Файл: Организация кассовой работы в банке АО «ВУЗ-банк».pdf

Основным приоритетом в работе 2020 года являлось формирование современного универсального финансово-кредитного института. Который предоставляет корпоративным клиентам, главным образом, предприятиям малого и среднего бизнеса весь комплекс банковских услуг: расчетное и кассовое обслуживание счетов корпоративных клиентов, обслуживание банковских карт корпоративных клиентов, привлечение средств на депозиты и векселя, кредитование на стандартных и индивидуальных условиях, выдача гарантий, нефинансовые сервисы и др.

В таблице 1 представлены основные показатели деятельности АО «ВУЗ-банк».

Таблица 1

Основные показатели деятельности АО «ВУЗ-банк»
2017-2019 гг., млн руб.

Наименование показателя	01.01. 2018г.	01.01. 2019г.	01.01. 2020г.	Темп роста (снижения), %
				2018/ 2017	2019/ 2018	2019 /2017
Активы, в т. ч.	64 270,61	46 300,88	95 345,67	72,04	205,93	148,35
чистая ссудная задолженность	45 699,82	31 594,31	61 375,60	69,13	194,26	134,30
Собственные средства	-1 617,94	-2 002,72	-5 851,63	123,78	292,18	361,67
Обязательства, в т. ч.	64 270,61	46 300,88	95 345,67	72,04	205,93	148,35
вклады физических лиц	14086,57	15217,43	16296,55	108,03	107,09	134,30
Прибыль до налогообложения	-1 054,68	-115,09	-3 531,38	10,91	3068,36	361,67

Глядя на таблицу можно сделать вывод, что активы банка в 2019 увеличились на 105 % по отношению к 2018 году, а в целом за период увеличились на 48%.

Чистая ссудная задолженность в 2019 году увеличилась на 94 % по отношению к 2018 году, а по отношению к 2017 увеличился на 34%.

По результатам деятельности за 2019 год банк получил убыток в размере 3 531,38 млн руб. В большей степени результаты 2019 года обусловлены переоценкой стоимости ценных бумаг, которая носила разовый характер.

В таблице 2 осуществлен горизонтальный анализ актива баланса банка.

Таблица 2

Состав активов АО «ВУЗ-банк» в 2017-2019 гг., млн руб.

Активы	01.01. 2018г.	01.01. 2019г.	01.01. 2020г.	Темп роста (снижения), %
				2018/ 2017	2019/ 2018	2019/ 2017
1. Денежные средства	533,64	429,94	425,04	80,42	98,86	79,50
2. Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	644,98	686,2	652,24	106,39	95,05	101,13
3. Средства в кредитных организациях	1187,86	466,86	1186,99	39,30	254,25	99,93
4. Чистая ссудная задолженность	45699,82	31594,31	61375,62	69,13	194,26	134,30
5.Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	8449,48	11676,4	28244,17	138,19	241,89	334,27
6.Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	206,79	187,79	1922,75	90,81	1023,88	929,81
7. Требование по текущему налогу на прибыль	124,28	17,32	79,66	13,94	459,93	64,10
8. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	138,41	148,2	176,74	107,07	119,26	127,69
9. Долгосрочные активы, предназначенные для продажи	99,98	113,35	107,44	113,37	94,79	107,46
10. Прочие активы	1097,13	980,51	1175,08	89,37	119,84	107,10
Итого общая стоимость активов	64270,61	46300,88	95345,69	72,04	205,93	148,35

---

По данным, представленным в таблице 2, можно сделать следующие выводы.

Общая стоимость активов АО «ВУЗ-банк» за период 2017-2019 гг. увеличилась на 31 075 млн. руб., что в относительном выражении составляет 148,35%, при этом снижение за 2018 г. – 27,96%, прирост за 2019 г. – 105,93%.

Стоимость денежных средств АО «ВУЗ-банк» снизилась на 103,66 млн руб. или 19,43% за 2018 г., и снизилась на 4,9 млн руб. или 1,14% за 2019 г.

По статье «Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации» показатели увеличились на 41,23 млн руб. или 6,39% за 2018 г., и снизилась на 33,97 млн руб. или 4,95% за 2019 г. Таким образом, в целом за рассматриваемый период сумма средств банка в ЦБ РФ увеличилась Положительную динамику продемонстрировали вложения в финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток – увеличились за данный период на 234,27 %, а также в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи – на 829%. Следовательно, банк расширил масштабы проводимых операций с ценными бумагами и прочими аналогичными вложениями.

Банк располагает также долгосрочными активами, которые предназначены для продажи. Стоимость этих активов увеличилась в течение анализируемого периода. Таким образом, банк расширил масштабы проводимых операций по реализации долгосрочных активов.

В таблице 3 рассчитаем удельный вес каждой статьи актива.

Таблица 3

Состав и структура активов АО «ВУЗ-банк»
в 2017-2019 гг., тыс. руб.

Показатели	01.01.2018г.		01.01.2019г.		01.01.2020г.
	млн. руб.	в % к итогу	млн. руб.	в % к итогу	млн. руб.	в % к итогу
1. Денежные средства	533,61	0,83	429,94	0,93	425 040	0,45
2. Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	644,98	1,00	686,20	1,48	652,24	0,68

Продолжение таблицы 3

Показатели	01.01.2018г.		01.01.2019г.		01.01.2020г.
	млн. руб.	в % к итогу	млн. руб.	в % к итогу	млн. руб.	в % к итогу
3. Средства в кредитных организациях	1 187,87	1,85	466,85	1,01	1 186,99	1,24
4. Чистая ссудная задолженность	45 699,82	71,11	31 594,31	68,24	61 375,60	64,37
5. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	8 449,48	13,15	11 676,40	25,22	28 244,17	29,62
6. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	206,79	0,32	187,79	0,41	1 922,75	2,02
7. Требование по текущему налогу на прибыль	124,28	0,19	17,32	0,04	79,66	0,08
8. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	138,41	0,22	148,19	0,32	176,74	0,19
9. Долгосрочные активы, предназначенные для продажи	99,98	0,16	113,54	0,24	107,43	0,11
10. Прочие активы	1 097,13	1,71	980,51	2,12	1 175,08	1,23
Итого общая стоимость активов	64 270,61	100,0	46 300,88	100,0	95 345,69	100,00

---

По данным, представленным в таблице 3, можно сделать следующие выводы.

Наибольший удельный вес в составе активов анализируемого банка занимает чистая ссудная задолженность. Ее удельный вес составлял: на 01.01.2018 – 71,11%, на 01.01.2019 – 68,24%, на 01.01.2020 – 64,37%. Как видно из приведенных данных, чистая ссудная задолженность является основным видом активов банка. Это означает, что банк специализируется на предоставлении кредитов. В течение рассматриваемого периода этот показатель снизился на 6,74 %, что свидетельствует о сокращении роли данного вида активов в их структуре. В целом вложения банка в кредитные операции продемонстрировали в течение анализируемого периода весьма существенные колебания.

В целом структура активов банка соответствует общепринятой банковской практике.

В таблице 4 осуществлен горизонтальный анализ пассивов банка.

Таблица 4

Динамика пассивов АО «ВУЗ-банк» в 2017-2019 гг., млн руб.

Пассивы	01.01. 2018г	01.01. 2019г	01.01. 2020г	Темп роста (снижения), %
				2018/ 2017	2019/ 2018	2019/ 2017
Средства кредитных организаций	45231,61	25791,26	79390,46	57,02	307,82	175,52
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	20145,27	22222,88	21216,09	110,31	95,47	105,32
Выпущенные долговые обязательства	2,52	1,08	0	42,86	0,00	0,00
Обязательство по текущему налогу на прибыль	1	30,31	70,35	0,00	232,10	0,00
Прочие обязательства	466,17	233,65	507,47	50,12	217,19	108,86
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	42,98	24,41	12,95	56,79	53,05	30,13
Собственные средства	-1617,94	-2002,71	-5851,63	123,78	292,19	361,67
Итого пассивов	64271,61	46300,88	95345,69	72,04	205,93	148,35

Общая стоимость пассивов за период 2017-2019 гг. увеличилась на 31 074 млн руб., что в относительном выражении составляет 48%, при этом снижение за 2018 г. – 27,94%, прирост за 2019 г. – 105,93%.

---

Изменения общей суммы пассивов АО «ВУЗ-банк» является весьма существенной.

Средства кредитных организаций в 2019 г. увеличились на 207% по отношению к 2018 году, а к 2017 г. на 75%.

Рассмотрим удельный вес каждого показателя в таблице 5.

Таблица 5

Состав и структура пассивов АО «ВУЗ-банк» в 2017-2019 гг.

Показатели	01.01.2018г.		01.01.2019г.		01.01.2020г.
	млн. руб.	в % к итогу	млн. руб.	в % к итогу	млн. руб.	в % к итогу
Средства кредитных организаций	45231,61	70,38	25791,26	55,70	79390,46	83,27
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	20145,27	31,34	22222,88	48,00	21216,09	22,25
Выпущенные долговые обязательства	2,52	0,00	1,08	0,00	0	0,00
Обязательство по текущему налогу на прибыль	1	0,00	30,31	0,07	70,35	0,07
Прочие обязательства	466,17	0,73	233,65	0,50	507,47	0,53
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	42,98	0,07	24,41	0,05	12,95	0,01
Собственные средства	-1617,94	-2,52	-2002,71	-4,33	-5851,63	-6,14
Итого пассивов	64271,61	100,00	46300,88	100,00	95345,69	100,00

Наибольший удельный вес в составе пассивов анализируемого банка занимают Средства кредитных организаций. Он составлял на 01.01.2018 – 70,38%, на 01.01.2019 – 55,70%, на 01.01.2020 – 83,27%. Это означает, что банк формирует свою ресурсную базу за счет привлеченных кредитов, вкладов и счетов.

2.2. Анализ расчетно-кассового обслуживания в АО «ВУЗ-банк»

Главный элемент проведения безналичных расчетов – расчетный счет. В АО «ВУЗ-Банк» юридические лица и индивидуальные предприниматели имеют возможность открыть следующие счета:

• расчетный счет;
• корпоративный расчетный счет;
• специальный банковский счет поставщика;
• специальный банковский счет платежного агента;
• специальный банковский счет банковского платежного агента;
• специальный брокерский счет.

---

В таблице 6 представим полный перечень расчетных счетов, открываемых в АО «ВУЗ-Банк».

Таблица 6

Виды счетов, открываемых АО «ВУЗ-Банк» для проведения безналичных расчетов

Кто открывает	Наименование счета
Юридическим лицам, их филиалам и представительствам-резидентам РФ	Расчетный счет	- расчетный счет юр. лиц; - расчетный счет филиал пред-во; - расчетный счет посольства консульства; - расчетный счет международной организации; - расчетный счет филиал представительство; - международной организации; - расчетный счет микро-финансовым организациям; - расчетный счет акционерному обществу; - расчетный счет филиал пред-во акционерного общества.
	Специальный банковский счет	- специальный банк, счёт юр. лица; - специальный банк, счет филиала.
	Бюджетный счет	- бюджетный счет юр. лица; - бюджетный счет филиал пред-во.
Юридическим лицам, их филиалам и представительствам-нерезидентам РФ	- расчетный счет юр. лица нерезидента; - специальный банковский счет юр. лица нерезидента; - счет доверительного управления юр. лица нерезидента; - расчетный счет филиал пред-во нерезидента; - специальный банковский счет филиал пред-во нерезидента.
Индивидуальным предпринимателям, нотариусам, адвокатам	- расчетный счет ИП; - расчетный счет адвоката; - расчетный счет нотариуса

Счета могут открываться как в национальной, так и в иностранной валюте.

Юридические лица и ИП ведущие торговую или производственную деятельность открывают расчетные и корпоративные счета. Для открытия расчетного счета для разных категорий юридических лиц предусмотрены различные пакеты документов. Ниже рассмотрим пакет документов для открытия расчетного счета юридическому лицу резиденту РФ:

а) учредительные документы в действующей редакции (Устав и Учредительный договор (при наличии));

б) документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;

в) информация о лицах, указанных в карточке с образцами подписей и оттиска печати:

1) документы, удостоверяющие личность лиц, указанных в Карточке с образцами подписей и оттиска печати;

2) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в Карточке с образцами подписей и оттиска печати.

г) договор аренды/субаренды/безвозмездного пользования помещением (со всеми имеющимися дополнительными соглашениями) или документ, подтверждающий право собственности на помещение (договор купли-продажи или свидетельство о государственной регистрации права собственности или выписка из ЕГРН) или гарантийное письмо.

---