Файл: Управление прибылью в строительстве ООО «Рекон Строй».pdf
Добавлен: 18.06.2023
Просмотров: 136
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
1 Роль прибыли в строительстве в современных условиях
1.1 Прибыль: содержание, классификация, формы и механизм формирования
1.2 Роль формирования и распределения прибыли в строительной организации
1.3 Характеристика основных методов оценки влияния факторов на уровень прибыли
2 Направления совершенствования процесса формирования прибыли строительной организации
2.1 Характеристика строительной организации
2.2 Оценка влияния факторов на уровень прибыли ООО «Рекон Строй»
2.3 Направления совершенствования процесса формирования прибыли ООО «Рекон Строй»
|
8. Задолженность участникам по взносам в |
– |
0 |
0 |
0 |
|
уставный капитал , тыс.руб. |
||||
|
9. Долгосрочные обязательства , тыс.руб. |
– |
131494 |
0 |
121902 |
|
10. Скорректированные краткосрочные |
– |
1583995 |
2378317 |
2484927 |
|
обязательства, тыс.руб. |
||||
|
11. Коэффициент абсолютной ликвидности |
>0.2 |
0,01 |
0,00 |
0,00 |
|
(п.1+п.2)/п.10 |
||||
|
12. Коэффициент критической (срочной, |
||||
|
быстрой, текущей) ликвидности |
>1 |
0,18 |
0,09 |
0,10 |
|
(п.1+п.2+п.3)/п.10 |
||||
|
13. Коэффициент покрытия (текущей |
>2 |
1,41 |
1,10 |
1,08 |
|
ликвидности) (п.1+п.2.+п.3+п.4+п.5)/п.10 |
||||
Коэффициенты ликвидности предприятия существенно ниже нормативов и их динамика отрицательная. Это говорит о возможном возникновении проблем с обеспечением платежеспособности предприятия в краткосрочном периоде.
Далее рассмотрим мероприятия по управлению прибылью компании. Управление прибылью ООО «Рекон Строй» осуществляется в рамках
финансово-хозяйственной деятельности предприятия и включает управление доходами, расходами и источниками финансирования.
Для обеспечения доходов предприятие осуществляет многопрофильную деятельность в сфере строительства, производства строительных материалов, выполнения работ и оказания услуг. Структура выручки предприятия приведена в таблице 6.
Как видно из таблицы, 80% доходов предприятия в 2016 году и 70% в 2017 году было образовано за счет выполнения собственными силами непредъявленных строительно–монтажных работ. С 10 до 15% вырос удельный вес доходов от продажи готовой продукции т.е. строительных материалов собственного производства и построенных объектов недвижимости. Около 5% выручки составляют доходы от продажи путевок и курсовок работникам. Кроме того, в 2017 году удалось получить экономию средств инвестора в сумме
- млн.руб. (6,8% доходов).
Таблица 6 – Структура выручки предприятия
Содержание
|
2016 |
2017 |
отклонение |
||||||
|
Показатели |
сумма, млн.руб. |
удельный |
сумма, |
удельный |
млн.руб. |
% |
||
|
вес, % |
млн.руб. |
вес, % |
||||||
|
СМР (подряд) |
1312 |
79,76 |
1521 |
69,79 |
210 |
15,99 |
||
|
СМР (субподряд) |
49 |
2,97 |
47 |
2,16 |
–2 |
–3,41 |
||
|
Производство |
2 |
0,13 |
4 |
0,17 |
2 |
70,14 |
||
|
Оптовая торговля |
5 |
0,32 |
0 |
0,02 |
–5 |
–92,15 |
||
|
Услуги генподряда |
0 |
0,00 |
1 |
0,02 |
1 |
|||
|
Услуги |
сторонним |
18 |
1,09 |
12 |
0,56 |
–6 |
–31,63 |
|
|
организациям |
||||||||
|
Реализация |
83 |
5,04 |
104 |
4,79 |
22 |
25,99 |
||
|
путевок, курсовок |
||||||||
|
Общественное |
3 |
0,21 |
4 |
0,17 |
0 |
8,33 |
||
|
питание |
||||||||
|
Готовая продукция |
162 |
9,86 |
325 |
14,90 |
163 |
100,23 |
||
|
Аренда |
нежилого |
6 |
0,34 |
5 |
0,23 |
0 |
–7,83 |
|
|
помещения |
||||||||
|
службы заказчика– |
5 |
0,29 |
8 |
0,37 |
3 |
69,85 |
||
|
застройщика |
||||||||
|
Экономия средств |
0 |
0,00 |
149 |
6,81 |
149 |
|||
|
инвесторов |
||||||||
|
ИТОГО |
1645 |
100,00 |
2180 |
100,00 |
535 |
32,56 |
||
- целях управления прибылью предприятие распределяет расходы по видам реализованной продукции, работ, услуг. Это дает возможность рассчитать прибыль и рентабельность по каждой номенклатурной позиции.
Таблица 7.
Таблица 7 – Расчет прибыли и рентабельности по ассортименту
|
доходы |
прибыль от |
рентабельность |
||||||
|
расходы млн.руб. |
продаж |
|||||||
|
млн.руб. |
продаж, % |
|||||||
|
Показатели |
млн.руб. |
|||||||
|
2016 |
2017 |
2016 |
2017 |
2016 |
2017 |
2016 |
2017 |
|
|
СМР (подряд) |
1312 |
1521 |
1 233 |
1 459 |
78 |
62 |
6,0 |
4,1 |
|
СМР (субподряд) |
49 |
47 |
49 |
47 |
0 |
0 |
0,2 |
0,0 |
|
Производство |
2 |
4 |
22 |
3 |
–19 |
1 |
–905,1 |
19,9 |
|
Оптовая торговля |
5 |
0 |
12 |
0 |
–6 |
0 |
–119,8 |
32,5 |
|
Услуги генподряда |
0 |
1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
55,2 |
37
Содержание
|
Услуги |
сторонним |
||||||||
|
организациям |
18 |
12 |
23 |
8 |
–6 |
4 |
–30,6 |
31,0 |
|
|
Реализация |
путевок, |
||||||||
|
курсовок |
83 |
104 |
67 |
84 |
15 |
20 |
18,6 |
19,4 |
|
|
Общественное питание |
3 |
4 |
5 |
5 |
–1 |
–1 |
–37,4 |
–38,6 |
|
|
Готовая продукция |
162 |
325 |
192 |
292 |
–30 |
33 |
–18,6 |
10,1 |
|
|
Аренда |
нежилого |
||||||||
|
помещения |
6 |
5 |
5 |
4 |
1 |
1 |
16,1 |
18,2 |
|
|
службы |
|||||||||
|
заказчика–застройщика |
5 |
8 |
5 |
8 |
0 |
0 |
0,0 |
0,3 |
|
|
Экономия |
средств |
||||||||
|
инвесторов |
0 |
149 |
214 |
90 |
–214 |
59 |
0,0 |
39,6 |
|
|
ИТОГО |
1645 |
2180 |
1 827 |
2 002 |
–182 |
178 |
–11,1 |
8,2 |
|
Как видно из таблицы, в 2014 году наибольшая рентабельность была характерна для реализации путевок и аренды. Наиболее убыточными были: производство и оптовая торговля.
В 2015 году рентабельность основного вида деятельности (строительно– монтажные работы) снизилась с 6 до 4,1%. Однако, почти все направления деятельности кроме общественного питания стали прибыльными, что говорит о повышении эффективности управления финансовыми результатами компании.
Выполним факторный анализ прибыли от продаж используя модель вида вычисляется по формуле (8) [8, c. 104]:
(8)
Общее изменение прибыли от продаж вычисляется по формуле (9):
|
|
Таблица 8 – Факторный анализ прибыли от продаж
Содержание
|
изменение прибыли от продаж, |
изменение прибыли |
|||||||
|
млн.руб. |
от продаж% |
|||||||
|
ПП |
ROS |
ПП |
||||||
|
за счет |
за счет |
|||||||
|
Показатели |
(2016)*В |
за счет |
за счет |
|||||
|
(2016) |
(2017) |
изменен |
изменен |
|||||
|
(2017) |
изменения |
изменения |
||||||
|
общее |
ия |
ия |
||||||
|
объема |
объема |
|||||||
|
рентабел |
рентабел |
|||||||
|
продаж |
продаж |
|||||||
|
ьности |
ьности |
|||||||
|
СМР (подряд) |
78 |
90,7 |
62 |
–16 |
12,5 |
–28,7 |
–76,9% |
176,9% |
|
СМР |
0 |
0,1 |
0 |
0 |
0,0 |
–0,1 |
3,4% |
96,6% |
|
(субподряд) |
||||||||
|
Производство |
–19 |
–33,1 |
1 |
20 |
–13,6 |
33,8 |
–67,6% |
167,6% |
|
Оптовая |
–6 |
–0,5 |
0 |
6 |
5,8 |
0,6 |
90,2% |
9,8% |
|
торговля |
||||||||
|
Услуги |
0 |
0,0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,3 |
0,0% |
100,0% |
|
генподряда |
||||||||
|
Услуги |
||||||||
|
сторонним |
–6 |
–3,8 |
4 |
9 |
1,7 |
7,6 |
18,7% |
81,3% |
|
организациям |
||||||||
|
Реализация |
||||||||
|
путевок, |
15 |
19,5 |
20 |
5 |
4,0 |
0,8 |
83,1% |
16,9% |
|
курсовок |
||||||||
|
Общественное |
–1 |
–1,4 |
–1 |
0 |
–0,1 |
0,0 |
71,0% |
29,0% |
|
питание |
||||||||
|
Готовая |
–30 |
–60,4 |
33 |
63 |
–30,2 |
93,3 |
–47,9% |
147,9% |
|
продукция |
||||||||
|
Аренда |
||||||||
|
нежилого |
1 |
0,8 |
1 |
0 |
–0,1 |
0,1 |
–183,7% |
283,7% |
|
помещения |
||||||||
|
службы |
0 |
0,0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0% |
100,0% |
|
заказчика– |
||||||||
|
застройщика |
||||||||
|
Экономия |
||||||||
|
средств |
–214 |
0,0 |
59 |
273 |
214,2 |
58,8 |
78,5% |
21,5% |
|
инвесторов |
||||||||
|
ИТОГО |
–182 |
12 |
178 |
361 |
194,2 |
166,5 |
53,8% |
46,2% |
Как видно из таблицы 8, общая величина прибыли от продаж выросла в 2017 году на 361 млн.руб., в т.ч.:
–за счет роста выручки прибыль от продаж увеличилась на 194,2
млн.руб. , что составило 53,8% общего изменения
– за счет роста рентабельности продаж прибыль от продаж увеличилась на 166,5 млн.руб. , что составило 46,2% общего изменения
Далее представим порядок формирования финансового результата на
- «Рекон Строй». Исследование структуры и динамики показателей отчета о финансовых результатах показано в таблице 9.
Таблица 9 – Показатели отчета о финансовых показателях, млн.руб.
|
Сумма |
Изменени 2016–2015 |
Изменения 2017 к 2016 гг. |
|||||||||
|
гг. |
|||||||||||
|
Наименование показателя |
2015 |
2016 |
2017 |
абсолютн |
относите |
абсолютное, |
относитель |
||||
|
ое, |
|||||||||||
|
льное, % |
млн.руб. |
ное, % |
|||||||||
|
млн.руб. |
|||||||||||
|
Выручка |
(нетто) |
от |
|||||||||
|
реализации |
товаров, |
1922 |
1645 |
2180 |
–277 |
–14,4% |
535 |
32,5% |
|||
|
продукции, работ, услуг |
|||||||||||
|
Себестоимость |
реализации |
||||||||||
|
товаров, продукции, работ, |
1270 |
1827 |
2002 |
557 |
43,9% |
175 |
9,6% |
||||
|
услуг |
|||||||||||
|
Валовая прибыль |
652 |
–182 |
178 |
–834 |
–127,9% |
360 |
–197,8% |
||||
|
Коммерческие расходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||||||
|
Управленческие расходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||||||
|
Прибыль |
(убыток) |
от |
652 |
–182 |
178 |
–834 |
–127,9% |
360 |
–197,8% |
||
|
реализации |
|||||||||||
|
Проценты к получению |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||||||
|
Проценты к уплате |
55 |
36 |
34 |
–19 |
–34,5% |
–2 |
–5,6% |
||||
|
Доходы от участия в других |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||||||
|
организациях |
|||||||||||
|
Прочие доходы |
169 |
274 |
102 |
105 |
62,1% |
–172 |
–62,8% |
||||
|
Прочие расходы |
211 |
362 |
213 |
151 |
71,6% |
–149 |
–41,2% |
||||
|
Прибыль |
(убыток) |
до |
555 |
–306 |
33 |
–861 |
–155,1% |
339 |
–110,8% |
||
|
налогообложения |
|||||||||||
|
Налог на прибыль |
91 |
5 |
58 |
–86 |
–94,5% |
53 |
1060,0% |
||||
|
Чистая |
прибыль |
||||||||||
|
(нераспределенная |
прибыль |
464 |
–311 |
–25 |
–775 |
–167,0% |
286 |
–92,0% |
|||
|
(убыток) отчетного периода) |
|||||||||||