Файл: Пробелы и задачи выделенные зеленым цветом.doc

ВУЗ: Не указан

Категория: Не указан

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 24.10.2023

Просмотров: 13853

Скачиваний: 67

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

Налогоплательщики. Порядок освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС.

Объект налогообложения и налоговая база по НДС.

Порядок отнесения суммы НДС на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг).

У плата НДС при экспортно-импортных операций.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база.

Классификация доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.

Отдельные виды расходов, учитываемые для целей налогообложения с учетом ограничений.

Порядок признания доходов и расходов для целей налогообложения.

Оценка незавершенного производства для целей налогообложения.

У чет основных средств для целей налогообложения прибыли.

Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме или в виде материальной выгоды.

Налоговые вычеты.

Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов.

СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ (ст. 18 НК РФ)

Упрощенная система налогообложения (Гл. 26.2. НК).

Патентная система (ПС) (гл. 26.5 НК РФ).

ОПТИМАЛЬНЫЙ ДОГОВОР

АУДИТ

ОПТИМАЛЬНЫЙ ДОГОВОР


Прежде чем приступать к составлению договора, определите, какой именно договор вам нужен. Закон предоставляет вам в этом полную свободу. Вы вправе заключить договор, который максимально соответствует интересам фирмы. Главное, чтобы он не противоречил закону.

В зависимости от вида работы различают разные виды договоров.

Для строительства здания, возведения инженерных сооружений, проведения монтажа оборудования заключают договор строительного подряда. Если строительные работы требуют специального разрешения (например, прокладка средств связи, инженерных сооружений и т.п.) и их могут выполнить только специализированные подрядные организации, заключают договор на выполнение субподрядных работ. Во всем, кроме названий сторон (генеральный подрядчик и субподрядчик), он аналогичен договору строительного подряда.

Оказание платных услуг (например, информационных, рекламных, медицинских, консультационных) оформляют договором оказания услуг. Однако у подрядных работ всегда есть конкретный результат (например, построенный дом, установленное оборудование), а услуги не всегда имеют так называемое материальное выражение (например, результат образовательных услуг - знания).

Если нужно перевезти какой-то груз, оформляют договор перевозки. Перевозчиком может быть только специализированная транспортная организация или предприниматель.

Если нужно организовать перевозку - отправить, получить груз, оформить перевозочные документы, заключают договор транспортной экспедиции.

Если вы хотите поручить кому-то (человеку, фирме, предпринимателю) за вознаграждение совершить в ваших интересах юридические действия (например, представлять вас в государственных структурах), составьте договор поручения. Посредник будет выполнять поручение от вашего имени и за ваш счет. Все его полномочия должны быть указаны в доверенности.

Если вы хотите поручить посреднику совершить в ваших интересах какую-нибудь сделку (как правило, торговую), заключите договор комиссии. Посредник будет действовать за ваш счет, но от своего имени. Доверенность ему выдавать не нужно.

Если по поручению нужно совершить как действия, так и сделки, заключите агентский договор
. В этом случае посредник может действовать как от своего, так и от вашего имени, но в любом случае за ваш счет.

По агентскому договору можно оказывать любые посреднические услуги, например приобрести стройматериалы и расплатиться с подрядчиками за строительные работы, рекламировать товар, способствовать его продвижению на рынке, заключать договоры продажи этого товара и др.

Договоры по оказанию финансовых услуг. Если вы хотите передать или взять в долг деньги или имущество, оформите договор займа. Заем могут выдать гражданин, организация, предприниматель. Если вы хотите взять кредит в банке, заключите с ним кредитный договор. Если вам срочно нужен товар (например, чтобы не остановилось производство), а денег на его покупку не хватает, не обязательно обращаться в банк. Заключите договор купли - продажи с отсрочкой.

В обмен на деньги вы можете продать банку или специализированной компании право требовать с вашего контрагента оплаты по сделке, которую вы с ним заключили - договор факторинга.

Разделы договора

  • Вводная часть

  • Предмет договора

  • Права и обязанности сторон

  • Цена и расчеты

  • Срок договора

  • Дополнительные условия

  • Ответственность сторон

  • Изменение и расторжение договора

  • Заключительные положения

"Вводная часть" служит для оформления договора и состоит из реквизитов и преамбулы. Под реквизитами понимают название, номер, дату подписания и место заключения договора. В преамбуле указывают лиц, которые будут подписывать договор, и документы, дающие им такие полномочия.

"Предмет договора" - это основной раздел в договоре. В нем стороны определяют, что именно они собираются сделать (купить, продать, перевезти, построить и т.д.). Здесь же указывают объект договора - имущество, услугу, право.

В разделе "Права и обязанности сторон" определяют действия и условия, которые обеспечивают исполнение договора. Конкретное содержание этих условий зависит от вида договора и цели его заключения.

В разделе "Цена и расчеты" указывают, что включает и в чем выражена цена договора, а также определяют порядок и форму расчетов за выполненные работы, оказанные услуги или переданную продукцию.

В разделе "Срок договора", как правило, указывают два вида сроков - срок действия договора и срок исполнения обязательств. Срок действия договора - это период времени, в течение которого стороны обязаны исполнить все обязательства, предусмотренные договором. Сроки исполнения обязательств определяют время и последовательность выполнения отдельных условий договора.



В "Дополнительные условия" обычно включают специфические условия - о приемке-передаче товаров, работ, услуг, о конфиденциальности и др. Эти условия не обязательно предусматривать в каждом договоре, но иногда они существенно влияют на права и обязанности сторон.

В разделе "Ответственность сторон" указывают санкции, которые применяют к стороне, не выполнившей свои обязательства.

В разделе "Изменение и расторжение договора" определяют условия, при которых договор может быть расторгнут или изменен.

В "Заключительных положениях" определяют порядок разрешения споров между участниками договора, количество его экземпляров, указывают реквизиты сторон, подписи их представителей.

Реквизиты договора

Реквизиты договора - это элементы, с которых начинается любой договор. Они составляют так называемую шапку договора и указываются перед основным текстом. К ним относят:

- название;

- номер;

- дату подписания;

- место подписания договора.

Название и номер указываются в договоре по усмотрению того, кто его составляет. Их основная функция - индивидуализировать договор.

Как назвать договор

Закон не требует указывать в договоре его название. Поэтому вы вправе назвать его так, как

считаете нужным. На практике для обозначения договора используют слова: "Договор", "Соглашение", "Контракт". Как правило, контрактом называют договор, одной стороной которого является орган власти (федеральной, региональной или местной) или иностранная организация. Впрочем, вы можете использовать любое обозначение. Суть договора от этого не меняется.

Если вы заключаете договоры разного содержания, непросто сразу отыскать нужный. Тем более, если у него нет названия. Поэтому договоры целесообразно называть, например, как в Гражданском кодексе.

Организация собирается нанять бригаду строителей для реконструкции принадлежащего ей здания. Договор, который урегулирует отношения между фирмой и строителями, Гражданский кодекс называет договором строительного подряда. Организация собирается взять в банке кредит для приобретения крупной партии товара. Договор, который урегулирует отношения между фирмой и банком, Гражданский кодекс называет кредитным договором.

Точное название договора позволяет понять, какие действия и при каких условиях должны совершить стороны, чтобы получить тот результат, ради которого они заключили договор. Однако необходимо помнить, что его сущность вытекает не из названия, а из содержания
.

Какой номер присвоить договору? Закон не требует обязательно присваивать договору номер.

Однако, если ваша организация заключает большое количество договоров, чтобы упорядочить их, целесообразно ввести нумерацию. По номеру вы можете вести учет того, по каким договорам вы полностью произвели расчеты, а по каким имеется задолженность.

Какую дату поставить на договоре? Дата подписания договора - его обязательный реквизит. Так, если вы ссылаетесь в исковом заявлении на договор, условия которого нарушила другая сторона, укажите все его реквизиты, включая дату подписания.

Место заключения договора? Место заключения договора - это название города или другого населенного пункта. Обычно это то место, где был подписан текст договора или где его участники устно договорились обо всех условиях.

Что указывают в преамбуле договора:

1) полные наименования сторон договора;

2) их обозначения, используемые в тексте договора;

3) фамилии, имена, отчества и должности лиц, лично подписывающих договор;

4) фамилии, имена, отчества и должности лиц - представителей сторон договора;

5) документ, на основании которого лицо будет подписывать договор (например, устав, доверенность)

6) номера лицензий, если деятельность организации подлежит лицензированию;

7) действие, которое стороны произвели при подписании договора:

- "заключили настоящий договор";

- "договорились о нижеследующем";

- "обязались заключить договор о нижеследующем".

Как назвать стороны договора

Тех, кто заключает договор, называют его сторонами. Это могут быть граждане, предприниматели, организации.

Предприниматель действует на основании свидетельства о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, которое выдает налоговая инспекция по месту его постоянного жительства.

Если вы заключаете договор с предпринимателем, помимо его имени обязательно укажите данные свидетельства о регистрации - номер, дату выдачи и кем оно выдано:

Кто может подписать договор

Договор может подписать тот, кто имеет такое право:

- по уставу;

- по доверенности;

- по закону.

От лица фирмы без доверенности и в соответствии с уставом может выступать ее руководитель. Его называют по-разному - генеральный директор, директор, президент, председатель правления и т.п. Название должности и полномочия руководителя указывают в уставе фирмы.

Если договор подписывает руководитель, в преамбуле указывают его должность (записанную в уставе фирмы), фамилию, имя, отчество, а также название документа, который дает право подписать договор.


Заключительные положения договора

Разрешение спора между сторонами. По общему правилу все споры между сторонами должны разрешаться с помощью переговоров. И только если стороны не достигнут согласия, спор будет рассматривать суд. По закону споры между организациями и предпринимателями рассматривает арбитражный суд.

Впрочем, стороны вправе передать спор на разрешение в третейский суд. Это суд, который образуют сами стороны или постоянно действующий при других организациях - биржах, торговых палатах, ассоциациях, союзах предпринимателей и др. Но передать спор в третейский суд стороны должны до того, как арбитражный суд примет решение по этому спору.

Для некоторых договоров (например, по оказанию транспортных услуг или услуг связи) закон предусматривает обязательное урегулирование спора до суда с помощью переговоров. Но стороны и сами вправе предусмотреть это условие в договоре.

Его формулируют так:

Все споры и разногласия, возникающие по настоящему Договору или в связи с ним, разрешаются путем переговоров между сторонами.

П ри необходимости подробно описать порядок проведения переговоров (закон именует это претензионным порядком досудебного урегулирования спора):

- в какой срок стороны должны провести переговоры;

- кто должен в них участвовать;

- какими документами могут обмениваться стороны (претензиями, письмами, телеграммами);

- какими средствами связи могут пользоваться стороны договора.

Если закон или договор устанавливает для определенной категории споров досудебный (претензионный) порядок их урегулирования, спор может быть передан в арбитражный или третейский суд только после соблюдения такого порядка. Если вы обратитесь в суд, не соблюдая установленный в договоре порядок урегулирования споров с помощью претензий, суд вернет ваше заявление, не рассматривая (п. 2 ст. 148 АПК РФ).

Законодательство, которым руководствуются стороны. Стороны при исполнении договора должны руководствоваться не только его условиями, но и требованиями закона (ст. 309 ГК РФ).

При этом они вправе сами выбрать, закон какой страны применять (п. 1 ст. 1210 ГК РФ). Если договор заключен между российскими организациями или предпринимателями, то исполнять его целесообразно по законодательству РФ, действующему в период исполнения договора. Иначе придется изучать особенности иностранного права или обращаться за платной квалифицированной помощью к специалистам в иностранном праве, чтобы не нанести вред собственным интересам (если вы предприниматель) или интересам вашей фирмы. Поэтому в договоре укажите: