Файл: Прибыль и рентабельность коммерческой организации.pdf

Повышение прибыльности и рентабельности работы предприятия на основе сокращения расходов требует освоения компанией новых технологий.

К числу таких технологии относится, в частности, так называемое горизонтальное направленное бурение (ГНБ).

Строительство подземных коммуникаций по технологии горизонтально направленного бурения (ГНБ) осуществляется в три этапа:

• бурение пилотной скважины на заданной проектом траектории;
• последовательное расширение скважины;
• протягивание трубопровода.

Для расчета экономической эффективности применения метода горизонтального направленного бурения, следует сопоставить затраты на строительство коммуникаций обычным (траншейным) методом и методом ГНБ.

В первую очередь рассчитаем потребность в установках горизонтального бурения, исходя из прогнозного объема работ в компании (ОР=4000 м. укладки сетей).

Для расчета требуется рассмотреть производительность и эффективный фонд времени каждой установки:

Для расчета эффективного фонда времени используем следующие нормы:

Табельное рабочее время (ВТ)– рабочее время в рабочих днях (при пятидневной рабочей неделе – 22*12 = 264 дня

• Время на ремонт и техническое обслуживание (ВР) – у экскаватора – 10% от табельного рабочего времени, у установки горизонтального бурения – 10%
• Время на переналадку и переброску на другой участок (ВП) – у экскаватора – 40% от табельного рабочего времени за вычетом простоев на ремонт и обслуживание, у установки горизонтального бурения – 50%

Тогда эффективный фонд времени определяем по формуле: (16)

ВЭ=ВТ*(1-ВР)*(1-ВП) (16)

Для экскаватора:

ВЭ = 264*(1-0,1)*(1-0,4) = 142,56 дня

Для установки горизонтального бурения:

ВЭ = 264*(1-0,1)*(1-0,5) = 118,8 дня.

Данные по производительности укажем на основе опыта использования горизонтального бурения в ООО «Эс-Ай-Ви Интертрэйд».[53]

Для традиционного метода, скорость прокладки 100 м. сетей (СП) составляет 7 дней при двухсменном режиме работы

Для метода горизонтального бурения, скорость прокладки 100 м. сетей (СП) составляет 2 дня при двухсменном режиме работы

Таким образом, расчетная потребность в технике (ПТр) определяется по формуле: (17)

ПТр = ОР*СП/ВЭ/100 (17)

Расчет показан в таблице 12:

Таблица 12 - Расчет потребности в оборудовании

Для этого спрогнозируем структуру издержек компании при использовании каждого метода:

1. трудовые затраты

При использовании метода горизонтального бурения по сравнению с традиционными методами имеет место следующие изменения в трудовых затратах:

• отсутствуют затраты на вскрышные (землеройные) работы вследствие отсутствия необходимости раскопки траншеи, ее ручной доработке и засыпке, однако возникают затраты на оплату труда бригад операторов установки горизонтального бурения (2 бригады по 4 человека). При средней заработной плате 20 т.р., сумма заработной платы составляет 20*2*12*4 = 1920 т.р.;
• затраты на транспортные работы снижаются на 90-95% из-за отсутствия необходимости вывоза извлекаемого грунта;
• затраты на монтажные работы не изменяются;
• затраты на подготовительно-заключительные работы сокращаются на 60-70% вследствие отсутствия необходимости срезать и восстанавливать поверхностный слой и покрытия при использовании горизонтального направленного бурения.

Сравнение трудовых затрат по предприятию показано в таблице 13:

Таблица 13 - Сравнение расходов на оплату труда, т.р.

Таким образом, применение метода горизонтального направленного бурения позволит сократить издержки компании на оплату труда на 4,1 млн. руб. или на 46,5%.

2) Зарплатные налоги

Следующим этапом исследования является расчет величины экономии на зарплатных налогах, которые составляют 30% от заработной платы.

Таблица 14 - Сравнение расходов на зарплатные налоги, т.р.

Таким образом, применение метода горизонтального направленного бурения позволит сократить издержки компании на зарплатные налоги на 1,42 млн. руб. или на 46,5%.

1. Сырье и материалы

Следующим этапом является сокращение затрат на топливо.

Фактические затраты на топливо для целей укладки коммуникаций составили 1389 т.р. Снижение затрат на топливо при переходе на метод горизонтального бурения будет пропорционален изменению эффективного фонда времени работы оборудования. (18)

ЭТ = РТфакт -РТфакт*ВЭгнд*ПТРгнд/ ВЭт*ПТРт (18)

Где

РТ - затраты на топливо

ВЭ – эффективный фонд времени

ПТР – расчетное число единиц техники

ЭТ = 1389-1389*(118,8*0,67)/(142,56*1,96) = 993,3 т.р.

Фактические затраты на топливо для целей укладки коммуникаций составили 514 т.р. Снижение затрат на топливо при переходе на метод горизонтального бурения будет пропорционален изменению затрат на транспортные работы т.е. экономия составит 90% или 0,9*514 = 462,6 т.р.

Однако применение метода горизонтального бурения делает необходимым использование бурового раствора на основе бентонита. Расход бентонита составляет в среднем 25 кг./м. или 100 тонн. на годовой объем. Цена одной тонны – 16,4 т.р. Тогда материальные затраты составят 16,4*100 = 1640 т.р.

Сопоставим материальные затраты в таблице 15.

Таблица 15 - Сопоставление изменения материальных затрат, т.р.

Таким образом, при использовании метода горизонтального бурения, материальные затраты несколько увеличатся за счет применения бентонита.

Следующим этапом расчета является сопоставление амортизации по каждому варианту.

Таблица 16 - Расчет амортизации, т.р.

Таким образом, общая величина амортизации при использовании метода горизонтального направленного бурения составляет 1642,8 т.р. против 481,8 т.р. в случае традиционного метода – за счет существенно более высокой стоимости оборудования.

Для оценки итогового преимущества метода горизонтального бурения над траншейным методом рассчитаем итоговый объем затрат. (Таблица 17)

Таблица 17 - Расчет экономического эффекта от применения метода горизонтального бурения

Таким образом, общая величина полезного эффекта составляет 4085 т.р. Применение метода горизонтального направленного бурения будет способствовать сокращению затрат компании на выполнение работ по прокладке сетей на 4,26 млн. руб. Экономия обеспечена главным образом за счет снижения расходов на заработную плату и социальные взносы. При этом переход на новый метод прокладки коммуникаций приведет к возрастанию сумм амортизации и материальных затрат.

Таким образом, расчеты показывают, что \проект обладает неплохими инвестиционными характеристиками. Важно, что все инвестиционные характеристики имеют положительные значения, а следовательно, проект можно рекомендовать к реализации.

3.2. Проект сокращения дебиторской задолженности

Рассмотрим возможность сокращения дебиторской задолженности предприятия. Для этого предлагается ужесточить условия по расчетам за выполненные работы и поставленные материалы, а также уменьшить объемы авансирования субподрядчиков предприятия. Все эти меры позволят компании уменьшить дебиторскую задолженность на 30%.

Определим экономический эффект от сокращения дебиторской задолженности.

Изменение дебиторской задолженности составит: (25)

∆ДЗ = 0,3*ДЗ (25)

Где

ДЗ – дебиторская задолженность

∆ДЗ = 0,3*237 = 71 млн. руб.

Высвобожденный оборотный капитал будет направлен на погашение кредитов, что позволит уменьшить процентные издержки.

Далее рассчитаем экономический эффект по проекту.

В первую очередь определим среднюю расчетную ставку по портфелю кредитов. Средняя ставка составляет: (26)

ПС = Пр/((ДКн+ДКп+ККн+ККп)/2) (26)

Где

Пр – проценты, уплаченные в 2015 году

ДКн – долгосрочные кредиты на начало года

ДКп – долгосрочные кредиты на конец года

ККн – краткосрочные кредиты на начало года

ККп – краткосрочные кредиты на конец года

ПС = 34/((0+122+359+0)/2)=14,14%

Тогда проценты уменьшатся на сумму (27)

∆Пр =∆ДЗ*ПС (27)

∆Пр =0,1414*71 = 10 млн. руб.

Далее выполним расчет совокупного влияния предложенных мероприятий на прибыль предприятия.

3.3. Влияние мероприятия на прибыль и рентабельность АО «УралСтрой»

Рассмотрим влияние мероприятия на финансовые результаты предприятия (Таблица 18)

Таблица 18- Оценка влияния мероприятия на прибыль АО «УралСтрой»