Файл: Управление прибылью в строительстве ООО «Рекон Строй».pdf

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 18.06.2023

Просмотров: 122

Скачиваний: 2

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

Продолжение таблицы 5

8. Задолженность участникам по взносам в

0

0

0

уставный капитал , тыс.руб.

9. Долгосрочные обязательства , тыс.руб.

131494

0

121902

10. Скорректированные краткосрочные

1583995

2378317

2484927

обязательства, тыс.руб.

11. Коэффициент абсолютной ликвидности

>0.2

0,01

0,00

0,00

(п.1+п.2)/п.10

12. Коэффициент критической (срочной,

быстрой, текущей) ликвидности

>1

0,18

0,09

0,10

(п.1+п.2+п.3)/п.10

13. Коэффициент покрытия (текущей

>2

1,41

1,10

1,08

ликвидности) (п.1+п.2.+п.3+п.4+п.5)/п.10

Коэффициенты ликвидности предприятия существенно ниже нормативов и их динамика отрицательная. Это говорит о возможном возникновении проблем с обеспечением платежеспособности предприятия в краткосрочном периоде.

Далее рассмотрим мероприятия по управлению прибылью компании. Управление прибылью ООО «Рекон Строй» осуществляется в рамках

финансово-хозяйственной деятельности предприятия и включает управление доходами, расходами и источниками финансирования.

Для обеспечения доходов предприятие осуществляет многопрофильную деятельность в сфере строительства, производства строительных материалов, выполнения работ и оказания услуг. Структура выручки предприятия приведена в таблице 6.

Как видно из таблицы, 80% доходов предприятия в 2016 году и 70% в 2017 году было образовано за счет выполнения собственными силами непредъявленных строительно–монтажных работ. С 10 до 15% вырос удельный вес доходов от продажи готовой продукции т.е. строительных материалов собственного производства и построенных объектов недвижимости. Около 5% выручки составляют доходы от продажи путевок и курсовок работникам. Кроме того, в 2017 году удалось получить экономию средств инвестора в сумме

  1. млн.руб. (6,8% доходов).

Таблица 6 – Структура выручки предприятия


Содержание

2016

2017

отклонение

Показатели

сумма, млн.руб.

удельный

сумма,

удельный

млн.руб.

%

вес, %

млн.руб.

вес, %

СМР (подряд)

1312

79,76

1521

69,79

210

15,99

СМР (субподряд)

49

2,97

47

2,16

–2

–3,41

Производство

2

0,13

4

0,17

2

70,14

Оптовая торговля

5

0,32

0

0,02

–5

–92,15

Услуги генподряда

0

0,00

1

0,02

1

Услуги

сторонним

18

1,09

12

0,56

–6

–31,63

организациям

Реализация

83

5,04

104

4,79

22

25,99

путевок, курсовок

Общественное

3

0,21

4

0,17

0

8,33

питание

Готовая продукция

162

9,86

325

14,90

163

100,23

Аренда

нежилого

6

0,34

5

0,23

0

–7,83

помещения

службы заказчика–

5

0,29

8

0,37

3

69,85

застройщика

Экономия средств

0

0,00

149

6,81

149

инвесторов

ИТОГО

1645

100,00

2180

100,00

535

32,56


  • целях управления прибылью предприятие распределяет расходы по видам реализованной продукции, работ, услуг. Это дает возможность рассчитать прибыль и рентабельность по каждой номенклатурной позиции.

Таблица 7.

Таблица 7 – Расчет прибыли и рентабельности по ассортименту

доходы

прибыль от

рентабельность

расходы млн.руб.

продаж

млн.руб.

продаж, %

Показатели

млн.руб.

2016

2017

2016

2017

2016

2017

2016

2017

СМР (подряд)

1312

1521

1 233

1 459

78

62

6,0

4,1

СМР (субподряд)

49

47

49

47

0

0

0,2

0,0

Производство

2

4

22

3

–19

1

–905,1

19,9

Оптовая торговля

5

0

12

0

–6

0

–119,8

32,5

Услуги генподряда

0

1

0

0

0

0

0,0

55,2

37

Продолжение таблицы 7

Содержание

Услуги

сторонним

организациям

18

12

23

8

–6

4

–30,6

31,0

Реализация

путевок,

курсовок

83

104

67

84

15

20

18,6

19,4

Общественное питание

3

4

5

5

–1

–1

–37,4

–38,6

Готовая продукция

162

325

192

292

–30

33

–18,6

10,1

Аренда

нежилого

помещения

6

5

5

4

1

1

16,1

18,2

службы

заказчика–застройщика

5

8

5

8

0

0

0,0

0,3

Экономия

средств

инвесторов

0

149

214

90

–214

59

0,0

39,6

ИТОГО

1645

2180

1 827

2 002

–182

178

–11,1

8,2


Как видно из таблицы, в 2014 году наибольшая рентабельность была характерна для реализации путевок и аренды. Наиболее убыточными были: производство и оптовая торговля.

В 2015 году рентабельность основного вида деятельности (строительно– монтажные работы) снизилась с 6 до 4,1%. Однако, почти все направления деятельности кроме общественного питания стали прибыльными, что говорит о повышении эффективности управления финансовыми результатами компании.

Выполним факторный анализ прибыли от продаж используя модель вида вычисляется по формуле (8) [8, c. 104]:

(8)

Общее изменение прибыли от продаж вычисляется по формуле (9):

Таблица 8 – Факторный анализ прибыли от продаж

Содержание

изменение прибыли от продаж,

изменение прибыли

млн.руб.

от продаж%

ПП

ROS

ПП

за счет

за счет

Показатели

(2016)*В

за счет

за счет

(2016)

(2017)

изменен

изменен

(2017)

изменения

изменения

общее

ия

ия

объема

объема

рентабел

рентабел

продаж

продаж

ьности

ьности

СМР (подряд)

78

90,7

62

–16

12,5

–28,7

–76,9%

176,9%

СМР

0

0,1

0

0

0,0

–0,1

3,4%

96,6%

(субподряд)

Производство

–19

–33,1

1

20

–13,6

33,8

–67,6%

167,6%

Оптовая

–6

–0,5

0

6

5,8

0,6

90,2%

9,8%

торговля

Услуги

0

0,0

0

0

0,0

0,3

0,0%

100,0%

генподряда

Услуги

сторонним

–6

–3,8

4

9

1,7

7,6

18,7%

81,3%

организациям

Реализация

путевок,

15

19,5

20

5

4,0

0,8

83,1%

16,9%

курсовок

Общественное

–1

–1,4

–1

0

–0,1

0,0

71,0%

29,0%

питание

Готовая

–30

–60,4

33

63

–30,2

93,3

–47,9%

147,9%

продукция

Аренда

нежилого

1

0,8

1

0

–0,1

0,1

–183,7%

283,7%

помещения

службы

0

0,0

0

0

0,0

0,0

0,0%

100,0%

заказчика–

застройщика

Экономия

средств

–214

0,0

59

273

214,2

58,8

78,5%

21,5%

инвесторов

ИТОГО

–182

12

178

361

194,2

166,5

53,8%

46,2%


Как видно из таблицы 8, общая величина прибыли от продаж выросла в 2017 году на 361 млн.руб., в т.ч.:

–за счет роста выручки прибыль от продаж увеличилась на 194,2

млн.руб. , что составило 53,8% общего изменения

– за счет роста рентабельности продаж прибыль от продаж увеличилась на 166,5 млн.руб. , что составило 46,2% общего изменения

Далее представим порядок формирования финансового результата на

  • «Рекон Строй». Исследование структуры и динамики показателей отчета о финансовых результатах показано в таблице 9.

Таблица 9 – Показатели отчета о финансовых показателях, млн.руб.

Сумма

Изменени 2016–2015

Изменения 2017 к 2016 гг.

гг.

Наименование показателя

2015

2016

2017

абсолютн

относите

абсолютное,

относитель

ое,

льное, %

млн.руб.

ное, %

млн.руб.

Выручка

(нетто)

от

реализации

товаров,

1922

1645

2180

–277

–14,4%

535

32,5%

продукции, работ, услуг

Себестоимость

реализации

товаров, продукции, работ,

1270

1827

2002

557

43,9%

175

9,6%

услуг

Валовая прибыль

652

–182

178

–834

–127,9%

360

–197,8%

Коммерческие расходы

0

0

0

0

Управленческие расходы

0

0

0

0

Прибыль

(убыток)

от

652

–182

178

–834

–127,9%

360

–197,8%

реализации

Проценты к получению

0

0

0

0

Проценты к уплате

55

36

34

–19

–34,5%

–2

–5,6%

Доходы от участия в других

0

0

0

0

организациях

Прочие доходы

169

274

102

105

62,1%

–172

–62,8%

Прочие расходы

211

362

213

151

71,6%

–149

–41,2%

Прибыль

(убыток)

до

555

–306

33

–861

–155,1%

339

–110,8%

налогообложения

Налог на прибыль

91

5

58

–86

–94,5%

53

1060,0%

Чистая

прибыль

(нераспределенная

прибыль

464

–311

–25

–775

–167,0%

286

–92,0%

(убыток) отчетного периода)