Файл: Финансовое право - уч. пособие.pdf

76

Глава 6. Правовое регулирование

государственных (муниципальных) доходов

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Экономическая сущность государственного и муниципального
кредита заключается в том, что временно свободные денежные
средства юридических, физических лиц или публично-правовых
образований аккумулируются на условиях возвратности и возмезд-
ности и используются государством (муниципальным образовани-
ем) как ссудный капитал.
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

С правовой точки зрения государственный (муниципальный)
кредит — это урегулированные правовыми нормами отношения
с участием государства или муниципальных образований по ак-
кумуляции временно свободных денежных средств на принципах
добровольности, срочности, возмездности, возвратности, плат-
ности в целях решения задач и функций государства и муници-
пальных образований.
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Особенность финансово-экономических отношений, которые возникают в про-

цессе государственного и муниципального кредита, заключается в их субъектном
составе. Обязательным субъектом этих правоотношений является государство или
муниципальное образование. Необходимо отметить, что государство (муниципаль-
ное образование) может выступать в качестве должника (когда невозможно по-
крыть возникшие финансовые потребности только за счет налоговых или ненало-
говых доходов) или в качестве кредитора (когда в силу экономических или поли-
тических причин одно государство (муниципалитет) предоставляет заем другому
государству (муниципалитету) или международной финансовой организации в лю-
бой форме).

Традиционная роль государственного кредита всегда заключалась в обеспече-

нии своевременного финансирования расходов государства при наличии дефицита
государственного бюджета. Муниципальный кредит используется также и в целях
финансирования местных инвестиционных программ.

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Между государственным (муниципальным) и банковским креди-
тами имеются существенные различия.
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Во-первых, основная особенность государственного (муниципального) кредита

заключается в непроизводительном использовании капитала. Средства, привлека-
емые при таком кредите, обычно не участвуют в кругообороте производительного
капитала, в производстве материальных ценностей, а идут на покрытие бюджетно-
го дефицита. Средствами для погашения процентов за пользование государствен-
ным (муниципальным) кредитом служат либо налоги, либо новые займы.

Характерной чертой банковского кредита является производительное исполь-

зование ссудного фонда. Это позволяет не только погашать кредит, но и выплачи-

6.4 Государственный (муниципальный) долг:
понятие, виды, правовые формы и методы управления

77

вать вознаграждение за пользование ссудой за счет увеличения в процессе произ-
водства прибавочной стоимости.

Во-вторых, в отношениях банковского кредита участвуют две стороны: банк —

в роли кредитора, юридические и физические лица — в роли заемщиков.

При государственном (муниципальном) кредите заемщиком или кредитором

всегда является публичное образование.

В-третьих, отношения банковского кредита имеют своим следствием заключе-

ние между сторонами договора банковского кредита, регламентированного норма-
ми гражданского права; результатом публичных операций выступает внутренний
государственный долг, являющийся объектом финансовых правоотношений.

В-четвертых, в отношениях по государственному кредиту всегда имеется вер-

ховенство государства, несмотря на то, что государство может выступать в каче-
стве заемщика. При банковском кредите, наоборот, кредитор (банк) обладает всей
полнотой прав по применению мер принуждения, предоставляемых ему законом
в случае неисправности должника.

В-пятых, учитывая особую роль государства, оно заключает долгосрочные зай-

мы без обеспечения их каким-либо залогом, тогда как при заключении договора
долгосрочного банковского кредита необходимо предоставление залога.

В-шестых, договор банковского кредита заключается, как и любой гражданско-

правовой договор, на условиях равенства сторон. Применение принципа диспози-
тивности в регулировании отношений по банковскому кредитованию абсолютно
несовместимо с элементом принуждения при заключении кредитной сделки. При
государственном же кредите свобода заключается во вступлении или невступлении
в эти отношения, а договор всегда производен от нормативного правового акта.

6.4 Государственный (муниципальный) долг:
понятие, виды, правовые формы и методы
управления

Существование государственного (муниципального) кредита напрямую связа-

но с такой финансово-правовой категорией, как государственный (муниципальный)
долг. Образование публичного долга является своеобразным экономико-правовым
следствием государственно-кредитных отношений, а точнее — следствием функци-
онирования государственного кредита и одним из юридических выражений по-
следнего. Таким образом, государственный (муниципальный) кредит и государ-
ственный (муниципальный) долг соотносятся как причина и следствие.

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

С позиции ученых-финансистов государственный долг представ-
ляет собой задолженность государственных органов как результат
формирования дополнительных ресурсов государства, направлен-
ных на разрешение противоречий между экономическими и со-
циальными потребностями общества, на основе займа денежных

78

Глава 6. Правовое регулирование

государственных (муниципальных) доходов

средств у частных лиц, институтов негосударственного сектора
и иностранных государств

1

.

С материальной точки зрения государственный долг рассматрива-
ется в качестве общей суммы задолженности государства по непо-
гашенным долговым обязательствам и невыплаченным по ним
процентам

2

.

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

В соответствии со ст. 6 БК РФ государственный или муни-
ципальный долг — это обязательства, возникающие из государ-
ственных или муниципальных заимствований, гарантий по обяза-
тельствам третьих лиц, другие обязательства в соответствии
с видами долговых обязательств, установленными БК РФ, приня-
тые на себя Российской Федерацией, субъектом Российской Фе-
дерации или муниципальным образованием.
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

На основании ст. 102 БК РФ долговые обязательства Российской Федерации,

субъекта РФ, муниципального образования полностью и без условий обеспечи-
ваются всем находящимся в собственности Российской Федерации, субъекта РФ,
муниципального образования имуществом, составляющим соответствующую каз-
ну, и исполняются за счет средств соответствующего бюджета.

Говоря о видах государственного (муниципального) долга, целесообразно пред-

ставить классификацию по различным основаниям.

1. В зависимости от субъектов долговых обязательств публичный долг диф-

ференцируется (ст. 6 БК РФ):

• на внутренний долг, то есть обязательства, возникающие в валюте

Российской Федерации, а также обязательства субъектов РФ и муни-
ципальных образований перед Российской Федерацией, возникающие
в иностранной валюте в рамках использования целевых иностранных
кредитов (заимствований);

• внешний долг, то есть обязательства, возникающие в иностранной

валюте, за исключением обязательств субъектов РФ и муниципаль-
ных образований перед Российской Федерацией, возникающих в ино-
странной валюте в рамках использования целевых иностранных кре-
дитов (заимствований).

2. По срокам публичный долг можно разделить:

• на краткосрочный (до 1 года);
• среднесрочный (от 1 до 5 лет);
• долгосрочный (от 5 до 30 лет — государственный, от 5–10 лет — муни-

ципальный).

1

См.: Головачев Д. Л. Государственный долг. Теория, российская и мировая практика. М., 1998.

С. 33.

2

Финансовое право / отв. ред. Н. И. Химичева. М.: Юрист, 2000. С. 450.

6.4 Государственный (муниципальный) долг:
понятие, виды, правовые формы и методы управления

79

3. В зависимости от наступления срока погашения можно выделить:

• текущий публичный долг, представляющий собой сумму расходов го-

сударства по всем долговым обязательствам, срок погашения которых
уже наступил;

• капитальный публичный долг, представляющий собой общую сумму

задолженности государства по непогашенным долговым обязатель-
ствам и невыплаченным по ним процентам.

К государственному долгу Российской Федерации относятся долговые обяза-

тельства Российской Федерации перед физическими и юридическими лицами РФ,
субъектами РФ, муниципальными образованиями, иностранными государствами,
международными финансовыми организациями, иными субъектами международ-
ного права, иностранными физическими и юридическими лицами, возникшие в ре-
зультате государственных заимствований Российской Федерации, а также долговые
обязательства по государственным гарантиям, предоставленным РФ, и долговые
обязательства, возникшие в результате принятия законодательных актов РФ об от-
несении на государственный долг долговых обязательств третьих лиц, возникших
до введения в действие настоящего БК РФ (ст. 97 БК РФ).

В соответствии со ст. 98 БК РФ долговые обязательства публично-территориаль-

ных образований могут существовать в виде обязательств:

• по кредитам, привлеченным от имени публично-территориальных образо-

ваний как заемщика от кредитных организаций (иностранных государств,
в том числе по целевым иностранным кредитам (заимствованиям) между-
народных финансовых организаций, иных субъектов международного пра-
ва, иностранных юридических лиц — только для РФ и её субъектов);

• государственным и муниципальным ценным бумагам, выпущенным от име-

ни публично-территориальных образований;

• бюджетным кредитам, привлеченным в бюджет публично-территориальных

образований из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

• государственным и муниципальным гарантиям публично-территориальных

образований;

• иным долговым обязательствам, ранее отнесенным в соответствии с рос-

сийским законодательством на государственный долг Российской Федера-
ции (только для РФ).

Исходя из анализа бюджетного законодательства можно сделать вывод, что

к правовым формам публичного долга относятся нормативно-правовые акты, до-
говоры (в том числе и международные), государственные (муниципальные) ценные
бумаги, государственные (муниципальные) гарантии и др.

В мировой практике используются следующие методы управления государ-

ственным (муниципальным) долгом:

• рефинансирование — выпуск новых займов для погашения старой задол-

женности;

• конверсия — изменение размера доходности займа (увеличение или умень-

шение процентной ставки дохода, выплачиваемого кредитором);

80

Глава 6. Правовое регулирование

государственных (муниципальных) доходов

• консолидация — увеличение (продление) срока действия ранее выпущен-

ных займов;

• унификация — объединение нескольких займов в один;

• отсрочка погашения займа — проводится часто в одностороннем порядке

(в настоящее время запрещена бюджетным законодательством);

• аннулирование долга — отказ от долговых обязательств;

• реструктуризация долга — погашение долговых обязательств с одновремен-

ным осуществлением заимствований (принятием на себя других долговых
обязательств) в объемах погашаемых долговых обязательств с установле-
нием иных условий обслуживания и иных сроков погашения.

БК РФ предусматривает и определяет именно последний метод управления

публичным долгом. Так, в силу ст. 105 БК РФ под реструктуризацией долга по-
нимается основанное на соглашении прекращение долговых обязательств, состав-
ляющих государственный или муниципальный долг, с заменой указанных долго-
вых обязательств иными долговыми обязательствами, предусматривающими дру-
гие условия обслуживания и погашения обязательств. Реструктуризация долга мо-
жет быть осуществлена с частичным списанием (сокращением) суммы основного
долга. Сумма расходов на обслуживание реструктурируемого долга не включается
в объем расходов на обслуживание долгового обязательства в текущем финансо-
вом году.

6.5 Финансово-правовое регулирование
страхования в России

Страхование как система защиты имущественных интересов граждан, органи-

заций и государства является необходимым элементом социально-экономической
системы общества. В соответствии с этим страховое дело и порядок его органи-
зации является одним из особых направлений экономико-правовой деятельности
любого государства, связанной с установлением основных начал перераспределе-
ния риска вероятностных потерь юридических и физических лиц.

Категория «страхование» может быть рассмотрена под углом различных точек

зрения.

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

В экономическом аспекте страхование представляет собой си-
стему экономических отношений по поводу образования центра-
лизованных и децентрализованных резервов денежных и мате-
риальных средств, необходимых для покрытия непредвиденных
нужд общества и его членов

1

.

1

См.: Финансовое право: учебник / отв. ред. проф. С. В. Запольский. 2-е изд., испр. и доп. М.,

2011. С. 537.