Файл: Сущность и инструменты обеспечения финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка.pdf

Введение

Банковская система, которая обеспечивает нормальное функционирование экономики в целом. В связи с этим возрастает необходимость совершенствования финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка.

Актуальность темы работы обусловлена тем, что финансово-хозяйственная деятельность коммерческого банка является важнейшей составной частью оценки финансового состояния банка, как со стороны его инвесторов, так и со стороны собственников. Большинство коммерческих банков создают подразделения по анализу и управлению рисками, не учитывая при этом прочие аспекты своей деятельности. Нерациональная политика в сфере банковского бизнеса может не только снизить финансовую устойчивость коммерческих банков, но и отразиться на деятельности домашних хозяйств и предприятий. Поэтому необходим комплексный подход к управлению финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка.

Проблема финансовой устойчивости в финансово-хозяйственной деятельности коммерческих банков при нестабильной экономической ситуации является особенно важной в отечественной экономике на современном этапе ее развития. Кризисные условия приводят к таким негативным факторам как: рост риска ликвидности, валютного риска, кредитного и других рисков; невысокий уровень поступлений от погашения кредитов; ограничения возможности кредитования экономики и привлечения средств на межбанковском и внешнем рынках, которые могут привести к банкротству и ликвидации коммерческого банка.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности банка дает возможность определить эффективность его деятельности в целом и отдельно по направлениям. На основе результатов расчетов принимаются управленческие решения, проводится объективная оценка направлений развития банка, определяются важные направления дальнейшей деятельности, составляется прогноз финансовой устойчивости на перспективу.

Целью данной работы является исследование теоретических и практических аспектов управления финансовой устойчивостью коммерческого банка.

Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:

• исследовать теоретические аспекты управления финансово-хозяйственной деятельностью коммерческого банка;
• изучить факторы, влияющие на финансово-хозяйственную деятельность коммерческого банка;
• провести оценку финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка;
• разработать рекомендации по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка.

Теоретической основой исследования послужили нормативные правовые акты РФ, документы Банка России, монографии таких авторов как: Г.Н. Белоглазова, Е.Ф. Жуков, О.И. Лаврушин, А.М. Тавасиев, А.Д. Шеремет и др.

Основными методами исследования явились: метод чтения бухгалтерской отчетности (горизонтальный и вертикальный анализ); сравнительный анализ; аналитический метод; метод классификации.

Предмет исследования - финансовая устойчивость, финансовое состояние и факторы, влияющие на финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка.

Объектом исследования выступает АО «Альфа-Банк».

Информационной базой исследования явилась бухгалтерская отчетность АО «Альфа-Банк».

1. Теоретические основы управления финансово-хозяйственной деятельностью коммерческого банка

Сущность и инструменты обеспечения финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка

Анализ финансово-хозяйственной деятельности - это системное, распределённое исследование, измерение и обобщение воздействия факторов на начала деятельности предприятия путём обработки установленных источников информации (показателей плана, учёта, отчётности). Составляющими анализа финансово-хозяйственной деятельности показываются финансовый и управленческий анализы^[1].

Для воспроизведения полного состояния предприятия важны не только количественные, но и качественные характеристики его деловой активности. Их анализ является важной частью анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Таким образом, компании необходимо анализировать не только производственно-финансовую сферу, но и правовые, социальные и экологические аспекты^[2].

Задачей анализа финансово-хозяйственной деятельности является оценка результата хозяйственной деятельности, выявление факторов, приведших к успеху и провалу в анализируемом периоде, а также планирование и прогнозирование деятельности компании на будущее. Она решается с помощью не только цена данных бухгалтерского учета, но и данных оперативного и статистического учета в различных единицах измерения^[3].

Содержание анализа финансово-хозяйственной деятельности является глубокое и всестороннее усвоение экономической информации и функциональности анализируемого объекта хозяйствования с целью принятия оптимальных управленческих решений по обеспечению выполнения производственных программ предприятия, оценки уровня их выполнения, выявления слабых мест и внутрихозяйственных резервов^[4].

Анализ должен рекомендовать собой комплексное изучение действия внешних и внутренних, рыночных и производственных факторов на число и качество производимой предприятием продукции, финансовые показатели работы предприятия и указывать возможные перспективы развития дальнейшей производственной деятельности предприятия в выбранной области хозяйствования. Основное направление анализа: от сложного комплекса - к составляющим его элементам, от результата - к выводам о том, как такой результат достигнут и к чему он приведет в дальнейшем^[5].

Основными принципами анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия представлены на рисунке 1.

Рисунок 1 - Принципы анализа финансово-хозяйственной деятельности^[6]

Для успешного функционирования предприятия в будущем гораздо важнее перспективный анализ, который направлен в будущее и предназначена для исследования возможных вариантов развития предприятия и разработка методов достижения наиболее желательных результатов. В ходе длительного анализа, факторы, которые будут показывать основное влияние на деятельность предприятия и ее результаты в будущем, а также степень этого влияния.

Систематизация видов анализа финансово-хозяйственной деятельности представлены в таблице 1.

Таблица 1 - Систематизация видов анализа финансово-хозяйственной деятельности

Окончание таблицы 1

Источник: Куприянова Л.М. Финансовый анализ: учебное пособие / Л.М. Куприянова. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2017. – С. 52

С точки зрения направленности анализа, финансово-хозяйственной деятельности предприятия во времени, следует выделить два главных аспекта-ретроспективный и перспективный. Ретроспективный анализ направлен в прошлое и касается уже имевших место фактов и результатов^[7].

Для успешной деятельности предприятия в будущем гораздо важнее перспективный анализ, который направлен в будущее и служит для исследования возможных вариантов развития предприятия и разработка методов достижения наиболее желательных результатов. Перспективного анализа выявляются факторы, которые будут оказывать значительное влияние на деятельность компании и ее результаты в будущем, а также степень этого влияния^[8].

Данные, полученные по результатам перспективного анализа, носят вероятностный характер, и чем дальше в будущее уходит горизонт прогноза, тем больше разброс возможных значений характеристик объекта исследования. Однако без такого прогнозирования невозможно представить себе ни оперативное и тактическое, ни стратегическое планирование деятельности хозяйствующего субъекта^[9].

Различия между оперативным, тактическим и стратегическим анализом определяются сроками прогнозирования результатов и особенностями хозяйственной деятельности предприятия. Контроль текущей деятельности выполняется в рамках оперативного анализа.

Анализ в краткосрочной перспективе является тактическим, а долгосрочное прогнозирование-стратегическим анализом^[10].

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия может быть более или менее детальным, углубленным или наоборот, экспресс-анализом. Анализ может быть предметом отдельного действия (например, анализ размещения и функционирования сбытовой сети или анализ денежных, или иных расчетов предприятия) - в этом случае анализ будет тематическим. Если в сферу интересов аналитической группы входит все предприятие как комплекс, тогда такой анализ следует называть комплексным^[11].

В отдельных случаях анализируются особенности деятельности компании, а затем терминология, относящаяся к видам анализа, отражает характер анализируемых аспектов: инвестиционный анализ предполагает разработку и оценку инвестиционных программ компании, в рамках маркетингового анализа, изучение рынков сбыта производимой продукции и т. д^[12].

Таким образом, финансовая устойчивость коммерческого банка - это его финансовая независимость от меняющейся конъюнктуры рынка, основа устойчивых взаимоотношений с клиентами и возможность постоянного расширения деятельности.

Факторы, влияющие на финансово-хозяйственную деятельность коммерческого банка

Финансовая устойчивость коммерческого банка является главным условием его эффективной финансово-хозяйственной деятельности. Она формируется под влиянием многочисленных факторов и оценивается с помощью, как отдельных показателей, так и рейтинговых оценок деятельности банков.

Деятельность коммерческих банков представляет собой совокупность процессов, зависящих от различных факторов. Эти факторы тесно взаимосвязаны между собой, поэтому в случае если один из факторов не будет рассмотрен, оценка влияния других факторов, а также выводы могут оказаться недостаточно обоснованными^[13].

На современном этапе финансово-хозяйственной деятельности коммерческих банков России чаще всего угрожают такие отрицательные факторы как:

• подрыв деловой репутации банковской системы;
• предоставление клиентам банка недостоверной информации;
• недостаточно эффективная система подбора кадров в коммерческих банках;
• использование фальшивых векселей, ценных бумаг и гарантийных писем;
• несовершенная оценка кредитных рисков;
• утечка конфиденциальной информации;
• недобросовестная конкуренция^[14].

Большое количество факторов влияет на деятельность каждого отдельного банка. Взаимосвязь факторов может по-разному оказывать влияние на деятельность банка, одни - положительно, другие - отрицательно, это заставляет отдельно каждому банку менять свои стратегии на финансовых рынках. При этом необходимо учитывать, что отрицательное воздействие одних факторов способно снизить или даже свести к нулю положительное влияние других. В таких условиях больше возможностей выжить имеют банки, которые благодаря своему уже созданному потенциалу могут ослабить негативное воздействие данных факторов и понести минимальные потери в существующей экономической среде^[15].