Файл: Анализ денежных средств предприятия (Понятие денежных средств их значение в системе бухгалтерского учета).pdf

Проведенный анализ деятельности ТОО «А-Group» показал, что доход от реализации в 2017 году по отношению к 2015 году увеличился на 31,5 процентов, и по отношению к 2016 году произошло его увеличение на 14,4 процентов. Это связанно с увеличением спроса на оказываемые предприятием работы и услуги, а именно: переработка древесины (круглого леса) хвойных и лиственных пород, изготовлении пиломатериалов и готовых изделий.

Себестоимость выполненных работ и реализованной продукции в 2017 году по отношению к 2015 году увеличилась на 26,9 процентов, а по сравнению с 2016 годом себестоимость выполненных работ и реализованной продукции сократилась на 20,8 процентов.

Увеличение себестоимости объясняется увеличением объёмов производства в 2017 году по сравнению с 2016 годом на 17,9 процентов. В результате чего валовая прибыль в 2015 году составила 16490 тысяч тенге или увеличилась на 68,1 процент относительно 2017 года, и в 2016 году валовая прибыль сократилась на 23190 тысяч тенге или 34,4 процента по отношению к 2017 года.

Стоимость основных производственных фондов в 2017 году увеличилась на 7,1 процент относительно 2015 года и на 2,7 процентов относительно 2016 года.

ТОО «А-Group» в 2015 годе понесли затраты на 1 тенге продукции - 0,96 тенге, а 2016 году - 0,88 тенге, в 2017 году - 0,93 тенге, то есть сократились по отношению к 2015 году на 3,1 процент, а к 2016 году они увеличились на 5,7 процента.

Среднегодовая численность персонала предприятия изменилась и увелчилась по сравнению с 2015 годом на 8,3 процента и также на 4 процента по сравнению с 2016 годом. Фонд заработной платы увеличился на 38,3 процента в 2015 году, а в 2016 году на 8,3 процента по отношению к 2017 году.

Производительность труда характеризует эффективность использования трудов, ресурсов. Основными показателями производительности труда на предприятиях являются показатели выработки и трудоемкости. Производительность труда в 2017 году увеличилась относительно 2015 года на - 21,4 процента, а относительно 2016 года производительность труда увеличилась на 10 процентов. Увеличение производительности труда на предприятии характеризует эффективное использование трудовых ресурсов на предприятии.

Фондоотдача характеризует эффективность использования основных производственных фондов на предприятии. Фондоотдача показывает, сколько выручки приходится на единицу стоимости основных средств. Фондоотдача в 2017 году увеличилась относительно 2015 года на 22,9 процента, а относительно 2016 года фондоотдача увеличилась на 11,5 процентов.

Фондоемкость является обратной величиной от фондоотдачи. Она характеризует сколько основных производственных фондов приходится на 1 тенге произведенной продукции. Фондемкость в 2017 году уменьшилась на 17,9 процентов относительно 2015 года, а в 2016 году произошло ее увеличение на 11,1 процент. Уменьшение коэффициента фондоемкости показывает увеличение эффективности использования производственного оборудования и мощностей при выпуске продукции.

Фондоворуженность показатель отражающий эффективность использования производственных фондов предприятия. Фондоворуженность в 2017 году уменьшилась на 1,2 процент по отношению к 2015 году она сократилась на 1,3 процента к 2016 году.

В системе показателей эффективности деятельности предприятий важнейшее место принадлежит показателям рентабельности. Коэффициент рентабельности, который показывает долю прибыли в каждом заработанном тенге.

Рентабельность продаж показывает, сколько тенге валовой прибыли организация получает с каждых сто тенге дохода от реализации. Закономерно изменению абсолютных показателей дохода и валовой прибыли, рентабельность продаж в 2017 году увеличивается на 4 процента в 2 раза относительно 2015 года, и на 3 процента в 4 раза относительно 2016 года.

Рентабельность продукции показывает отношение прибыли к затратам на производство и реализацию продукции. Рентабельность продукции в 2017 году снизилась на 26,9 процентов по отношению к 2015 году, а в 2016 году она увеличилась на 36,2 процента. Это говорит о том, что спрос на продукцию увеличился лишь к 2017 году.

Рентабельность активов характеризует отдачу от использования всех активов организации. Коэффициент показывает способность организации производить прибыль без учета структуры его, качество управления активами. Рентабельность активов в 2017 году снизилась на 0,1 пункт по отношению к 2015 году, а в 2016 году увеличилас на 0,07 процентов.

Важную роль играет показатель рентабельности собственного капитала. Он характеризует наличие прибыли в расчете на вложенный собственниками данной организации капитал.

Рентабельность собственного капитала в 2017 году сократился на 99,9 процента по отношению к 2015 году, а в 2016 году увеличилась на 99,9 процента.

Рентабельность основных средств отражает уровень доходности и экономическую эффективность предприятия и является отношением чистой прибыли к стоимости основных производственных фондов. Рентабельность основных средств в 2017 году уменьшилась на 0,08 процентов по отношению к 2015 году, а в 2016 году увеличилась на 0,07 процентов. Рентабельность основных средств увеличилась за счет сокращения рентабельности активов. Значит, на действующем оборудовании сократилась выработка, и оно стало использоваться менее эффективно.

Платежеспособность и финансовая устойчивость ТОО «А-Group» находятся, в целом, на достаточно рентабельном уровне. Предприятие имеет удовлетворительный уровень доходности лишь к 2017 году, хотя отдельные показатели находятся ниже рекомендуемых значений в 2015 и 2016 году.

2.2 Анализ ер движения ер и ер влияния ер движения ер денежных ер потоков ер на ер финансовую устойчивость ер организации ер ТОО ер Фирма ер «А-Group»

Анализ ер движения ер денежных ер средств ер играет ер огромную ер роль ер в ер деятельности ер организации. ер Так ер как ер управления ер денежными ер средствами ер заключается ер не ер в ер том, ер чтобы ер накопить ер как ер можно ер больше ер денег, ер а ер в ер оптимизации ер их ер запасов, ер в ер стремлении ер к ер такому ер планированию ер движения ер денежных ер средств, ер чтобы ер к ер каждому ер очередному ер платежу ер предприятия ер по ер своим ер обязательствам ер обеспечивалось ер поступление ер денег ер от ер покупателей ер и ер других ер дебиторов ер при ер сохранении ер необходимых ер резервов^[15]. ер

Информация ер о ер движении ер денежных ер средств ер полезна ер для ер пользователей ер финансовой ер отчетности, ер поскольку ер она ер помогает ер им ер оценивать ер потребности ер компании ер в ер денежных ер средствах ер и ер способность ер создавать ер денежные ер средства ер и ер эквиваленты ер денежных ер средств.

Движение ер денежных ер средств ер в ер финансовой ер отчетности ер представлено ер в ер Бухгалтерской ер отчетности: ер «Бухгалтерский ер баланс» ер и ер «Отчет ер о ер движении ер денежных ер средств». ер Отчет ер о ер движении ер денежных ер средств ер разрешается ер не ер представлять ер субъектам ер малого ер предпринимательства е.

Для ер анализа ер движения ер денежных ер средств ер можно ер использовать ер два ер метода: ер прямой ер и ер косвенный.

При ер использовании ер прямого ер метода ер сопоставляются ер абсолютные ер суммы ер поступления ер и ер расходования ер денежных ер средств ер по ер видам ер деятельности: ер текущей, ер инвестиционной ер и ер финансовой.

Под ер текущей ер деятельностью ер понимается ер деятельность ер организации, ер преследующая ер извлечение ер прибыли ер в ер качестве ер основной ер цели, ер либо ер не ер имеющая ер извлечение ер прибыли ер в ер качестве ер основной ер цели ер в ер соответствии ер с ер предметом ер и ер целями ер деятельности ер.

Анализ ер движения ер денежных ер средств, ер по ер текущим ер операциям ер в ер организации ер ТОО ер Фирма ер «А-Group» ер представлен ер в ер таблице 3.

Анализируя ер текущую ер деятельность ер организации ер можно ер сделать ер следующие ер выводы:

В ер организации ер ТОО ер Фирма ер «А-Group» ер сумма ер поступлений ер в ер 2017 ер году ер составила ер 67745 ер тыс. ер тенге, ер что ер по ер сравнению ер с ер 2016 ер годом ер выше ер на ер 39 ер %. ер К ер росту ер поступления ер денежных ер средств ер привело ер увеличение ер выручки ер от ер оказания ер услуг ер 37%, ер рост ер прочих ер поступлений ер 49 ер %, ер за ер счет ер большого ер объема ер выполненных ер услуг. ер Так ер же ер на ер 49% ер увеличилось ер количество ер поступлений ер от ер сданных ер в ер аренду ер площадей.

Таблица ер 3 ер - ер Денежные ер потоки ер от ер текущих ер операций ер за ер 2015-2017 ер гг. ер ТОО ер Фирма ер «А-Group».

Платежи ер организации ер ТОО ер Фирма ер «А-Group» ер в ер 2017 ер году ер по ер сравнению ер с ер 2016 ер годом ер увеличились ер на ер 20992 ер тыс. ер тенге, ер что ер составляет ер 30%. ер На ер повышение ер данного ер показателя ер повлияло ер увеличения ер количества ер приобретаемых ер запчастей ер для ер ремонта ер автомобилей, ер увеличение ер заработной ер платы ер работников ер организации. ер

Расходы ер на ер оплату ер труда ер работников ер увеличились ер на ер 58 ер тыс. ер тенге, ер что ер составило ер 3,78%. ер К ер росту ер данных ер расходов ер привело ер увеличение ер штата ер сотрудников ер и ер увеличение ер заработной ер платы ер работникам.

Налог ер на ер прибыль ер организации ер в ер 2017 ер году ер составил ер 5827 ер тыс. ер тенге. ер По ер сравнению ер с ер 2016 ер годом ер в ер 2017 ер году ер начисленный ер налог ер на ер прибыль ер увеличился ер на ер 15%. ер К ер увеличению ер налога ер на ер прибыль ер привел ер общих ер рост ер доходов ер организации ер в ер 2017 ер году.

В ер 2017 ер году ер по ер сравнению ер с ер 2016 ер годом ер уменьшились ер проценты ер по ер долговым ер обязательствам ер и ер составили ер 1278 ер тыс. ер тенге, ер что ер говорит ер о ер том, ер что ер организация ер ТОО ер Фирма ер «А-Group» ер уменьшила ер объем ер заемных ер средств. ер Так ер же ер уменьшились ер и ер прочие ер платежи. ер Их ер количество ер уменьшилось ер на ер 34 ер тыс ер тыс. ер тенге ер в ер связи ер с ер тем, ер что ер организация ер в ер 2017 ер году ер уменьшила ер затрат ер по ер претензиям.

Таким ер образом, ер анализируя ер в ер целом ер движение ер денежных ер средств ер по ер текущей ер деятельности ер в ер организации ер ТОО ер Фирма ер «А-Group» ер за ер 2016 ер - ер 2017 ер годы ер можно ер сделать ер следующие ер выводы:

1) ер Сумма ер поступлений ер в ер организации ер за ер 2017 ер год ер по ер сравнению ер с ер 2016 ер годом ер увеличилась ер на ер 30%, ер что ер свидетельствует ер о ер хорошей ер работе ер организации ер ТОО ер Фирма ер «А-Group» ер в ер 2017 ер году. ер Организация ер смогла ер увеличить ер поступление ер не ер только ер за ер счет ер оказанных ер услуг, ер но ер также ер за ер предоставление ер в ер арену ер площадей. ер Так ер же ер большое ер увеличение ер произошло ер за ер счет ер прочих ер поступлений ер в ер организации. ер К ер прочим ер поступлениям ер в ер данной ер организации ер относятся ер выплаты ер за ер претензии ер по ер услугам.

2) ер С ер увеличением ер суммы ер поступлений, ер соответственно, ер увеличилась ер и ер сумма ер выплат. ер В ер основном ер выплаты ер были ер произведены ер поставщикам ер за ер поставленные ер запчасти, ер услуги ер по ер ремонту, ер а/м. ер Произошло ер увеличение ер затрат ер по ер оплате ер зарплаты ер в ер связи ер с ер увеличением ер штата ер и ер заработной ер платы, ер увеличился ер налог ер на ер прибыль. ер Уменьшились ер выплаты ер по ер долговым ер обязательствам, ер что ер свидетельствует ер об ер уменьшении ер суммы ер заемных ер средств.