Файл: Теоретические аспекты изучения функций менеджента.pdf

Данные представленные в таблице 3, свидетельствуют о том, что выручка от продажи возросла в 2015 году по сравнению с 2014 годом в 1,2 раза или на 19%, но не оказало желаемого эффекта на динамику прибыли от продаж. По сравнению с 2015 годом рост в 2016 году был несущественен, всего лишь на 0,5%, т.е. выручка в 2015-2016 гг. была практически на одном уровне. На данный аспект указывает и показатель роста выручки за период 2016-2016 гг. – всего 119%.

Себестоимость проданной продукции изменялась за период 2014-2016 гг. волнообразно, своего пика она достигла в 2015 году, а в 2016 году сократилась на 1,1% по сравнению с 2015 годом.

В это же время наблюдался существенный рост коммерческих и управленческих расходов, прирост которых с в 2016 году по сравнению с 2016 годом составил 77% и 63% соответственно. Рост данных видов расходов существенно повлиял на прибыль от продаж и как следствие на рентабельность продаж.

2.2 Анализ основных показателей работы организации

ОАО «Электросигнал» работает как на российском рынке, так и на международном.

Таблица 4 - Основные показатели транспортно-экспедиционной работы ОАО «Электросигнал» за 5 лет.

Необходимо учесть влияние инфляции на изменение финансовых показателей. Для этого приведем показатели к базовому 2010 году с помощью коэффициентов пересчета (табл. 5).

Таблица 5 - Пересчет основных финансовых показателей деятельности предприятия за 5 лет.

Рассчитаем на основе этих данных цепные и базисные темпы роста (снижения) выбранных показателей производственной деятельности Электросигнал и проанализируем их изменение за пятилетний период.

Базисные индексы рассчитываются, как отношение абсолютного значения рассчитываемого года к абсолютному значению базисного года.

Цепные индексы рассчитываются, как отношение абсолютного значения рассчитываемого года к абсолютному значению предыдущего года.

Средняя дальность перевозки грузов, км: , где

ГО – выполненный грузооборот в год, млн. ткм.

Доходная ставка на единицу продукции, руб./ткм: .

Себестоимость единицы продукции, руб./ткм: .

Рентабельность, %: *100%.

Среднегодовой темп роста, %: .

В течение периода с 2010 по 2013 год наблюдалось увеличение выручки от продажи транспортно-экспедиционных услуг.

В 2011 году по сравнению с 2010 выручка возросла на 1,32%, в 2012 по сравнению с 2011 на +7,36%. Однако в 2013 году увеличение было уже не столь значительным и составило только +4,09%. В 2014г. темп роста был ниже 100%, т.е. общая выручка сократилась на 2,38% по сравнению с предыдущим годом.

Изменение темпов роста себестоимости проданных транспортно-экспедиционных услуг протекало аналогично изменению темпов роста выручки. В период с 2010 по 2013 год происходило постепенное увеличение темпов роста: в 2011 году по сравнению с 2010 годом прирост составил +0,85%, в 2012 по сравнению с 2011 – +8,15%, в 2013 году прирост был наиболее значительным и составил +11,43% по сравнению с 2012 годом. В 2014 году произошло снижение темпов роста себестоимости и составило 10,62% по отношению к предыдущему году. В целом, среднегодовой темп роста себестоимости в рассматриваемом периоде составил 105,16%, что превышает значение среднегодового темпа роста выручки и что является довольно негативной тенденцией для компании.

Доходы ОАО «Электросигнал» в меньшей степени определяются объемом грузооборота, так как компания осуществляет не только перевозочную деятельность. Причем, другие виды деятельности являются менее затратными. Нельзя также исключать влияние других факторов - доходной ставки (для итогового показателя общей выручки) и себестоимости единицы продукции (для итогового показателя себестоимости продукции).

Изменения темпов роста доходной ставки на единицу продукции и себестоимости единицы продукции имеют общие тенденции, но для компании является основным то, что темпы роста себестоимости единицы продукции превышают темпы роста доходной ставки. Однако, в 2014 году относительно 2013 замедляется увеличение темпа роста себестоимости единицы продукции относительно доходной ставки. Что, возможно, станет положительной тенденцией в росте доходной ставки, а себестоимость будет увеличиваться стабильно и незначительно. Это позитивная тенденция к наращиванию объёмов прибыли. Возрастание себестоимости единицы продукции также связано с общими тенденциями развития экономики, такими как увеличение налогов, ежегодное повышение стоимости топлива и ГСМ, ужесточение экологических требований.

Так, в 2011 и в 2012 году темп роста прибыли увеличивался (то есть сохраняется тенденция первых двух показателей), однако сами темпы роста ниже, чем у показателя выручки или себестоимости. В 2013 году темпы роста прибыли сократились с 10,54% в 2012 году до 8,61% в 2013 году относительно предыдущего года. Столь сильное снижение темпов роста прибыли стало результатом сокращения темпов роста выручки и увеличения темпов роста себестоимости. В 2014 году темп роста прибыли остался ниже уровня 100%, хотя по сравнению с 2013 годом сокращении прибыли происходило медленнее благодаря тому, что себестоимость осталась практически на уровне предыдущего года (увеличение составило лишь +0,62%) в то время, как выручка сократилась на 2,38% относительно предыдущего года. Таким образом, в последние два года прибыль компании снижается, причем в 2014 году это происходит, в основном, из-за сокращения выручки. Значительное влияние на сокращение прибыли оказало снижение доходной ставки на единицу продукции, не смотря на то, что себестоимость единицы продукции так же сократилась. Однако сокращение доходной ставки происходило более резкими темпами, чем снижение себестоимости единицы продукции, что негативно сказалось на изменении прибыли.

1. Анализ структуры доходов и расходов и влияния структурных сдвигов отдельных статей.

Влияние структурных сдвигов рассчитывается по формуле 2.1:

∆ПЗ = r'a*1a – ra (2.1)

где r'a, ra– доходов/расходов данной статьи в общем объеме доходов/расходов;

1a – индекс изменения общих доходов/расходов.

Таблица 6 - Структура доходов от основной деятельности и влияние структурных сдвигов на изменение доходов

Таким образом, общее изменение суммы доходов в большей степени вызвано сокращением доходов от сдачи помещений в аренду и собственного автотранспорта. Сокращение доходов от транспортно-экспедиционной деятельности было незначительным и составило 0,442 млн. руб.

Таблица 7 - Структура расходов от основной деятельности и влияние структурных сдвигов на изменение расходов.

Общий объем себестоимости снизился в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 2,44%, причем статьями, снижение затрат по которым непосредственно привело к итоговому снижению расходов от основной деятельности были прочие расходы (сокращение составило -0,434 млн. руб.), перевозки ж/д составом (-0,346 млн. руб.), ТО и ремонт автотранспорта (-0,064 млн. руб.).

Негативным результатом работы компании является понижение уровня рентабельности в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 0,398% (с 3,167% до 2,769%). Это означает, что предприятие получило в 2014 году прибыли на каждый рубль затрат меньше по сравнению с 2013 годом на 0,398 руб. (упущенная выгода). Таким образом, величина упущенной выгоды составила по сравнению с 2013 годом: -0,398 / 100 * 13,843 =-0,551 млн. руб.

2.3 Выявление проблем в системе управления предприятием

Проанализировав деятельность ОАО «Электросигнал» за пять лет по основным производственным и стоимостным показателям и за два года по статьям доходов и расходов можно говорить о том, что компания постоянно увеличивает показатели перевозочной работы, однако при этом в результате увеличения затрат на осуществление деятельности прибыль компании сокращается. Ежегодно компания наращивает объемы перевозочной работы.

Значительную часть доходов (около 1/3) компания получает от предоставления в аренду помещений и складских площадей, однако в 2014 году наблюдается сокращение данной статьи по сравнению с 2013 годом. Уменьшение доходов от предоставления в аренду помещений связано с тем, что часть площадей, ранее сдаваемых в аренду, Электросигнал в 2014 году использовало под собственные нужды.

Таким образом, на основе произведенного анализа, можно выделить следующие основные проблемы в деятельности ОАО «Электросигнал»:

1. Снижение выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг;

2. Увеличение расходов компании по сдаче помещений в аренду и осуществлению транспортно-экспедиционной деятельности;

3. Значительное снижение прибыли компании по всем статьям основной деятельности;

4. Невысокие темпы роста показателей перевозочной работы – объемов перевезенных грузов и грузооборота;

5. Снижение доходной ставки на единицу продукции.

Для улучшения ситуации необходимо менять структуру и качество предоставляемых услуг. Разносторонние и многоплановые нововведения ставят экспедиторские организации перед необходимостью расширения спектра оказываемых услуг и отхода от роли «посредника по оплате перевозок», то есть назрела необходимость индивидуального подхода к обслуживанию клиентов. Клиенториентированная организация деятельности повлечет за собой увеличение качества предоставляемых услуг, создание положительного образа компании в глазах клиентов, и как следствие увеличение количества клиентов, в том числе постоянных, наращивание объемов предоставляемых услуг, что в конечном итоге приведет к росту прибыли по всем статьям деятельности

3. Совершенствование функций менеджмента