Файл: Управление прибылью в строительстве ООО «Рекон Строй».pdf
Добавлен: 18.06.2023
Просмотров: 118
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
1 Роль прибыли в строительстве в современных условиях
1.1 Прибыль: содержание, классификация, формы и механизм формирования
1.2 Роль формирования и распределения прибыли в строительной организации
1.3 Характеристика основных методов оценки влияния факторов на уровень прибыли
2 Направления совершенствования процесса формирования прибыли строительной организации
2.1 Характеристика строительной организации
2.2 Оценка влияния факторов на уровень прибыли ООО «Рекон Строй»
2.3 Направления совершенствования процесса формирования прибыли ООО «Рекон Строй»
8. Задолженность участникам по взносам в |
– |
0 |
0 |
0 |
уставный капитал , тыс.руб. |
||||
9. Долгосрочные обязательства , тыс.руб. |
– |
131494 |
0 |
121902 |
10. Скорректированные краткосрочные |
– |
1583995 |
2378317 |
2484927 |
обязательства, тыс.руб. |
||||
11. Коэффициент абсолютной ликвидности |
>0.2 |
0,01 |
0,00 |
0,00 |
(п.1+п.2)/п.10 |
||||
12. Коэффициент критической (срочной, |
||||
быстрой, текущей) ликвидности |
>1 |
0,18 |
0,09 |
0,10 |
(п.1+п.2+п.3)/п.10 |
||||
13. Коэффициент покрытия (текущей |
>2 |
1,41 |
1,10 |
1,08 |
ликвидности) (п.1+п.2.+п.3+п.4+п.5)/п.10 |
||||
Коэффициенты ликвидности предприятия существенно ниже нормативов и их динамика отрицательная. Это говорит о возможном возникновении проблем с обеспечением платежеспособности предприятия в краткосрочном периоде.
Далее рассмотрим мероприятия по управлению прибылью компании. Управление прибылью ООО «Рекон Строй» осуществляется в рамках
финансово-хозяйственной деятельности предприятия и включает управление доходами, расходами и источниками финансирования.
Для обеспечения доходов предприятие осуществляет многопрофильную деятельность в сфере строительства, производства строительных материалов, выполнения работ и оказания услуг. Структура выручки предприятия приведена в таблице 6.
Как видно из таблицы, 80% доходов предприятия в 2016 году и 70% в 2017 году было образовано за счет выполнения собственными силами непредъявленных строительно–монтажных работ. С 10 до 15% вырос удельный вес доходов от продажи готовой продукции т.е. строительных материалов собственного производства и построенных объектов недвижимости. Около 5% выручки составляют доходы от продажи путевок и курсовок работникам. Кроме того, в 2017 году удалось получить экономию средств инвестора в сумме
- млн.руб. (6,8% доходов).
Таблица 6 – Структура выручки предприятия
Содержание
2016 |
2017 |
отклонение |
||||||
Показатели |
сумма, млн.руб. |
удельный |
сумма, |
удельный |
млн.руб. |
% |
||
вес, % |
млн.руб. |
вес, % |
||||||
СМР (подряд) |
1312 |
79,76 |
1521 |
69,79 |
210 |
15,99 |
||
СМР (субподряд) |
49 |
2,97 |
47 |
2,16 |
–2 |
–3,41 |
||
Производство |
2 |
0,13 |
4 |
0,17 |
2 |
70,14 |
||
Оптовая торговля |
5 |
0,32 |
0 |
0,02 |
–5 |
–92,15 |
||
Услуги генподряда |
0 |
0,00 |
1 |
0,02 |
1 |
|||
Услуги |
сторонним |
18 |
1,09 |
12 |
0,56 |
–6 |
–31,63 |
|
организациям |
||||||||
Реализация |
83 |
5,04 |
104 |
4,79 |
22 |
25,99 |
||
путевок, курсовок |
||||||||
Общественное |
3 |
0,21 |
4 |
0,17 |
0 |
8,33 |
||
питание |
||||||||
Готовая продукция |
162 |
9,86 |
325 |
14,90 |
163 |
100,23 |
||
Аренда |
нежилого |
6 |
0,34 |
5 |
0,23 |
0 |
–7,83 |
|
помещения |
||||||||
службы заказчика– |
5 |
0,29 |
8 |
0,37 |
3 |
69,85 |
||
застройщика |
||||||||
Экономия средств |
0 |
0,00 |
149 |
6,81 |
149 |
|||
инвесторов |
||||||||
ИТОГО |
1645 |
100,00 |
2180 |
100,00 |
535 |
32,56 |
||
- целях управления прибылью предприятие распределяет расходы по видам реализованной продукции, работ, услуг. Это дает возможность рассчитать прибыль и рентабельность по каждой номенклатурной позиции.
Таблица 7.
Таблица 7 – Расчет прибыли и рентабельности по ассортименту
доходы |
прибыль от |
рентабельность |
||||||
расходы млн.руб. |
продаж |
|||||||
млн.руб. |
продаж, % |
|||||||
Показатели |
млн.руб. |
|||||||
2016 |
2017 |
2016 |
2017 |
2016 |
2017 |
2016 |
2017 |
|
СМР (подряд) |
1312 |
1521 |
1 233 |
1 459 |
78 |
62 |
6,0 |
4,1 |
СМР (субподряд) |
49 |
47 |
49 |
47 |
0 |
0 |
0,2 |
0,0 |
Производство |
2 |
4 |
22 |
3 |
–19 |
1 |
–905,1 |
19,9 |
Оптовая торговля |
5 |
0 |
12 |
0 |
–6 |
0 |
–119,8 |
32,5 |
Услуги генподряда |
0 |
1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
55,2 |
37
Содержание
Услуги |
сторонним |
||||||||
организациям |
18 |
12 |
23 |
8 |
–6 |
4 |
–30,6 |
31,0 |
|
Реализация |
путевок, |
||||||||
курсовок |
83 |
104 |
67 |
84 |
15 |
20 |
18,6 |
19,4 |
|
Общественное питание |
3 |
4 |
5 |
5 |
–1 |
–1 |
–37,4 |
–38,6 |
|
Готовая продукция |
162 |
325 |
192 |
292 |
–30 |
33 |
–18,6 |
10,1 |
|
Аренда |
нежилого |
||||||||
помещения |
6 |
5 |
5 |
4 |
1 |
1 |
16,1 |
18,2 |
|
службы |
|||||||||
заказчика–застройщика |
5 |
8 |
5 |
8 |
0 |
0 |
0,0 |
0,3 |
|
Экономия |
средств |
||||||||
инвесторов |
0 |
149 |
214 |
90 |
–214 |
59 |
0,0 |
39,6 |
|
ИТОГО |
1645 |
2180 |
1 827 |
2 002 |
–182 |
178 |
–11,1 |
8,2 |
Как видно из таблицы, в 2014 году наибольшая рентабельность была характерна для реализации путевок и аренды. Наиболее убыточными были: производство и оптовая торговля.
В 2015 году рентабельность основного вида деятельности (строительно– монтажные работы) снизилась с 6 до 4,1%. Однако, почти все направления деятельности кроме общественного питания стали прибыльными, что говорит о повышении эффективности управления финансовыми результатами компании.
Выполним факторный анализ прибыли от продаж используя модель вида вычисляется по формуле (8) [8, c. 104]:
(8)
Общее изменение прибыли от продаж вычисляется по формуле (9):
Таблица 8 – Факторный анализ прибыли от продаж
Содержание
изменение прибыли от продаж, |
изменение прибыли |
|||||||
млн.руб. |
от продаж% |
|||||||
ПП |
ROS |
ПП |
||||||
за счет |
за счет |
|||||||
Показатели |
(2016)*В |
за счет |
за счет |
|||||
(2016) |
(2017) |
изменен |
изменен |
|||||
(2017) |
изменения |
изменения |
||||||
общее |
ия |
ия |
||||||
объема |
объема |
|||||||
рентабел |
рентабел |
|||||||
продаж |
продаж |
|||||||
ьности |
ьности |
|||||||
СМР (подряд) |
78 |
90,7 |
62 |
–16 |
12,5 |
–28,7 |
–76,9% |
176,9% |
СМР |
0 |
0,1 |
0 |
0 |
0,0 |
–0,1 |
3,4% |
96,6% |
(субподряд) |
||||||||
Производство |
–19 |
–33,1 |
1 |
20 |
–13,6 |
33,8 |
–67,6% |
167,6% |
Оптовая |
–6 |
–0,5 |
0 |
6 |
5,8 |
0,6 |
90,2% |
9,8% |
торговля |
||||||||
Услуги |
0 |
0,0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,3 |
0,0% |
100,0% |
генподряда |
||||||||
Услуги |
||||||||
сторонним |
–6 |
–3,8 |
4 |
9 |
1,7 |
7,6 |
18,7% |
81,3% |
организациям |
||||||||
Реализация |
||||||||
путевок, |
15 |
19,5 |
20 |
5 |
4,0 |
0,8 |
83,1% |
16,9% |
курсовок |
||||||||
Общественное |
–1 |
–1,4 |
–1 |
0 |
–0,1 |
0,0 |
71,0% |
29,0% |
питание |
||||||||
Готовая |
–30 |
–60,4 |
33 |
63 |
–30,2 |
93,3 |
–47,9% |
147,9% |
продукция |
||||||||
Аренда |
||||||||
нежилого |
1 |
0,8 |
1 |
0 |
–0,1 |
0,1 |
–183,7% |
283,7% |
помещения |
||||||||
службы |
0 |
0,0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0% |
100,0% |
заказчика– |
||||||||
застройщика |
||||||||
Экономия |
||||||||
средств |
–214 |
0,0 |
59 |
273 |
214,2 |
58,8 |
78,5% |
21,5% |
инвесторов |
||||||||
ИТОГО |
–182 |
12 |
178 |
361 |
194,2 |
166,5 |
53,8% |
46,2% |
Как видно из таблицы 8, общая величина прибыли от продаж выросла в 2017 году на 361 млн.руб., в т.ч.:
–за счет роста выручки прибыль от продаж увеличилась на 194,2
млн.руб. , что составило 53,8% общего изменения
– за счет роста рентабельности продаж прибыль от продаж увеличилась на 166,5 млн.руб. , что составило 46,2% общего изменения
Далее представим порядок формирования финансового результата на
- «Рекон Строй». Исследование структуры и динамики показателей отчета о финансовых результатах показано в таблице 9.
Таблица 9 – Показатели отчета о финансовых показателях, млн.руб.
Сумма |
Изменени 2016–2015 |
Изменения 2017 к 2016 гг. |
|||||||||
гг. |
|||||||||||
Наименование показателя |
2015 |
2016 |
2017 |
абсолютн |
относите |
абсолютное, |
относитель |
||||
ое, |
|||||||||||
льное, % |
млн.руб. |
ное, % |
|||||||||
млн.руб. |
|||||||||||
Выручка |
(нетто) |
от |
|||||||||
реализации |
товаров, |
1922 |
1645 |
2180 |
–277 |
–14,4% |
535 |
32,5% |
|||
продукции, работ, услуг |
|||||||||||
Себестоимость |
реализации |
||||||||||
товаров, продукции, работ, |
1270 |
1827 |
2002 |
557 |
43,9% |
175 |
9,6% |
||||
услуг |
|||||||||||
Валовая прибыль |
652 |
–182 |
178 |
–834 |
–127,9% |
360 |
–197,8% |
||||
Коммерческие расходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||||||
Управленческие расходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||||||
Прибыль |
(убыток) |
от |
652 |
–182 |
178 |
–834 |
–127,9% |
360 |
–197,8% |
||
реализации |
|||||||||||
Проценты к получению |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||||||
Проценты к уплате |
55 |
36 |
34 |
–19 |
–34,5% |
–2 |
–5,6% |
||||
Доходы от участия в других |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||||||
организациях |
|||||||||||
Прочие доходы |
169 |
274 |
102 |
105 |
62,1% |
–172 |
–62,8% |
||||
Прочие расходы |
211 |
362 |
213 |
151 |
71,6% |
–149 |
–41,2% |
||||
Прибыль |
(убыток) |
до |
555 |
–306 |
33 |
–861 |
–155,1% |
339 |
–110,8% |
||
налогообложения |
|||||||||||
Налог на прибыль |
91 |
5 |
58 |
–86 |
–94,5% |
53 |
1060,0% |
||||
Чистая |
прибыль |
||||||||||
(нераспределенная |
прибыль |
464 |
–311 |
–25 |
–775 |
–167,0% |
286 |
–92,0% |
|||
(убыток) отчетного периода) |