах», «Налоги», «Налоговый вестник», «Главбух», «Российский налоговый курьер», «Финансы».

3. Кузьмин Г.В. Земельный налог. М.: Налоговый вестник, 2012. 288 с. [Электронная версия]. Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».

4. Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / под ред. Г.Б. Поляка, А.Е. Суглобова. – 3-е изд., перераб. и доп. - M.: ЮНИТИ-ДАНА,2012. - 631 с.. [Электронная версия]. Доступ из электронной библиотечной системы «КнигаФонд».

5. Семенихин В.В. Земельный налог. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2011. 292 с. [Электронная версия]. Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».

6. Федеральный закон от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 ФЗ «О налогах на имущество физических лиц». [Электронная версия]. Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».

7. Федеральный закон от 5 августа 2000 года № 117–ФЗ «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)». [Электронная версия]. Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».

8. www.consultant.ru– Официальный сайт компании «Консультант Плюс».

9. www.rnk.ru– Официальный сайт журнала «Российский налоговый курьер».

10. www.nalog.ru– Официальный сайт Федеральной налоговой службы России.

11. www.45.nalog.ru– Официальный сайт Управления Федеральной налоговой службы России по Курганской области.

Тема 4: Другие налоги и сборы, уплачиваемые физическими лицами

(13 академических часов самостоятельной подготовки)

Вопросы, рассматриваемые на лекциях:

1. Транспортный налог

2. Государственная пошлина

Вопросы, вынесенные на самостоятельное изучение:

1. Таможенные пошлины

Порядок исчисления и уплаты транспортного налога регулируется главой 28 части второй НК РФ. Налог является региональным и вводится в действие законами субъектов Российской Федерации.

Плательщиками налога являются те, на кого зарегистрировано хотя бы одно транспортное средство. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства.

Налоговая база определяется:

• в отношении средств, имеющих двигатели – как мощность двигателя транспортного средства в л.с.;

• в отношении водных буксируемых средств – как валовая вместимость в регистровых тоннах;

• для остальных водных и воздушных средств – как единица транспортного средства;

Налоговый период – календарный год. Налоговые ставки устанавливаются НК РФ и законами субъектов в зависимости от мощности двигателя, валовой вместимости средств или единицу транспортных средств. Налоговые ставки могут дифференцироваться законами субъектов РФ, но не более чем в 10 раз.

Налог с физических лиц исчисляется налоговыми органами. Уплата налога производится по месту нахождения транспортного средства в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.

Порядок исчисления и уплаты государственной пошлины регулируется гл. 25.3 части второй НК РФ. Физические лица уплачивают государственную пошлину в следующих случаях:

• при обращении в Конституционный Суд Российской Федерации, в суды общей юрисдикции, арбитражные суды или к мировым судьям - в десятидневный срок со дня вступления в законную силу решения суда;

• при обращении за совершением нотариальных действий - до совершения нотариальных действий;

• при обращении за выдачей документов - до выдачи документов;

• при обращении за проставлением апостиля - до проставления апостиля;

Государственная пошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого действия в наличной или безналичной форме. Факт уплаты государственной пошлины плательщиком подтверждается платежным документом, выдаваемым плательщику банком, либо квитанцией, выдаваемой плательщику должностным лицом или кассой органа, в который производилась оплата. Размеры государственной пошлины, порядок ее возврата и льготы для отдельных категорий физических лиц устанавливаются НК РФ.