Файл: РП формирование налоговой отчетности.doc

Исходные данные для заполнения следует взять из Задания 2 Условие 3. Юридический адрес Вашего предприятия М.-Амурского, д.33, оф.315.

Заполненную декларацию в бумажном варианте необходимо сдать преподавателю на проверку.

Для подготовки к семинарскому занятию по данной теме студенту необходимо ознакомиться с источниками № 1,3 рекомендуемой литературы и источников к семинарскому занятию №4. Ответы на контрольные вопросы представляются в форме докладов, объемом до одного листа, который может быть сдан преподавателю. Налоговая декларация сдается на проверку.

Основные понятия:

вмененный доход, физический показатель, К1, К2, торговое место, площадь торгового зала, базовая доходность.

Рекомендуемая литература и источники к семинарскому занятию №4:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая). - N 117-ФЗ от 05.08.2000.

2. О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. – федер. закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ.

3. Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.- федер. закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ.

4. Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронном виде.- Приказ Федеральной налоговой службы от 23 января 2012 г. N ММВ-7-3/13@ .

5. Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме.- приказ ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@.

6. Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль. – СПС "Консультант Плюс".

Образовательные технологии: семинар – дискуссия в интерактивной форме с элементами семинара - практикума.

Семинарское занятие №5. Особенности применения субъектами малого и среднего бизнеса ЕСХН (2 часа)

Цель занятия: закрепить, и углубить знания об особенностях применения ЕСХН субъектами малого и среднего бизнеса. Научиться исчислять сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет, порядок уплаты налога, определять порядок предоставления налоговой декларации. Научиться заполнять налоговую декларацию по ЕСХН. Закрепить навыки работы с НК РФ.

План проведения занятия: занятие начинается со знакомства со специальным налоговым режимом ЕСХН. Далее разбираем особенности исчисления и уплаты налогов при применении ЕСХН. Завершаем занятие решением задач и проверкой заполненной налоговой декларации.

План семинара:

1. Общая характеристика ЕСХН.

2. Налогоплательщики.

3. Порядок и условия начала и прекращения применения ЕСХН.

4. Объект налогообложения.

5. Особенности определения доходов и расходов при применении ЕСХН.

6. Налоговая база.

7. Налоговый и отчетный период.

8. Налоговые ставки.

9. Порядок исчисления и уплаты налога.

10. Налоговая декларация.

Практические задания

Задание 1. Заполните таблицу «Характеристика ЕСХН по элементам налогообложения»

Задание 2 . Исчислите налог подлежащий уплате в бюджет согласно представленных ниже условий, определите порядок и сроки уплаты, сроки предоставления налоговой декларации. Дайте ссылки на соответствующие статьи НК РФ. Определите, какие налоговые санкции предусмотрены за нарушение сроков предоставления налоговой декларации.

Условие 1.  Крестьянское (фермерское) хозяйство Владимиров Петр Иванович, основной деятельностью которого является выращивание зерновых, зернобобовых, масленичных и комовых культур, получило выручку от предпринимательской деятельности за 2014 год 6 500 000 рублей, в том числе от реализации сельхозяйственной продукции 5 260 000 рублей, расходы составили 4 900 000 рублей. Исчислите налог.

Условие 2. ИП Власов Сергей Иванович получил выручку от предпринимательской деятельности за 2014 год 1 500 000 рублей, в том числе от реализации продукции животноводства 1 300 000 рублей, расходы за 2014 год составили 970 000 рублей. Исчислите налог.

Условие 3. ООО «Оазис», основной деятельностью которого является выращивание зерновых культур, получило выручку от предпринимательской деятельности за 2014 год 3 670 000 рублей, в том числе субсидия на приобретение основного средства (комбайн стоимостью 2 800 000 рублей) в размере 1 400 000 рублей, расходы за прошлый год год, без учета приобретенного основного средства составили 1 940 000 рублей. Исчислите налог.

Условие 4. Организация производит сельскохозяйственную продукцию, осуществляет ее переработку и реализацию. Доход от реализации произведенной сельхозпродукции составил 176 000 рублей, расходы составили 102 200 рублей. Кроме того, организация имеет собственный магазин с площадью торгового зала 86 кв. м., через который реализованы товары, не являющиеся сельскохозяйственной продукцией, на сумму 58 000 рублей, расходы по этому виду деятельности составили 12 700 рублей. Организация также производит тару, доход от реализации тары составил 28 000 рублей, расходы 6 800 рублей. Исчислите налог.

Условие 5. Организация является плательщиком ЕСХН.

За отчетный период произведены следующие операции:

1. Выручка от реализации сельскохозяйственной продукции – 700000 рублей;

2. Безвозмездно от ОАО «Сельхозстрой» поступили компьютеры – 104 000 рублей;

3. Израсходованы, оплаченные семена, корма – 36 000 рублей;

4. На ремонт сельхозтехники израсходовано – 24 000 рублей;

5. Рекультивация земель – 80 000 рублей;

6. Страхование урожая – 17 700 рублей;

7. Реклама продукции через средства массовой информации – 65 000 рублей;

8. Земельный налог – 6 000 рублей;

9. Пени за несвоевременную уплату земельного налога – 250 рублей;

10. Дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 13 000 рублей;

11. Кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 45 000 рублей. Исчислите налог.

Задание 3. Заполнить налоговую декларацию.

МУ: найдите форму КНД 1151059 (бланк налоговой декларации по ЕСХН). Скачайте форму и порядок ее заполнения (источник №2 в списке литературы). Для поиска формы следует использовать СПС Гарант, СПС Консультант плюс, сайт Главбух или сайт ФНС. Изучите форму декларации и порядок ее заполнения. Выберите способ заполнения: рукописный или машинописный.

Исходные данные для заполнения следует взять из Задания 2 Условие 1. Юридический адрес Вашего предприятия ул. Суворова, д.33, оф.315.

Заполненную декларацию в бумажном варианте необходимо сдать преподавателю на проверку.

Для подготовки к семинарскому занятию по данной теме студенту необходимо ознакомиться с источниками 1,2 рекомендуемой литературы и источников к семинарскому занятию №5. Ответы на контрольные вопросы представляются в форме докладов, объемом до одного листа, который может быть сдан преподавателю. Практические задания оформляются в тетради от руки или с использование персонального компьютера.

Основные понятия:

сельхозтоваропроизводитель, доля дохода от предпринимательской деятельности, сельскохозяйственный налог, налоговый учет.

Рекомендуемая литература и источники к семинарскому занятию №5:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая). - N 117-ФЗ от 05.08.2000.

2. Об утверждении формы налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу и Порядка ее заполнения.- приказ Минфина РФ от 22 июня 2009 г. N 57н.

Образовательные технологии: семинар – дискуссия в интерактивной форме с элементами семинара - практикума.

Семинарское занятие № 6. Особенности применения субъектами малого и среднего бизнеса патентной системы налогообложения (4 часа)

Цель занятия: закрепить, и углубить знания об особенностях применения патентной системы налогообложения субъектами малого и среднего бизнеса. Закрепить навыки работы с НК РФ.

План проведения занятия: занятие начинается со знакомства со специальным налоговым режимом - патентная система налогообложения. Далее разбираем особенности исчисления и уплаты налогов при применении Патентной системы налогообложения.

План семинара:

1. Общая характеристика патентной системы налогообложения.

2. Налогоплательщики.

3. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения.

4. Объекты налогообложения.

5. Налоговая база.

6. Налоговый период.

7. Налоговые ставки.

8. Порядок исчисления и уплаты налога.

9. Налоговый учет.

Практические задания

Задание 1. Заполните таблицу «Характеристика патентной системы налогообложения по элементам налогообложения»

Задание 2 . Исчислите единый налог, подлежащий уплате в бюджет, определите порядок и сроки уплаты. Дайте ссылки на соответствующие статьи НК РФ. Определите, какие налоговые санкции предусмотрены за нарушение сроков уплаты налога в бюджет.

Условие 1. Предприниматель индивидуально (без наемных работников) предоставляет парикмахерские услуги в течение налогового периода. Потенциально возможный к получению годовой доход от этой деятельности равен 900 тысяч рублей. Рассчитайте налог.

Условие 2. Налогоплательщик (без наемных работников) осуществляет деятельность по мойке автотранспортных средств. Дата начала осуществления деятельности 1 января 2014 г., патент приобретен на срок полгода, то есть до 30 июня 2014 г. Потенциально возможный к получению годовой доход от этой деятельности равен 300 000 рублей. Рассчитайте налог.

Условие 3. Налогоплательщик осуществляет деятельность по пошиву одежды. 1 августа 2014 года индивидуальный предприниматель прекратил свою деятельность. Потенциально возможный к получению годовой доход от этой деятельности равен 300 000 рублей. Рассчитайте налог.

Задание 3. Заполните таблицу «Характеристика систем налогообложения применяемых субъектами малого предпринимательства по элементам налога»

Для подготовки к семинарскому занятию по данной теме студенту необходимо ознакомиться с источником 1 рекомендуемой литературы и источников к семинарскому занятию №7. Ответы на контрольные вопросы представляются в форме докладов, объемом до одного листа, который может быть сдан преподавателю. Практические задания оформляются в тетради от руки или с использование персонального компьютера.

Основные понятия:

патент, индивидуальный предприниматель, потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход, средняя численность наемных работников.

Рекомендуемая литература и источники к семинарскому занятию №6:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая). - N 117-ФЗ от 05.08.2000.

2. Лермонтов, Ю. М. Патентная система налогообложения, земельный налог: постатейный комментарий к главам 26.5 и 31 Налогового кодекса РФ – М.: Проспект, 2014.- 143с.

Образовательные технологии: семинар – дискуссия в интерактивной форме с элементами семинара - практикума.

6. Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины

Таблица 6.1- Виды контролируемой (аудиторной) самостоятельной работы

Таблица 6.2 - Внеаудиторная самостоятельная работа для студентов очной формы обучения

Рейтинговая оценка знаний обучающихся по дисциплине

Технологическая карта

по дисциплине Формирование налоговой отчетности

Направление подготовки: Менеджмент