Файл: Управление финансовыми ресурсами на предприятии (Оптимизация управления финансовыми ресурсами ООО «Орион - С»).pdf
Добавлен: 25.06.2023
Просмотров: 63
Скачиваний: 3
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Теоретические аспекты управления финансовыми ресурсами предприятия
1.1 Сущность финансовых ресурсов, их значение для компании
1.2 Управление финансовыми ресурсами предприятия
Глава 2 .Оптимизация управления финансовыми ресурсами ООО «Орион - С»
2.1 Управление собственными финансовыми ресурсами предприятия
2.2 Управление заемными финансовыми ресурсами предприятия
2.3 Совершенствование управления финансовыми ресурсами предприятия
Введение
Успешная работа современной организации невозможна без хорошо налаженной системы управления, основным критерием продуктивности которой является эффективное использование финансовых ресурсов. Актуальность обозначенного вопроса подтверждается высоким спросом на финансовые ресурсы, и специализированные финансовые компании готовы его удовлетворить, предлагая новые формы финансирования.
В то же время руководители стали задумываться не только о том, как привлечь капитал, но и о том, как его сэкономить и преумножить. Успешное развитие бизнеса невозможно без знаний о современных методах управления финансовыми ресурсами, нужно быть в курсе последних экономических достижений, важно понимать, откуда и каким образом можно привлечь капитал, как правильно его распределить, по какой цене продать товар, каким образом интегрировать различные финансовые механизмы.
Целесообразность изучения управления финансовых ресурсов обусловлена еще и тем, что последние, как материальные носители финансовых отношений, опосредуют практически всю производственно- хозяйственную деятельность коммерческой организации, а их применение основано на знании экономической природы и законов функционирования, что позволяет наиболее эффективно достигать поставленных целей и реализовывать функциональное назначение финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта. В системе управления финансами, как и в любой управляемой системе, выделяют управляющую подсистему (субъект управления) и управляемую подсистему (объект управления).
Объектами управления являются финансовые отношения, финансовые ресурсы и их источники. В научной литературе выделяют различные функции управления финансами. Отметим, что в управлении финансами выделяются несколько функциональных элементов: планирование, оперативное управление и контроль. Для крупной коммерческой организации наиболее характерно обособление специальной финансовой службы, руководимой вице-президентом по финансам (финансовым директором). В остальных структурных подразделениях организации функции финансового менеджера обычно выполняет главный бухгалтер структурного подразделения.
По нашему мнению к функциям управления финансами следует относить: анализ ситуаций возможного возникновения рисков, комплекс мер по финансовому мониторингу (прогнозирование), планирование финансовых ресурсов, финансовой деятельности, оперативное регулирование финансов, контроль и учет финансовых ресурсов. Вышеназванные функции всегда взаимосвязаны между собой в процессе функционирования системы управления финансовыми ресурсами.
Следовательно, мы не можем рассматривать отдельно взятую функцию без учета влияния остальных функций на какую-либо составляющую общей системы управления.
Таким образом, управление финансовыми ресурсами играет важную роль в существовании самой организации. Финансовые ресурсы являются главным элементом деятельности любой организации, так как с помощью них происходит распределение денежных средств внутри организации, также с их помощью можно взаимодействовать с внешней средой, например, расчеты с банками, поставщиками и покупателями. Поэтому для того, чтобы организация не обанкротилась, не потеряла свои позиции на рынке, стала рентабельным и конкурентоспособным, необходимо создать прочную систему управления финансовыми ресурсами, которая бы обеспечила непрерывный процесс производства, реализации продукции или оказания услуг.
Объект исследования - ООО «Орион - С».
Предметом исследования являются финансовые ресурсы предприятия и практика управления ими в ООО «Орион - С».
Цель работы - на основе комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия проанализировать организацию и эффективность использования его финансовых ресурсов, выявить основные проблемы в управлении финансами и дать рекомендации по их совершенствованию.
Для достижения поставленной цели был решены следующие задачи:
раскрыто понятие сущности финансовых ресурсов предприятия;
изучены собственные и заёмные источники формирования финансовых ресурсов;
проведён анализ и дана оценка финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта ООО «Орион - С»;
определены и сформулированы основные направления совершенствования формирования финансовых ресурсов предприятия.
предложены рекомендации, направленные на совершенствование управлении финансовыми ресурсами предприятия.
Теоретической основой выполнения работы послужили законодательные акты учебные пособия, статьи периодических изданий таких учёных-экономистов - Бланка И.А., Шеремета А.Д., Ковалева В.В., Поляка Г.Б., Крейниной М.Н., Романовского М.В. и др.
Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников.
Глава 1. Теоретические аспекты управления финансовыми ресурсами предприятия
1.1 Сущность финансовых ресурсов, их значение для компании
В литературе на сегодняшний день присутствует большое количество определений такого часто используемого в экономике термина как «финансовые ресурсы». Однако отсутствует единое общепринятое определение, что усложняет процесс понимания и употребления термина. Для того чтобы решить данную актуальную проблему, следует начать с определения такого экономического термина, как «финансы коммерческих организаций». Финансы коммерческих организаций — это важнейшая составляющая единой системы финансов государства. Многие определяют их как систему отношений, связанных с формированием и использованием финансовых ресурсов коммерческих организаций с целью обеспечения их деятельности и в ряде случаев решения вопросов социального характера[1].
Как видн о из определения, финансы к оммерческих организаций б олее шир окий п о смыслу термин, чем финанс овые ресурсы, однак о, именн о финанс овые ресурсы являются ключевым звен ом финанс ов к оммерческих организаций.
П о сути, финанс овые ресурсы — эт о материальные н осители финансовых отн ошений. Наличие финанс овых ресурс ов в размерах, не обх одимых для осуществления х озяйственн ой и к оммерческ ой деятельн ости предприятия является осн ов ой организации финанс ов люб ог о предприятия. Представляется разумным теперь перейти неп осредственн о к рассм отрению сущности финанс овых ресурс ов к оммерческих организаций. Как уже был о сказан о выше, един ого определения финанс овых ресурс ов на данный м омент времени нет.
Однак о все существующие определения д остат очн о близки п о смыслу и дают представление о сущн ости финанс овых ресурс ов. Далее представлены нек от орые из них:
Финанс овые ресурсы к оммерческ ой организации — это с ов окупн ость денежных д ох од ов, п оступлений и нак оплений к оммерческ ой организации, исп ользуемых для обеспечения ее деятельн ости, развития организации или сохранения ее места на рынке, а также для решения нек от орых с оциальных задач.
Финансовые ресурсы предприятия — это совокупность собственных денежных средств и поступлений заемных и привлеченных средств, предназначенных для выполнения финансовых обязательств, финансирования текущих затрат и затрат, связанных с расширением капитала[2]. Они являются результатом взаимодействия поступления, расходования и распределения денежных средств, а так же их накопления и использования. Исходя из определений видно, что говоря о финансовых ресурсах, подразумевается, их денежная форма существования в отличие от материальных, трудовых и прочих ресурсов. Но это не единственная отличительная черта финансовых ресурсов.
Первое определение достаточно четко указывает на принадлежность финансовых ресурсов конкретному субъекту хозяйствования (коммерческой организации), второе — опосредованно указывает на их принадлежность компании, говоря о собственных денежных средствах, заемных и привлеченных, т. е. находящихся в распоряжении субъекта хозяйствования. И последний признак, отделяющий финансовые ресурсы от всех остальных, заключается в том, что они всегда используются на цели расширенного воспроизводства, т. е. возобновления производства в каждом последующем цикле во все возрастающих масштабах (как по количеству, так и качеству изготавливаемого продукта), а так же социальные цели.
При создании коммерческой организации за счет взносов учредителей образуются: уставный капитал у акционерных обществ, складочный капитал — у товариществ, паевой фонд — у кооперативов, уставный фонд — у унитарных предприятий. Так, финансовые ресурсы в момент создания компании формируются за счет средств, поступивших от размещения акций, вкладов, паев и бюджетных средств[3].
Уставный капитал — основной первоначальный источник собственных средств предприятия. За счет него происходит формирование основного и оборотного капиталов, которые затем направляются на приобретение основных производственных фондов, нематериальных активов и оборотных средств.
В процессе жизни коммерческой организации финансовые ресурсы предприятия формируются за счет нескольких источников:
1) собственных
2) заемных Собственные финансовые ресурсы в свою очередь формируются за счет внутренних и внешних источников. Внутренние принадлежат самому хозяйствующему субъекту, и их использование не влечет за собой утери контроля над деятельностью предприятия.
Основную долю в собственных финансовых ресурсах составляют прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия и амортизационные отчисления, представляющие собой денежное выражение стоимости износа основных производственных фондов и нематериальных активов. Прибыль, остающаяся в распоряжении организации, распределяется решением руководящих органов управления на цели накопления (то есть на развитие производства) и потребления (то есть для решения социальных задач).
В составе внешних или привлеченных источников основная роль принадлежит дополнительной эмиссии ценных бумаг, а так же дополнительным взносам средств в уставный капитал, бюджетным ассигнованиям, конверсии заемных средств в собственные (например, обмен облигаций на обычные или привилегированные акции) и прочим. Заемные источники не являются собственностью предприятия. Финансовые ресурсы из такого рода источников предоставляются предприятию на определенную цель на условиях срочности, возвратности и платности. В состав заемного капитала обычно включают: кредиты и займы банковских учреждений и других предприятий, облигационные займы, бюджетные ассигнования на возвратной основе. Упоминая о капитале, следует раскрыть его сущность и определить его отношение к финансовым ресурсам. Итак, капиталом называется часть финансовых ресурсов, задействованная предприятием в производстве и приносящая доходы по завершении оборота. Он выступает как превращенная форма финансовых ресурсов предприятия.
Основой финансовых ресурсов предприятия является собственный капитал, поэтому следует рассмотреть его немного подробнее. Он представляет собой разницу между совокупными активами и обязательствами организации.
Собственный капитал состоит из двух частей:
- постоянной (уставный капитал);
- переменной (добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль, специальные фонды); Переменная часть зависит от финансовых результатов деятельности предприятия.
Добавочный капитал создается за счет переоценки основных фондов; эмиссионного дохода (в случае если продажная цена акций превысила номинальную цену за вычетом издержек по продаже) и т. д. Резервный капитал создается за счет отчислений от прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Его величина должна быть в районе 15–25 % от уставного капитала. Он необходим для покрытия убытков отчетного периода, выплаты дивидендов при недостаточности прибыли отчетного периода.
Нераспределенная прибыль, как уже отмечалось выше, направляется на формирование:
- фонда накопления
- фонда потребления
- других целевых фондов[4].
Примерами целевых фондов могут служить: валютный фонд (формируется в организациях занимающихся экспортом и получающих валютную выручку) и амортизационный (создается в процессе использования капитала и предназначен для финансирования воспроизводства основных фондов). Финансовые ресурсы имеют огромное значение.
Они всегда в зоне интересов, как государства, так и хозяйствующих субъектов. Развитие отраслей экономики и общества в целом напрямую зависит от привлечения финансовых ресурсов и их эффективного использования субъектами хозяйствования. В качестве основных направлений использования финансовых ресурсов предприятия можно выделить:
- платежи в бюджеты разных уровней и внебюджетные фонды;
- уплата процентов за пользование кредитом; погашение ссуд;
- страховые платежи;
- финансирование капитальных вложений;
- увеличение оборотных средств;
- финансирование НИОКР;
- выполнение обязательств перед собственниками предприятия (выплата дивидендов);
- материальное поощрение работников предприятия;
- финансирование социальных нужд работников;
- благотворительные цели;
- спонсорство.