Файл: Управление прибылью в строительстве ООО «Рекон Строй».pdf
Добавлен: 18.06.2023
Просмотров: 135
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
1 Роль прибыли в строительстве в современных условиях
1.1 Прибыль: содержание, классификация, формы и механизм формирования
1.2 Роль формирования и распределения прибыли в строительной организации
1.3 Характеристика основных методов оценки влияния факторов на уровень прибыли
2 Направления совершенствования процесса формирования прибыли строительной организации
2.1 Характеристика строительной организации
2.2 Оценка влияния факторов на уровень прибыли ООО «Рекон Строй»
2.3 Направления совершенствования процесса формирования прибыли ООО «Рекон Строй»
(УПТК): осуществляет выпуск продукции строительного назначения и комплектацию строительных объектов предприятия;
– управление технологического транспорта (УТТ): осуществляет ремонт, техническое и сервисное обслуживание легковых и грузовых автомобилей и организацию их работы на объектах;
–спортивно-оздоровительный комплекс санаторий-профилакторий
«Сосновый бор» (СОК СП «Сосновый бор»): многопрофильное лечебно-оздоровительное учреждение круглогодичного функционирования;
–медицинское учреждение «Поликлиника ООО «Рекон Строй» (МУ
«Поликлиника ООО «Рекон Строй»): лечебно-диагностические услуги, проведение медицинских осмотров, медицинских освидетельствований и экспертиз.
ООО «Рекон Строй» является членом Некоммерческого партнерства «Саморегулируемая организация «Межрегиональное объединение строителей» (СРО);
За годы существования треста сдано в эксплуатацию более 1000 жилых домов общей площадью 3,3 млн. кв.м. и более 800 объектов социальной инфраструктуры.
- «Рекон Строй» является неоднократным победителем международных, всероссийский, краевых конкурсов среди организаций строительной отрасли. За последние годы более десятка объектов треста отмечены дипломами различных степеней по итогам конкурсов «За лучший объект года» в номинациях «Объект социального назначения» и «Жилые дома».
2.2 Оценка влияния факторов на уровень прибыли ООО «Рекон Строй»
Оценку влияния факторов на уровень прибыли ООО «Рекон Строй» начнем с того, что установим на какой фазе жизненного цикла находится предприятие. Для этого рассчитаем и сопоставим соотношения: темпов роста выручки прибыли и валюты баланса. Для предприятий, находящихся на стадии 30
роста и оперирующих на растущем рынке характерно соотношение:
Темп роста чистой прибыли> Темп роста выручки>Темп роста валюты баланса. Для предприятия по данным финансовой отчетности за 2015 - 2017 годы характерны следующие показатели темпов роста смотрет в таблице 1.
Таблица 1 – Темпы роста объемных показателей
Показатели |
2015-2016 г. |
2016 2017 г. |
|
Темп роста прибыли |
–0,67 |
0,08 |
|
Темп роста выручки |
0,86 |
1,33 |
|
Темп роста валюты баланса |
1,12 |
1,06 |
Полученные результаты (таблица 1) свидетельствуют о том, что 2016 год был неудачным для исследуемого предприятия. По итогам 2016 года компания получила убыток, а сумма выручки сократилась на 14% на фоне роста валюты баланса на 12%. Таким образом, предприятие сократило деловую активность при снижении рентабельности деятельности компании.
- 2017 году убытки компании сократились на 92%, а объем выручки увеличивался опережающими темпами в сравнении с валютой баланса.
Поэтому мы можем говорить о повышении деловой активности и прибыльности компании.
В рамках общего анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «Рекон Строй» рассмотрим укрупненный аналитический баланс компании за 2015–2017 годы таблица 2.
Таблица 2 – Аналитический баланс ООО «Рекон Строй»за 2015 - 2017 годы (вертикальный анализ), млн.руб.
Виды имущества и |
||||||||||
обязательств (с учетом |
01.01.2015 г. |
01.01.2016 г. |
01.01.2017 г. |
|||||||
корректировок) |
||||||||||
Активы предприятия |
значение |
удельный |
значение |
удельный |
значение |
удельный |
||||
вес, % |
вес, % |
вес, % |
||||||||
1. Внеоборотные |
активы – |
|||||||||
всего |
840 |
27,4% |
816 |
23,8% |
939 |
25,9% |
||||
основные средства |
236 |
7,7% |
368 |
10,7% |
292 |
8,1% |
||||
долгосрочные |
финансовые |
|||||||||
вложения |
99 |
3,2% |
131 |
3,8% |
129 |
3,6% |
||||
прочие внеоборотные активы |
505 |
16,4% |
317 |
9,2% |
518 |
14,3% |
||||
2. Оборотные активы – всего |
2230 |
72,6% |
2613 |
76,2% |
2685 |
74,1% |
31
в том числе запасы и затраты, |
||||||||
в т.ч. прочие оборотные |
||||||||
активы |
240 |
7,8% |
563 |
16,4% |
686 |
18,9% |
||
дебиторская задолженность |
277 |
9,0% |
207 |
6,0% |
237 |
6,5% |
||
денежные средства |
10 |
0,3% |
3 |
0,1% |
11 |
0,3% |
||
прочие оборотные активы |
1703 |
55,5% |
1840 |
53,7% |
1751 |
48,3% |
||
ИТОГО имущество |
3070 |
100,0% |
3429 |
100,0% |
3624 |
100,0% |
||
Пассивы предприятия |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
|||||
1. |
Реальный собственный |
|||||||
капитал |
1233 |
40,2% |
907 |
26,5% |
881 |
24,3% |
||
2. |
Долгосрочные кредиты |
и |
||||||
займы |
253 |
8,2% |
144 |
4,2% |
258 |
7,1% |
||
Продолжение таблица 2 |
||||||||
3. |
Краткосрочные |
|||||||
обязательства |
1584 |
51,6% |
2378 |
69,3% |
2485 |
68,6% |
||
Всего заемный капитал |
1837 |
59,8% |
2522 |
73,5% |
2743 |
75,7% |
||
ИТОГО капитал |
3070 |
100,0% |
3429 |
100,0% |
3624 |
100,0% |
Анализ показывает, что структура имущества компании характеризуется сокращением доли внеоборотных активов при росте удельного веса оборотных активов.
Основные показатели имеют тенденцию к росту. Большую часть внеоборотных активов составляют прочие внеоборотные активы – средства, вложенные в незавершенные строительством объекты со сроком до сдачи более 1 года. Удельный вес этой статьи сокращается с 16,4 до 14,3%. Удельный вес основных средств возрастает с 7 до 8%.
Большую часть оборотных активов составляют прочие оборотные активы. По этой строке предприятие отображает расходы на возведение объектов, которые планируется ввести в течение года. Также значительна доля запасов, возрастающая с 7,8 до 18,9%, а также дебиторская задолженность, удельный вес которой снижается с 9 до 6,5%. Остальные статьи активов не влияют существенно на финансовое положение компании.
Пассивы компании изменяются более динамично. Реальный собственный капитал компании (собственные средства, скорректированные на статьи доходов и расходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов
- сумм задолженности учредителей по взносам в уставный капитал и целевого финансирования) сократился за период с 40 до 24% . Удельный вес
долгосрочных обязательств сократился с 8% до 7%. На этом фоне растут 32
краткосрочные обязательства с 51,6% до 68,6%.
Далее проведем анализ аналитического баланса в динамике таблица 3.
Таблица 3 – Аналитический баланс ООО «Рекон Строй» за 2015 – 2017 годы (вертикальный анализ), млн.руб.
Виды имущества и |
2015-2016 |
2016-2017 |
||||||
обязательств (с учетом |
абсолютное, |
относительное, |
абсолютное, |
относительное, |
||||
корректировок) |
||||||||
млн.руб. |
% |
млн.руб. |
% |
|||||
Активы предприятия |
||||||||
1. Внеоборотные активы – |
||||||||
всего |
–24 |
97,1% |
123 |
115,1% |
||||
в |
том |
числе |
||||||
нематериальные активы |
0 |
0 |
||||||
основные средства |
132 |
155,9% |
–76 |
79,3% |
||||
доходные |
вложения |
в |
||||||
материальные ценности |
0 |
0 |
||||||
долгосрочные |
||||||||
финансовые вложения |
32 |
132,3% |
–2 |
98,5% |
||||
долгосроч. |
дебиторская |
|||||||
задолженность |
0 |
0 |
||||||
прочие |
внеоборотные |
|||||||
активы |
–188 |
62,8% |
201 |
163,4% |
||||
2. |
Оборотные |
активы |
– |
|||||
всего |
383 |
117,2% |
72 |
102,8% |
||||
в том числе запасы и |
||||||||
затраты, в т.ч. прочие |
||||||||
оборотные активы |
323 |
234,6% |
123 |
121,8% |
||||
дебиторская |
||||||||
задолженность |
–70 |
74,7% |
30 |
114,5% |
||||
краткосроч. |
финансовые |
|||||||
вложения |
0 |
0 |
||||||
денежные средства |
–7 |
30,0% |
8 |
366,7% |
||||
прочие оборотные активы |
137 |
108,0% |
–89 |
95,2% |
||||
ИТОГО имущество |
359 |
111,7% |
195 |
105,7% |
||||
Пассивы предприятия |
0 |
0 |
||||||
1. |
Реальный собственный |
|||||||
капитал |
–326 |
73,6% |
–26 |
97,1% |
||||
2. |
Долгосрочные кредиты |
|||||||
и займы (в том числе |
||||||||
отложенные |
налоговые |
|||||||
обязательства, |
прочие |
|||||||
долгосрочные |
||||||||
обязательства) |
–109 |
56,9% |
114 |
179,2% |
||||
3. |
Краткосрочные |
|||||||
обязательства |
794 |
150,1% |
107 |
104,5% |
||||
Всего заемный капитал |
685 |
137,3% |
221 |
108,8% |
||||
ИТОГО капитал |
359 |
111,7% |
195 |
105,7% |
Как видно из таблицы 3 изменение капитала компании связано главным образом с увеличением краткосрочных обязательств (средств долевого финансирования и авансов), прирост которых обусловил почти 100 % прироста имущества и позволил компенсировать убытки. Прирост источников финансирования был использован для увеличения прочих оборотных активов (80% прироста финансирования было вложено в строительные объекты, 18% использовано для увеличения основных средств организации). Далее выполним анализ показателей финансовой устойчивости таблица 4.
Рассчитаем коэффициенты финансовой устойчивости и платежеспособности организации. Данные приведены в таблице 4.
Таблица 4 – Коэффициенты финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «Рекон Строй»
Значение показателя |
|||||||||
2015 |
2016 |
2017 |
Изменение |
||||||
Описание показателя и его |
|||||||||
Показатель |
показателя |
||||||||
нормативное значение |
|||||||||
(гр.4–гр.2) |
|||||||||
1. Коэффициент автономии |
0,40 |
0,26 |
0,24 |
–0,16 |
Отношение собственного капитала |
||||
к общей сумме капитала. |
|||||||||
2. Коэффициент финансового |
0,31 |
0,40 |
0,14 |
–0,18 |
Отношение |
заемного |
капитала |
к |
|
левериджа |
собственному. |
||||||||
3. Коэффициент |
Отношение |
собственных |
|||||||
обеспеченности собственными |
0,18 |
0,03 |
–0,02 |
–0,20 |
оборотных |
средств |
к |
оборотным |
|
оборотными средствами |
активам. |
||||||||
Отношение |
стоимости |
||||||||
4. Индекс постоянного актива |
0,68 |
0,90 |
1,07 |
0,38 |
внеоборотных активов к величине |
||||
собственного |
капитала |
||||||||
организации. |
|||||||||
5. Коэффициент покрытия |
Отношение собственного капитала |
||||||||
0,48 |
0,31 |
0,31 |
–0,17 |
и долгосрочных обязательств |
к |
||||
инвестиций |
|||||||||
общей сумме капитала. |
|||||||||
6. Коэффициент маневренности |
Отношение |
собственных |
|||||||
0,32 |
0,10 |
–0,07 |
–0,38 |
оборотных |
средств |
к |
источникам |
||
собственного капитала |
|||||||||
собственных средств. |
|||||||||
7. Коэффициент мобильности |
0,73 |
0,76 |
0,74 |
0,01 |
Отношение |
оборотных |
средств |
к |
|
имущества |
стоимости всего имущества. |
||||||||
Отношение |
наиболее |
мобильной |
|||||||
8. Коэффициент мобильности |
части |
оборотных |
средств |
||||||
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
(денежных |
средств |
и финансовых |
|||
оборотных средств |
|||||||||
вложений) к общей стоимости |
|||||||||
оборотных активов. |
|||||||||
9. Коэффициент |
Отношение |
собственных |
|||||||
1,72 |
0,16 |
–0,09 |
–1,80 |
оборотных |
средств |
к |
стоимости |
||
обеспеченности запасов |
|||||||||
запасов. |
|||||||||
10. Коэффициент |
Отношение |
краткосрочной |
|||||||
0,86 |
0,94 |
0,91 |
0,04 |
задолженности к |
общей сумме |
||||
краткосрочной задолженности |
|||||||||
задолженности. |
|||||||||
Коэффициент автономии организации на 31 декабря 2017 г. составил 0,24. Полученное значение показывает, что ввиду недостатка собственного капитала (24% от общего капитала) организация в значительной степени зависит от кредиторов и дольщиков.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на 31 декабря 2017 г. составил –0,02, что намного (на 0,2) меньше значения коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами на 31 декабря 2015 г. По состоянию на 31.12.2017 значение коэффициента является
отрицательным. Отрицательное значение показателя обусловлено формированием части внеоборотных активов за счет заемных средств.
За анализируемый период имело место уменьшение значения коэффициента покрытия инвестиций – на –0,17 (до 0,31). Значение коэффициента на последний день анализируемого периода является хорошим и свидетельствует о том, что имущество на 31% профинансировано устойчивыми пассивами.
Коэффициент краткосрочной задолженности предприятия показывает на снижение доли долгосрочной задолженности на 4%.
Для оценки ликвидности предприятия рассчитывают следующие относительные показатели: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности и коэффициент абсолютной ликвидности. Расчет показателей приведены в таблице 5.
Таблица 5 – Расчет коэффициентов ликвидности
Показатели |
Норм. |
01.01.2015 |
01.01.2016 |
01.01.2017 |
|
ограничения |
|||||
1. |
Денежные средства, тыс.руб. |
– |
9659 |
2788 |
10875 |
2. |
Краткосрочные финансовые вложения, |
– |
0 |
0 |
0 |
тыс.руб. |
|||||
3. |
Краткосрочная дебиторская |
– |
277168 |
207272 |
236873 |
задолженность, тыс.руб. |
|||||
4. |
НДС по приобретенным ценностям, |
– |
11301 |
5971 |
7540 |
тыс.руб. |
|||||
5. |
Запасы, тыс.руб. |
– |
229457 |
556774 |
678228 |
6. |
Общая сумма активов, тыс.руб. |
– |
3070031 |
3428968 |
3623838 |
7. |
Собственные акции, выкупленные у |
– |
0 |
0 |
0 |
акционеров, тыс.руб. |
|||||